Rządowy projekt ustawy o finansach publicznych

4) w kolumnie "Dochody otrzymane" - kwoty udziałów, które wpłynęły na rachunki
bankowe jednostek samorządu terytorialnego w okresie sprawozdawczym;
5) w kolumnach "Saldo końcowe" - odpowiednio: należności pozostałe do zapłaty,
zaległości oraz nadpłaty wynikające z rozliczeń budżetu państwa z jednostkami
samorządu terytorialnego.
4. Dochody z tytułu subwencji ogólnej i dotacji celowych, otrzymanych z budżetu
państwa, wykazuje się, z zastrzeżeniem ust. 5, w następujący sposób:
1) w kolumnie "Plan (po zmianach)" - wykazuje się dane o planowanych dochodach,
zgodnie z planem po ewentualnych zmianach; kwoty planowanych dochodów
powinny być zgodne w zakresie:
a) subwencji ogólnej - z ostatnim zawiadomieniem Ministra Finansów o przyznanych
kwotach subwencji ogólnej i jej poszczególnych części,
b)
dotacji celowych z budżetu państwa - z decyzjami dysponentów części
budżetowych o przyznanych kwotach dotacji celowych;
2) w kolumnie "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)" - wykazane kwoty powinny
być zgodne z kwotami subwencji ogólnej i jej poszczególnych części przekazanymi
przez Ministra Finansów oraz kwotami dotacji celowych, przekazanymi przez
dysponentów części budżetu państwa, z zastrzeżeniem ust. 6;
3) w kolumnie "Dochody otrzymane" - kwoty subwencji ogólnej i dotacji celowych, które
wpłynęły na rachunek bankowy jednostek samorządu terytorialnego w okresie
sprawozdawczym.
5. Dochody budżetowe wykonane bez przypisu należności, dla których przepisy
odrębne nie przewidują przypisu, w kolumnie "Należności" należy wykazać w wysokości
zrealizowanych dochodów, na podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunku
bieżącego - subkonto dochodów.
6. W sprawozdaniach rocznych jednostki samorządu terytorialnego wykazują
wysokość otrzymanych dotacji celowych, po potrąceniu zwrotów dokonanych do dnia 15
lutego roku następującego po roku, za który sporządzane jest sprawozdanie.
§ 4. Sprawozdania jednostkowe z wykonania planu dochodów budżetowych:
1) jednostki budżetowe, gminy, miasta na prawach powiatu, powiaty i samorządy
województw oraz związki jednostek samorządu terytorialnego za: styczeń, luty,

5
kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad oraz grudzień - wypełniają w
zakresie wpływów planowanych i wykonanych;
2) jednostki budżetowe, powiaty i samorządy województw oraz związki jednostek
samorządu terytorialnego za: marzec, czerwiec, wrzesień i za rok - wypełniają
kolumny: "Plan (po zmianach)", "Należności", "Potrącenia", "Dochody wykonane
(wpływy minus zwroty)", "Dochody otrzymane", "Saldo końcowe";
3) gminy oraz miasta na prawach powiatu za: marzec, czerwiec, wrzesień i za rok -
wypełniają kolumny: "Plan (po zmianach)", "Należności", "Potrącenia", "Dochody
wykonane (wpływy minus zwroty)", "Dochody otrzymane", "Saldo końcowe", "Skutki
obniżenia górnych stawek podatków obliczone za okres sprawozdawczy", "Skutki
udzielonych przez gminę: ulg i zwolnień...", "Skutki decyzji wydanych przez organ
podatkowy na podstawie ustawy - Ordynacja podatkowa, obliczone za okres
sprawozdawczy".
Rozdział 2
Sprawozdanie Rb-27ZZ kwartalne z wykonania planu dochodów związanych z
realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych
jednostkom samorządu terytorialnego ustawami
§ 5. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się zgodnie z treścią formularza w
szczegółowości: dział, rozdział, paragraf określający źródło powstania dochodów;
sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.
2. Dochody związane z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz
innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, należne
budżetowi państwa, nie są wykazywane w sprawozdaniu z wykonania planu
finansowego dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego.
§ 6. 1. W sprawozdaniach jednostkowych jednostek bezpośrednio realizujących
zadania:
1) w kolumnie "Plan" wykazuje się kwoty wynikające z planu finansowego jednostki
realizującej zadanie;
2) w kolumnie "Należności" wykazuje się salda początkowe (należności pozostałych do
zapłaty zmniejszone o nadpłaty), powiększone o kwoty przypisów należności z tytułu

6
dochodów budżetowych, których termin płatności przypada na dany rok budżetowy,
po zmniejszeniu ich o kwoty odpisów, z uwzględnieniem § 3 ust. 5; jeżeli kwota
nadpłat i odpisów przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów,
wówczas różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną;
3) w kolumnie "Dochody wykonane ogółem" wykazuje się dochody wykonane na
podstawie ewidencji analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej;
4) w kolumnie "Dochody przekazane" wykazuje się dochody przekazane na rachunek
bieżący jednostki samorządu terytorialnego; w sprawozdaniu za 4 kwartały wykazuje
się kwotę dochodów przekazanych z uwzględnieniem dochodów przekazanych do 5
stycznia roku następującego po roku budżetowym;
5) w odpowiednich kolumnach dotyczących salda końcowego wykazuje się, na
podstawie księgowości analitycznej do konta należności z tytułu dochodów
budżetowych, należności pozostałe do zapłaty, w tym zaległości (należności
pozostałe do zapłaty, których termin zapłaty minął) oraz nadpłaty (kwoty
nadpłacone);
6) jednostka realizująca zadanie, podległa jednostce samorządu terytorialnego, nie
wypełnia kolumny "Dochody potrącone przez jednostkę samorządu terytorialnego".
2. Jednostki samorządu terytorialnego, na podstawie sprawozdań jednostkowych,
sporządzają sprawozdanie zbiorcze w szczegółowości sprawozdania jednostkowego, z
tym że w kolumnie:
1) "Dochody potrącone przez jednostkę samorządu terytorialnego" wykazują dochody
wykonane, należne jednostce samorządu terytorialnego na podstawie odrębnych
przepisów;
2) "Dochody przekazane" wykazują kwotę dochodów przekazanych na rachunek
bieżący - subkonto dochodów dysponenta głównego środków budżetu państwa
przekazującego dotację; w sprawozdaniu za 4 kwartały wykazuje się kwotę
dochodów przekazanych z uwzględnieniem dochodów przekazanych do 8 stycznia
roku następującego po roku budżetowym.
3.
W danych uzupełniających do sprawozdania Rb-27ZZ wykazuje się w
poszczególnych rozdziałach kwoty należności, zaległości i nadpłat, odpowiednio w
części należnej budżetowi państwa i w części należnej jednostkom samorządu
terytorialnego, na mocy odrębnych przepisów.

7
Rozdział 3
Sprawozdanie Rb-PDP półroczne/roczne z wykonania dochodów podatkowych
gminy i miasta na prawach powiatu
§ 7. 1. W sprawozdaniach z wykonania dochodów podatkowych dane zamieszczone
w kolumnie "Wykonanie", dotyczące:
1) dochodów pobieranych przez urzędy skarbowe i przekazywanych na rzecz budżetu
jednostki samorządu terytorialnego - powinny być zgodne z danymi wykazywanymi
w sporządzanych przez urzędy skarbowe sprawozdaniach jednostkowych Rb-27 o
dochodach budżetowych w kolumnie "Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)";
2) dochodów z tytułu:
a)
podatku dochodowego od osób fizycznych prowadzących działalność
gospodarczą, opłacanego w formie karty podatkowej,
b) podatku od czynności cywilnoprawnych
- wykazuje się w wysokości pomniejszonej o dokonane przez urząd skarbowy
potrącenia na fundusz motywacyjny z tytułu odpisu od dodatkowych wpływów
podatkowych i niepodatkowych należności budżetowych;
3) dochodów z tytułu udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z
podatku dochodowego od osób fizycznych, przekazanych z centralnego rachunku
bieżącego budżetu państwa na rachunki właściwych budżetów jednostek samorządu
terytorialnego - powinny być zgodne z dochodami wykazanymi w kolumnie
"Dochody wykonane (wpływy minus zwroty)" sprawozdania Rb-27S z wykonania
planu dochodów samorządowych jednostek budżetowych i jednostek samorządu
terytorialnego.
2. Kwoty poszczególnych dochodów, wykazane w kolumnie "Wykonanie", powinny
być zgodne z sumą odpowiadających tym dochodom paragrafów we wszystkich
działach wykazanych w sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów
samorządowych jednostek budżetowych i jednostek samorządu terytorialnego w
kolumnie "Dochody wykonane" (wpływy minus zwroty)", odpowiednio do przepisów
rozporządzenia.
3. Kwoty, dotyczące skutków obniżenia górnych stawek podatków, skutków
udzielonych ulg i zwolnień oraz skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy na

8
podstawie ustawy - Ordynacja podatkowa obliczonych za okres sprawozdawczy -
wykazane w odpowiednich kolumnach sprawozdania, powinny być zgodne z
odpowiadającymi tym kwotom skutkami, wykazanymi w sprawozdaniu Rb-27S z
wykonania planu dochodów samorządowych jednostek budżetowych i jednostek
samorządu terytorialnego, odpowiednio do przepisów rozporządzenia.
Rozdział 4
Sprawozdanie Rb-28S miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków
budżetowych jednostki samorządu terytorialnego
§ 8. 1. Sprawozdania jednostkowe są sporządzane w szczegółowości: dział,
rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.
2. Sprawozdania sporządza się następująco:
1) w kolumnie "Plan (po zmianach)" wykazuje się dane o planowanych wydatkach;
2) w kolumnie "Zaangażowanie" wykazuje się dane dotyczące zaangażowania planu
wydatków budżetowych roku bieżącego na podstawie obrotów wynikających ze
strony Ma konta 998;
3) w kolumnie "Wydatki wykonane" wykazuje się zrealizowane wydatki na podstawie
danych księgowości analitycznej do rachunku bieżącego;

4)
w kolumnie "Zobowiązania ogółem" wykazuje się wszystkie bezsporne
zobowiązania niespłacone do końca okresu sprawozdawczego;
5) w kolumnie "Zobowiązania wymagalne" wykazuje się zobowiązania, których termin
zapłaty minął przed upływem okresu sprawozdawczego, a nie są ani przedawnione,
ani umorzone, z wyróżnieniem zobowiązań powstałych w latach ubiegłych i
zobowiązań powstałych w roku bieżącym;
6) w kolumnie "Wydatki, które nie wygasły z upływem roku budżetowego" wykazuje się
wydatki, których wykaz organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego może
ustalić zgodnie z art. 228 ust. 2 ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę
wypełnia się tylko w sprawozdaniu rocznym.
3. Niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazuje się,
wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu. Niewłaściwe obciążenie wykazuje się
zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznanie rachunku - jako liczbę ujemną.

9