Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o kontroli skarbowej oraz niektórych innych ustaw

różnych organów, każdemu z tych organów doręcza się wyciąg z wyniku kontroli
i dokumentację zawierającą ustalenia w sprawie, w której właściwy jest ten organ.
3. Jeżeli w wyniku postępowania kontrolnego zostały stwierdzone nieprawidłowości,
organ lub dysponent części budżetu, o którym mowa w ust. 2, jest obowiązany, w terminie
3 miesięcy od dnia doręczenia wyniku kontroli lub wyciągu z wyniku kontroli,
zawiadomić organ kontroli skarbowej, który wydał wynik kontroli, o sposobie
wykorzystania zawartych w nim ustaleń lub o przyczynach ich niewykorzystania.
4.
Wynik kontroli w zakresie oświadczenia o stanie majątkowym doręcza się
wnioskodawcy postępowania kontrolnego.
5.
Wynik kontroli i dokumentacja z czynności kontrolnych w zakresie środków
pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz niepodlegających zwrotowi środków
z innych źródeł zagranicznych mogą być przekazane:
1) właściwej instytucji zarządzającej;
2) organom Unii Europejskiej;
3) osobom uprawnionym na podstawie zawartych przez Rzeczpospolitą Polską umów
międzynarodowych;
4)
przedstawicielom innych państw w zakresie realizacji wspólnych programów
finansowanych ze środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej.

6. Kontrolowany jest obowiązany, z wyjątkiem sytuacji, o której mowa w ust. 5, w ciągu
30 dni po upływie terminu określonego w ust. 1 pkt 7, poinformować organ kontroli
skarbowej o sposobie usunięcia wskazanych nieprawidłowości.
7.
Organ kontroli skarbowej może zwrócić się do kontrolowanego o dodatkowe
wyjaśnienia w związku z informacją, o której mowa w ust. 6.
Art. 28. Przepisu art. 24 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 nie stosuje się, jeżeli ustalenia postępowania
kontrolnego dotyczą spraw zakończonych decyzją organu podatkowego. W tym
przypadku organ kontroli skarbowej wydaje wynik kontroli, który przekazuje właściwemu
dla kontrolowanego w dniu zakończenia postępowania kontrolnego organowi
podatkowemu oraz kontrolowanemu.”;



20
30) w art. 31 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1. W zakresie nieuregulowanym w ustawie do postępowania kontrolnego stosuje się
odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa.”;
31) w art. 32 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej lub dyrektor urzędu kontroli skarbowej może
zwrócić się do sprawującego nadzór nad kontrolowanym lub do właściwego organu z notą
sygnalizacyjną informującą o dostrzeżonych nieprawidłowościach.”;
32) art. 33 otrzymuje brzmienie:
„Art. 33. 1. Na pisemne żądanie Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej albo
dyrektora urzędu kontroli skarbowej, wydane w związku z wszczętym postępowaniem
przygotowawczym w sprawie o przestępstwa i wykroczenia oraz przestępstwa skarbowe
lub wykroczenia skarbowe, banki są obowiązane do sporządzania i przekazywania
informacji dotyczących podejrzanego w zakresie:
1) posiadanych rachunków bankowych lub posiadanych pełnomocnictw do dysponowania
rachunkami bankowymi, liczby tych rachunków lub pełnomocnictw, obrotów i stanów
tych rachunków, z podaniem wpływów, obciążeń rachunków i ich tytułów oraz
odpowiednio ich nadawców i odbiorców;
2)
posiadanych rachunków pieniężnych, rachunków papierów wartościowych lub
posiadanych pełnomocnictw do dysponowania takimi rachunkami, liczby tych
rachunków, a także obrotów i stanów tych rachunków;
3) zawartych umów kredytowych lub umów pożyczki, z podaniem wysokości zobowiązań
wynikających z tych kredytów lub pożyczek, celów, na jakie zostały udzielone i sposobu
zabezpieczenia ich spłaty, a także umów depozytowych i umów udostępniania skrytek
sejfowych;
4) nabytych za pośrednictwem banków akcji Skarbu Państwa lub obligacji Skarbu
Państwa, a także obrotu tymi papierami wartościowymi;
5) obrotu wydawanymi przez banki certyfikatami depozytowymi lub innymi papierami
wartościowymi.
2. Przepisy ust. 1 pkt 2 i 4 stosuje się odpowiednio do innych niż banki podmiotów
prowadzących przedsiębiorstwa maklerskie.

21
3. Przepisy ust. 1 pkt 1 i 3 stosuje się odpowiednio do spółdzielczych kas oszczęd-
nościowo-kredytowych.
4. Towarzystwa funduszy inwestycyjnych, na pisemne żądanie Generalnego Inspektora
Kontroli Skarbowej albo dyrektora urzędu kontroli skarbowej, są obowiązane do
sporządzania i przekazywania informacji o dacie nabycia, liczbie, cenie i wartości
nabytych jednostek uczestnictwa oraz o dacie odkupienia, liczbie i wartości odkupionych
jednostek uczestnictwa, kwocie wypłaconej uczestnikowi funduszu za odkupione
jednostki uczestnictwa, a także o dacie i kwocie dochodów funduszu wypłaconych
uczestnikowi; przepis ust. 1, w części dotyczącej przesłanek wystąpienia z żądaniem,
stosuje się odpowiednio.
5. Zakład ubezpieczeń, osoby i podmioty, za pomocą których zakład ubezpieczeń
wykonuje czynności ubezpieczeniowe, oraz towarzystwo emerytalne, na pisemne żądanie
Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej albo dyrektora urzędu kontroli skarbowej, są
obowiązane do sporządzenia i przekazania informacji o stronie umowy ubezpieczeniowej
lub o osobie będącej członkiem otwartego funduszu emerytalnego oraz o wpłaconych
i wypłaconych kwotach w związku z zawartymi umowami ubezpieczeniowymi oraz
w związku z uczestnictwem w otwartym funduszu emerytalnym; przepis ust. 1, w części
dotyczącej przesłanek wystąpienia z żądaniem, stosuje się odpowiednio.
6. Udzielenie informacji, o których mowa w ust. 1 – 5, następuje nieodpłatnie.
7. W żądaniu, o którym mowa w ust. 1 – 5, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej albo
dyrektor urzędu kontroli skarbowej określa zakres informacji oraz termin ich przekazania;
żądanie oznacza się klauzulą „Tajemnica skarbowa”, a jego przekazanie następuje
w trybie przewidzianym dla dokumentów zawierających informacje niejawne stanowiące
tajemnicę służbową w rozumieniu przepisów o ochronie informacji niejawnych.”;
33) w art. 33a:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1. Z żądaniem sporządzenia i przekazania informacji w zakresie, o którym mowa
w art. 33 ust. 1 – 5, Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej albo dyrektor urzędu kontroli
skarbowej może wystąpić również w związku z postępowaniem kontrolnym, po
uprzednim wezwaniu kontrolowanego do udzielenia informacji z tego zakresu albo do
upoważnienia instytucji finansowych do przekazania tych informacji, jeżeli kontrolowany
uprzednio:

22
1) nie wyrazi zgody na udzielenie tych informacji albo
2) nie upoważni organu kontroli skarbowej do wystąpienia do instytucji finansowych
wymienionych w art. 33 ust. 1 – 5 o przekazanie tych informacji, albo
3) w terminie wyznaczonym przez organ kontroli skarbowej nie udzieli informacji lub
upoważnienia, o których mowa w pkt 1 lub 2, albo
4) udzielił informacji, które wymagają uzupełnienia lub porównania z informacjami
pochodzącymi z instytucji finansowych.”,
b) w ust. 2 w pkt 2 lit. b i c otrzymują brzmienie:
„b) kontrolowany nie wyraził zgody na udzielenie organowi kontroli skarbowej
upoważnienia do zażądania tych informacji, lub
c) w terminie określonym przez organ kontroli skarbowej kontrolowany nie udzielił
informacji albo upoważnienia.”,
c) ust. 3 i 4 otrzymują brzmienie:
„3. Instytucje finansowe wymienione w art. 33 ust. 1 – 5 odmawiają udzielenia
informacji, jeżeli żądanie Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej albo dyrektora
urzędu kontroli skarbowej nie spełnia wymogów formalnych, o których mowa
w ust. 2.
4. Występując z żądaniem, o którym mowa w ust. 1, Generalny Inspektor Kontroli
Skarbowej albo dyrektor urzędu kontroli skarbowej powinien zwracać szczególną
uwagę na zasadę wzajemnego zaufania między instytucjami finansowymi a ich
klientami; przepis art. 33 ust. 6 i 7 stosuje się odpowiednio.”;
34) art. 33b otrzymuje brzmienie:
„Art. 33b. 1. W toku postępowania w sprawach o przestępstwa i wykroczenia oraz
o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe prowadzonego przez inspektora jako
finansowy organ postępowania przygotowawczego bądź w toku postępowania
kontrolnego prowadzonego przez dyrektora urzędu kontroli skarbowej albo Generalnego
Inspektora Kontroli Skarbowej dostęp do informacji uzyskanych w trybie, o którym mowa
w art. 33 lub 33a, przysługuje wyłącznie inspektorowi prowadzącemu postępowanie lub
czynności kontrolne, pracownikowi dokonującemu czynności kontrolnych i ich prze-
łożonemu oraz właściwym organom kontroli skarbowej.

23
2. Informacje uzyskane w trybie, o którym mowa w art. 33 lub 33a, należy przechowywać
w pomieszczeniu zabezpieczonym zgodnie z przepisami o ochronie informacji
niejawnych.
3. Po zakończeniu postępowania w sprawach o przestępstwa i wykroczenia oraz
przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe lub kontrolnego informacje uzyskane
w trybie, o którym mowa w art. 33 lub 33a, są wyłączane z akt sprawy i przechowywane
zgodnie z przepisami o ochronie informacji niejawnych; Generalny Inspektor Kontroli
Skarbowej albo dyrektor urzędu kontroli skarbowej dokonuje w aktach sprawy adnotacji
o wyłączeniu informacji.
4. Ponowne włączenie do akt sprawy informacji uzyskanych w trybie, o którym mowa
w art. 33 lub 33a, następuje wyłącznie w przypadkach określonych w art. 24 ust. 3
i art. 34a.”;
35) w art. 34:
a) ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1. Informacje gromadzone i przetwarzane w ramach kontroli skarbowej, w tym na
podstawie art. 7c i 7d, stanowią tajemnicę skarbową, z wyjątkiem informacji
gromadzonych i przetwarzanych w zakresie, o którym mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4 – 7.”,
b) w ust. 2 pkt 4 otrzymuje brzmienie:
„4) osoby odbywające staż, praktykę zawodową lub studencką w jednostkach
organizacyjnych kontroli skarbowej.”,
c) ust. 4 otrzymuje brzmienie:
„4. Zachowanie tajemnicy skarbowej obowiązuje również po ustaniu zatrudnienia, stażu
lub praktyki.”;
36) w art. 34a:
a) w ust. 1 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
„2) organom podatkowym albo innym organom kontroli skarbowej – w razie złożenia
odwołania od decyzji lub w związku z wszczętym, na podstawie uprzednio wydanego
postanowienia, postępowaniem podatkowym albo w związku z wszczętym postę-
powaniem kontrolnym lub postępowaniem w sprawach o przestępstwa i wykroczenia oraz
o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe;”,

24