Rządowy projekt ustawy budżetowej na rok 2009

Dochody podatkowe bud etu pa stwa w relacji do PKB
23%
21%
18,2%
19%
18,0%
17,7%
16,9%
16,5%
17%
16,0%
16,1%
15,9%
14,7% 15,9%
15,3%
15%
13%
1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

4.1. Podatek od towarów i usług
W 2008 r. szacuje si , e dochody bud etu pa stwa z tytułu podatku od towarów i usług
(VAT) zostan zrealizowane w wysoko ci 108.900.000 tys. zł, tj. na poziomie ni szym od
planowanego w ustawie bud etowej o 2.800.000 tys. zł, tj. o 2,5%.
Ni sze od planowanych wpływy z tego podatku s głównie wynikiem ni szych ni
planowano na etapie prognozy dochodów w 2007 r., które stanowiły podstaw do prognozy
dochodów z VAT na 2008 r. Dodatkowo w aktualnej prognozie uwzgl dniono skutki zmian
systemowych, które planowane s do wprowadzenia na przełomie 2008 i 2009 r., i które
cz ciowo zmniejsz dochody z VAT w roku 2008.
Dochody bud etu pa stwa z podatku od towarów i usług w 2009 r. prognozowane s
w wysoko ci 120.300.000 tys. zł, tj. o 10,5% wi cej ni w 2008 r. Relacja tych dochodów do
produktu krajowego brutto zwi kszy si z 8,5% w 2008 r. do 8,7% w 2009 r.
Prognoz dochodów z tytułu podatku od towarów i usług na 2009 r. sporz dzono
zakładaj c m.in. prognoz nast puj cych wielko ci makroekonomicznych:
- realnego wzrostu spo ycia o 4,5%,
-
redniorocznego wska nika wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w wysoko ci
2,9%,
- realnego wzrostu inwestycji o 10,0%.


29
W prognozie dochodów bud etu pa stwa z podatku VAT na 2009 r. uwzgl dniono
równie zmiany o charakterze systemowym, w ród których najistotniejszymi s :
- umo liwienie rozliczania podatku z importu towarów w niektórych procedurach
uproszczonych w deklaracji VAT,
- skrócenie terminu zwrotu podatku VAT do 60 dni z obowi zuj cych 180 dni,
- likwidacj dodatkowego zobowi zania o charakterze sankcyjnym ustalanego w wyniku
naruszenia rozlicze w podatku VAT,
- wprowadzenie zwolnienia dla dostawy nieruchomo ci o charakterze niemieszkalnym,
je eli dostawa dokonywana jest po pierwszym zasiedleniu,
- likwidacj ograniczenia prawa do odliczenia podatku naliczonego w zwi zku z nabyciem
samochodów pogrzebowych i paliwa do ich nap du,
- inne zmiany np. likwidacja ograniczenia odliczania podatku od wydatków nie
stanowi cych kosztów uzyskania przychodów oraz ewentualne zmiany dotycz ce
eliminacji zwolnienia od stosowania kas fiskalnych, zwolnie w imporcie.

Dochody bud etu pa stwa z podatku od towarów i usług w latach 2007-2009 prezentuje
poni sza tablica:
Wyszczególnienie
Jedn.
2007
2008
2009
PW
Prognoza
1
2
3
4
5

Dochody z podatku od towarów i usług
tys. zł
96.349.847
108.900.000
120.300.000
Dynamika nominalna
%
114,1
113,0
110,5
Dynamika realna
%
111,3
108,3
107,4
W relacji do PKB
%
8,3
8,5
8,7

4.2. Podatek akcyzowy
W 2008 r. dochody bud etu pa stwa z tytułu podatku akcyzowego szacowane s
w wysoko ci 52.500.000 tys. zł, tj. na poziomie wy szym od planowanego w ustawie
bud etowej o 300.000 tys. zł, tj. o 0,6%.
Poziom dochodów w 2008 r. determinowany jest przede wszystkim przez wy sze od
planowanych w ustawie bud etowej na 2008 r. dochody z akcyzy od samochodów
osobowych, wyrobów spirytusowych i energi elektrycznej. Przewiduje si , e ni sze od
planu b d dochody z akcyzy od wyrobów tytoniowych, co nale y wi za ze zwi kszeniem

30
zapasów papierosów przed podwy k stawki w styczniu 2008 r. (od zapasów został
zapłacony podatek akcyzowy w wysoko ci obowi zuj cej przed podwy k stawki).
Szacuje si , e w 2009 r. dochody bud etu pa stwa z tego podatku wynios
56.970.000 tys. zł, tj. o 4.470.000 tys. zł wi cej ni przewidywane wykonanie w 2008 r.
Oznacza to nominalny wzrost dochodów z akcyzy o 8,5%. Relacja dochodów bud etu
pa stwa z podatku akcyzowego do produktu krajowego brutto utrzyma si na poziomie
z 2008 r. tj. 4,1%.
Prognoza dochodów z podatku akcyzowego w 2009 r. została wykonana przy
uwzgl dnieniu aktualnej projekcji wska ników makroekonomicznych, prognozy zmiany
wielko ci sprzeda y głównych wyrobów akcyzowych oraz skutków nast puj cych zmian
systemowych:
- podwy szenie stawki podatku akcyzowego na papierosy o 18,1%,
- wprowadzenie regulacji zmieniaj cej moment powstania obowi zku podatkowego od
energi elektrycznej,
- zwrot
nadpłaty
w
podatku
akcyzowym
zapłaconym
z
tytułu
nabycia
wewn trzwspólnotowego albo importu samochodu osobowego,
- zwi kszenie kwoty ulgi przysługuj cej od ka dego litra biokomponentu dodanego do
benzyny i oleju nap dowego, wynikaj ce z okre lenia narodowych celów
wska nikowych.
Dochody bud etu pa stwa z podatku akcyzowego w latach 2007-2009 prezentuje
poni sza tablica:
Wyszczególnienie
Jedn.
2007
2008
2009
PW
Prognoza
1
2
3
4
5
Dochody z podatku akcyzowego
tys. zł
49.025.521
52.500.000
56.970.000
Dynamika nominalna
%
116,5
107,1
108,5
Dynamika realna
%
113,7
102,6
105,5
W relacji do PKB
%
4,2
4,1
4,1

4.3. Podatek od gier
Szacuje si , e w 2008 r. dochody bud etu pa stwa z tytułu podatku od gier zostan
zrealizowane w wysoko ci 1.300.000 tys. zł, tj. na poziomie wy szym ni zaplanowano
w ustawie bud etowej o 310.000 tys. zł, tj. o 31,3%.

31
Dochody bud etu pa stwa z tytułu podatku od gier na 2009 r. zało ono w wysoko ci
1.364.000 tys. zł, tj. o 4,9% wi cej ni w 2008 r.
4.4. Podatek dochodowy od osób prawnych
W 2008 r. dochody bud etu pa stwa z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
szacuje si w wysoko ci 28.500.000 tys. zł, tj. na poziomie wy szym od planowanego
w ustawie bud etowej o 1.350.000 tys. zł, tj. o 5,0%.
Na wykonanie dochodów z podatku dochodowego od osób prawnych wpływa dobra
sytuacja gospodarcza kraju i dobra kondycja finansowa przedsi biorstw.
Dochody bud etu pa stwa z podatku dochodowego od osób prawnych w 2009 r.
prognozowane s w wysoko ci 33.120.000 tys. zł, tj. o 16,2% wi cej ni w 2008 r. Relacja
dochodów bud etu pa stwa z podatku dochodowego od osób prawnych do produktu
krajowego brutto w 2009 r. wyniesie 2,4%.
Prognoz dochodów z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych na 2009 r.
sporz dzono zakładaj c m.in. nast puj ce wielko ci makroekonomiczne:
-
rednioroczny wzrost cen produkcji sprzedanej przemysłu o 2,6%,
- realny wzrost produktu krajowego brutto o 4,8%.
Dochody bud etu pa stwa z podatku od osób prawnych w latach 2007-2009
przedstawia poni sza tablica:
Wyszczególnienie
Jedn.
2007
2008
2009
PW
Prognoza
1
2
3
4
5
Dochody z podatku dochodowego od osób
tys. zł
24.540.193
28.500.000
33.120.000
prawnych
Dynamika nominalna
%
126,9
116,1
116,2
Dynamika realna
%
123,8
111,2
112,9
W relacji do PKB
%
2,1
2,2
2,4

4.5. Podatek dochodowy od osób fizycznych
Szacuje si , e w 2008 r. dochody bud etu pa stwa z podatku dochodowego od osób
fizycznych zostan zrealizowane w wysoko ci 39.200.000 tys. zł i b d wy sze od
dochodów przyj tych w ustawie bud etowej o 3.046.000 tys. zł, tj. o 8,4%.
Wy sze planowane wykonanie dochodów z podatku dochodowego od osób fizycznych
w 2008 r. wynika głównie z wy szego, od zakładanego do ustawy bud etowej na 2008 r.,

32
tempa wzrostu funduszu wynagrodze oraz emerytur i rent, który w istotnej mierze
determinuje baz podatkow podatku PIT.
Na realizacj dochodów bud etu pa stwa z tytułu podatku dochodowego od osób
fizycznych w 2008 r. wpływaj tak e czynniki o charakterze systemowym, w ród których
najwa niejsze to:
- skutki wprowadzonej ulgi na wychowywanie dzieci w wysoko ci 1.145 zł na ka de
dziecko (mo liwo ci rozliczenia tej ulgi w zeznaniu podatkowym za rok 2007); zwi zane
z ni zmniejszenie podatku w 2008 r. wyniosło ponad 5,4 mld zł,
- dokonanie zmian zasad przekazywania 1% nale nego podatku dochodowego od osób
fizycznych na rzecz organizacji po ytku publicznego polegaj cych na poszerzeniu grupy
podatników, którzy mog wspiera organizacje (o podatników opodatkowanych wg stawki
19% osi gaj cych dochody z pozarolniczej działalno ci gospodarczej oraz osi gaj cych
dochody z odpłatnego zbycia papierów warto ciowych lub pochodnych instrumentów
finansowych) i wprowadzenie zasady, i to naczelnik urz du skarbowego przekazuje 1%
podatku, a podatnik jedynie wskazuje organizacj , któr chce wesprze ; ł czna kwota
przekazana organizacjom po ytku publicznego w 2008 r. wyniosła 291.594 tys. zł i była
o 186.156 tys. zł wy sza ni w roku 2007 r., tj. o 176,5%,
- przeprowadzenie w 2008 r. kolejnego etapu obni ki wysoko ci składki na ubezpieczenie
rentowe o 4 pkt proc. (o 2 pkt proc. po stronie pracownika i o 2 pkt proc. po stronie
pracodawcy).
Dochody bud etu pa stwa z podatku dochodowego od osób fizycznych w 2009 r.
prognozowane s w wysoko ci 40.250.000 tys. zł, tj. o 2,7% wi cej ni kwota
prognozowanego wykonania w 2008 r. Relacja dochodów bud etu pa stwa z podatku
dochodowego od osób fizycznych do produktu krajowego brutto spadnie z 3,1% w 2008 r. do
2,9% w 2009 r.
Do prognozy dochodów z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych na 2009 r.
przyj to m.in. nast puj ce wielko ci makroekonomiczne determinuj ce dynamik podstawy
opodatkowania:
- realny wzrost wynagrodze w gospodarce narodowej o 3,6%,
- realny wzrost przeci tnej miesi cznej emerytury i renty z pozarolniczego systemu
ubezpiecze społecznych o 5,9%; realny wzrost przeci tnej miesi cznej emerytury i renty
rolników indywidualnych o 3,2%,
- wzrost zatrudnienia w gospodarce narodowej na poziomie 2,0%,

33