Rządowy projekt ustawy o finansach publicznych

9) w wierszu 32 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone "z góry" -
przekazane do końca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub
przekazane na rachunki pomocnicze w bankach spółdzielczych z rachunków
bieżących państwowych jednostek budżetowych prowadzonych w oddziałach
okręgowych Narodowego Banku Polskiego, na wypłatę wynagrodzeń w następnym
miesiącu (okresie sprawozdawczym), które obciążają rachunki bieżące wydatków
państwowych jednostek budżetowych, a nie dotyczą danego okresu
sprawozdawczego (nieujęte w sprawozdaniu Rb-28);
10) w wierszu 41 dysponent główny wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa
Finansów, dysponent drugiego stopnia - od dysponenta głównego, dysponent
trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta
głównego, na realizację planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku
budżetowego;
11) w wierszu 42 wykazuje się wykonane wydatki według sprawozdań Rb-28NW,
sporządzonych za dany okres sprawozdawczy;
12) w wierszu 43 dysponent główny lub dysponent drugiego stopnia wykazuje środki
przekazane podległym dysponentom na realizację wydatków, które nie wygasły z
upływem roku budżetowego;
13) w wierszu 44 wykazuje się środki niewykorzystane, które zostały przekazane na
dochody budżetu państwa, zgodnie z art. 170 ustawy o finansach publicznych;
14) w wierszu 45 wykazuje się stan środków na rachunku dla środków na wydatki
niewygasające;
15) w wierszach 52-56 wykazuje się środki na rachunkach: akredytywy budżetowej,
sum depozytowych i sum na zlecenie, w tym środków innych jednostek
organizacyjnych na finansowanie inwestycji z wydzieleniem środków państwowych
jednostek budżetowych;
16) w wierszu 61 wykazuje się wpłaty z tytułu dochodów dokonane w kasie jednostki i
nieprzekazane na moment sprawozdawczy na rachunek NBP oraz wpłaty
przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie wpłynęły
na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego.
2. W sprawozdaniu jednostkowym rocznym kwoty wykazane w wierszu 11 powinny
być zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 12, a kwoty wykazane w wierszu 21
powinny być zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 22.


2
§ 2. Sprawozdania łączne sporządza się w pełnym zakresie informacji
wynikających ze sprawozdań jednostkowych, z uwzględnieniem następujących uwag:
1)
kwoty wykazane w wierszu 21 i wierszu 23 oraz w wierszu 41 i wierszu 43 nie
podlegają sumowaniu;
2) stan
środków wykazany:
a)
w wierszu 13 powinien być zgodny z sumą kwot wykazanych w wierszach:
14 i 15, z wyjątkiem sprawozdań łącznych dysponentów części, którym
podlegają placówki,
b)
w wierszu 24 powinien być zgodny z wyliczeniem kwot z wierszy: 21-22+31-
32, z wyjątkiem sprawozdań łącznych dysponentów części, którym podlegają
placówki.

Rozdział 2
Sprawozdanie Rb-23 A miesięczne/roczne o stanie środków na rachunkach
bankowych izb celnych do gromadzenia dochodów budżetowych
z podatku akcyzowego

§ 3. 1. W sprawozdaniach jednostkowych miesięcznych i rocznych wykazuje się:
1)
w wierszu 11 - dochody wykonane z tytułu podatku akcyzowego, wykazane w
sprawozdaniu Rb-27 organu podatkowego;
2)
w wierszu 12 – dochody z tytułu podatku akcyzowego przekazane na centralny
rachunek bieżący budżetu państwa;
3)
w wierszu 13 - stan środków pieniężnych na rachunku bieżącym do gromadzenia
dochodów z podatku akcyzowego z wyszczególnieniem: dochodów z tytułu podatku
akcyzowego (wiersz 14) oraz pozostałych wpływów niewykazanych w
sprawozdaniu Rb-27 organu podatkowego (wiersz 15);
4)
w wierszu 16 – wpłaty z tytułu dochodów dokonane w kasie jednostki i
nieprzekazane na moment sprawozdawczy na rachunek NBP oraz wpłaty
przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie wpłynęły
na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego.
2. W sprawozdaniu jednostkowym rocznym kwoty wykazane w wierszu 11 powinny
być zgodne z kwotami wykazanymi w wierszu 12.


3
§ 4. Sprawozdania łączne sporządza się w pełnym zakresie informacji wynikających ze
sprawozdań jednostkowych.

Rozdział 3
Sprawozdanie Rb-23 B miesięczne/roczne o stanie środków na rachunkach
bankowych izb celnych (z wyłączeniem rachunku do gromadzenia dochodów
budżetowych z podatku akcyzowego)

§ 5. 1. W sprawozdaniach jednostkowych miesięcznych i rocznych wykazuje się:
1) w wierszu 11 - zrealizowane dochody jednostki budżetowej według sprawozdania
Rb-27 sporządzonego za dany okres sprawozdawczy;
2) w wierszu 11 a – zrealizowane dochody organu podatkowego w zakresie podatku
VAT od importu, wykazane w sprawozdaniu Rb-27 organu podatkowego;
3) w wierszu 12 - dochody jednostki budżetowej przekazane na centralny rachunek
bieżący budżetu państwa do gromadzenia dochodów państwowych jednostek
budżetowych;
4) w wierszu 12 a – dochody z zakresu VAT od importu przekazane na centralny
rachunek bieżący budżetu państwa do gromadzenia dochodów z tytułu podatku
VAT import;
5) w wierszu 13 – stan środków na rachunku bieżącym dochodów izby celnej, z
wyszczególnieniem: dochodów jednostki budżetowej (wiersz 14), dochodów z
tytułu podatku VAT od importu (wiersz 14 a), pozostałych wpływów niewykazanych
w sprawozdaniu Rb-27 i niewskazanych w wierszu 16 i 17 sprawozdania Rb-23B
(wiersz 15), podatków pobranych, a nieprzekazanych do urzędu skarbowego i
niewykazanych w sprawozdaniu Rb-27 (wiersz 16), oraz dochodów z podatku
akcyzowego nieprzekazanych na koniec okresu sprawozdawczego na rachunek
dla gromadzenia akcyzy (wiersz 17);
6) w wierszach 18-18c wykazuje się, w szczegółowości do paragrafów, podatki
pobrane, a nieprzekazane do urzędów skarbowych lub na centralny rachunek
bieżący budżetu państwa według stanu na koniec okresu sprawozdawczego;
7) w wierszach 19-19d wykazuje się, w szczegółowości do paragrafów, podatek
akcyzowy pobrany, i nieprzekazany na rachunek do gromadzenia dochodów z
tytułu podatku akcyzowego, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego;

4
8) w wierszu 21 dysponent główny wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa
Finansów, dysponent drugiego stopnia - od dysponenta głównego, dysponent
trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta
głównego, na realizację planu wydatków bieżącego roku;
9) w wierszu 22 wykazuje się wykonane wydatki według sprawozdania Rb-28
sporządzonego za dany okres sprawozdawczy;
10) w wierszu 23 dysponent główny lub dysponent drugiego stopnia wykazuje środki
przekazane podległym dysponentom na realizację wydatków bieżącego roku;
11) w wierszu 24 wykazuje się stan środków na rachunku bieżącym wydatków
państwowej jednostki budżetowej;
12) w wierszu 31 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone "z dołu" za dany
miesiąc i zaliczone do wydatków danego okresu sprawozdawczego (ujęte w
sprawozdaniu Rb-28), które zostały pobrane z banków krajowych, z wyjątkiem
banków spółdzielczych, w ramach zastępczej obsługi bankowej, lecz nie obciążają
jeszcze rachunków bieżących wydatków państwowych jednostek budżetowych w
oddziałach okręgowych Narodowego Banku Polskiego;
13) w wierszu 32 wykazuje się środki na wynagrodzenia wypłacone "z góry" -
przekazane do końca okresu sprawozdawczego na rachunki pracowników lub
przekazane na rachunki pomocnicze w bankach spółdzielczych z rachunków
bieżących państwowych jednostek budżetowych prowadzonych w oddziałach
okręgowych Narodowego Banku Polskiego, na wypłatę wynagrodzeń w następnym
miesiącu (okresie sprawozdawczym), które obciążają rachunki bieżące wydatków
państwowych jednostek budżetowych, a nie dotyczą danego okresu
sprawozdawczego (nieujęte w sprawozdaniu Rb-28);
14) w wierszu 41 dysponent główny wykazuje środki otrzymane z Ministerstwa
Finansów, dysponent drugiego stopnia - od dysponenta głównego, dysponent
trzeciego stopnia, odpowiednio, od dysponenta drugiego stopnia lub od dysponenta
głównego, na realizację planu wydatków, które nie wygasły z upływem roku
budżetowego;
15) w wierszu 42 wykazuje się wykonane wydatki według sprawozdań Rb-28NW,
sporządzonych za dany okres sprawozdawczy;
16) w wierszu 43 dysponent główny lub dysponent drugiego stopnia wykazuje środki
przekazane podległym dysponentom na realizację wydatków, które nie wygasły z
upływem roku budżetowego;

5
17) w wierszu 44 wykazuje się środki niewykorzystane, które zostały przekazane na
dochody budżetu państwa, zgodnie z art. 170 ust. 8 ustawy o finansach
publicznych;
18) w wierszu 45 wykazuje się stan środków na rachunku dla środków na wydatki
niewygasające;
19) w wierszach 52-56 wykazuje się środki na rachunkach pomocniczych izb celnych:
akredytywy budżetowej, sum depozytowych i sum na zlecenie, w tym środków
innych jednostek organizacyjnych na finansowanie inwestycji z wydzieleniem
środków państwowych jednostek budżetowych;
20) w wierszach 62 i 63 wykazuje się wpłaty z tytułu dochodów dokonane w kasie
jednostki i nieprzekazane na moment sprawozdawczy na rachunek NBP oraz
wpłaty przekazane do banków w ramach zastępczej obsługi kasowej, które nie
wpłynęły na rachunek bieżący NBP do końca okresu sprawozdawczego.
2. W sprawozdaniu jednostkowym rocznym:
1)
kwoty wykazane w wierszu 11 powinny być zgodne z kwotami wykazanymi w
wierszu 12;
2)
kwoty wykazane w wierszu 11a powinny być zgodne z kwotami wykazanymi w
wierszu 12 a;
3)
kwoty wykazane w wierszu 21 powinny być zgodne z kwotami wykazanymi w
wierszu 22.

§ 6.1. Sprawozdania łączne sporządza się w pełnym zakresie informacji wynikających
ze sprawozdań jednostkowych, z uwzględnieniem następujących uwag:
1)
kwoty wykazane w wierszu 21 i wierszu 23 nie podlegają sumowaniu;
2) stan
środków wykazany:
a) w wierszu 13 powinien być zgodny z sumą kwot wykazanych w wierszach:
14, 14a, 15, 16 i 17,
b) w wierszu 18 powinien być zgodny z sumą kwot wykazanych w wierszach:
18a, 18b i 18c,
c) w wierszu 19 powinien być zgodny z sumą kwot wykazanych w wierszach:
19a, 19b, 19c i 19d,
d) w wierszu 24 powinien być zgodny z wyliczeniem kwot z wierszy: 21-22+31-
32.

6