Rządowy projekt ustawy o finansach publicznych

14) w kolumnie 15 – ogółem - sumę wartości wykazanych w kolumnach 16 i 17;
15) w kolumnie 16 – podmioty należące do strefy euro - wartość zobowiązań z tytułu
emisji papierów wartościowych według wartości księgowej wobec podmiotów, o
których mowa w § 2 ust. 2 pkt 9 instrukcji;
16) w kolumnie 17 – pozostałe podmioty zagraniczne - wartość zobowiązań z tytułu
emisji papierów wartościowych według wartości księgowej wobec podmiotów, o
których mowa w § 2 ust. 2 pkt 10 instrukcji.
§ 16.1 W części B sprawozdania Rb-UZ w zestawieniu Struktura walutowa zobowiązań z
tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek oraz wyemitowanych papierów wartościowych
według wartości nominalnej należy wykazać wartość nominalną zobowiązań jednostki na
koniec danego okresu sprawozdawczego z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych
oraz zaciągniętych kredytów i pożyczek, o których mowa w § 2 ust..1 pkt 1 i 2 instrukcji, w
podziale na waluty danego zobowiązania (układ kolumn).
2. Wartość zobowiązań w walutach innych niż złoty polski, należy wykazać w walucie
polskiej poprzez przeliczenie zobowiązania według średniego kursu NBP dla
poszczególnych walut obcych, zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 62
ust.. 5 ustawy z dnia .............o finansach publicznych.
3. Łączne kwoty zawarte w przedmiotowym zestawieniu powinny odpowiadać wartościom
zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych oraz zaciągniętych kredytów
i pożyczek wykazanych w kwartalnych sprawozdaniach Rb-Z w zestawieniu A za IV
kwartał analogicznego roku.
4. W zestawieniu wykazuje się:
1)
w kolumnie 2 – ogółem – sumę wartości wykazanych w kolumnach od 3 do 7;
2)
w kolumnie 3 – PLZ -wartość nominalną zobowiązań w złotym polskim;
3)
w kolumnie 4 – EUR - wartość nominalną zobowiązań w euro przeliczoną na złoty
polski;
4)
w kolumnie 5 – USD - wartość nominalną zobowiązań w dolarze amerykańskim
przeliczoną na złoty polski;
5)
w kolumnie 6 – CHF - wartość nominalną zobowiązań w franku szwajcarskim
przeliczoną na złoty polski;
6)
w kolumnie 7 – pozostałe waluty wartość nominalną zobowiązań w pozostałych
walutach przeliczoną na złoty polski;
7)
w wierszu B – Zobowiązania ogółem - sumę wartości wykazanych w wierszach
B1 i B2;
8)
w wierszu B1 – papiery wartościowe – łączną wartość zobowiązań z tytułu emisji
papierów wartościowych, o których mowa w § 2 ust.. 1 pkt 1 instrukcji;
9)
w wierszu B2 – kredyty i pożyczki – łączna wartość zobowiązań wynikających z
zaciągniętych kredytów i pożyczek, o których mowa w § 2 ust. 1 pkt 2 instrukcji.
§ 17.1. Część C sprawozdania – Struktura terminowa zobowiązań z tytułu zaciągniętych
kredytów oraz wyemitowanych papierów wartościowych składa się z następujących
zestawień:
1) C1 papiery wartościowe według pierwotnego terminu zapadalności - stan na koniec
okresu sprawozdawczego;
2) C2 papiery wartościowe według pozostałego terminu zapadalności - stan na koniec
okresu sprawozdawczego;
3) C3 kredyty i pożyczki według pierwotnego terminu zapadalności - stan na koniec
okresu sprawozdawczego;
4) C4 kredyty i pożyczki według pozostałego terminu zapadalności - stan na koniec
okresu sprawozdawczego.
2. Poprzez pierwotny termin zapadalności należy rozumieć termin wynikający z umowy,
do końca którego dane zobowiązanie dłużnik zobowiązał się spłacić. W przypadku
aneksowania umów za pierwotny termin spłaty zobowiązania uznaje się nowy termin
wynikający z aneksu.
3. Poprzez pozostały termin zapadalności należy rozumieć termin, który pozostał do
spłaty danego zobowiązania licząc od ostatniego dnia, za który sporządzane jest
sprawozdanie.
4. W zestawieniach według pierwotnego terminu zapadalności klasyfikuje się
zobowiązania na podstawie terminu ostatecznej spłaty, względem terminu powstania
zobowiązania. Jeżeli zobowiązanie spłacane jest w ratach, do ustalenia zapadalności brana
jest pod uwagę data spłaty ostatniej raty.
5. W zestawieniach według pozostałego terminu zapadalności klasyfikuje się
zobowiązania na podstawie terminu ostatecznej spłaty, względem ostatniego dnia okresu
sprawozdawczego. Jeżeli zobowiązanie spłacane jest w ratach, do ustalenia przedziałów
zapadalności brane pod uwagę są daty spłaty poszczególnych rat.
6. Łączne kwoty zawarte w zestawieniach powinny odpowiadać wartościom zobowiązań z
tytułu wyemitowanych papierów wartościowych oraz zaciągniętych kredytów i pożyczek
wykazanych w kwartalnych sprawozdaniach Rb-Z w zestawieniu A za IV kwartał
analogicznego roku (kol. 2 C1 = kol. 2 C2 = wiersz E1 Rb-Z; kol. 2 C3 = kol. 2 C4 =
wiersz E2 Rb-Z).
§
17.1. W zestawieniu C1. papiery wartościowe według pierwotnego terminu
zapadalności - stan na koniec okresu sprawozdawczego - należy zaprezentować wartość
nominalną zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych wobec grup
wierzycieli (układ wierszy) oraz ze względu na pierwotny termin zapadalności (układ
kolumn).
2. W układzie wierszy wykazuje się :
1) w wierszu 1 – łącznie - sumę wartości wykazanych w wierszach od 2 do 13;
2) w wierszu 2 - grupa I - wartość zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów
wartościowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy I, o której mowa w § 2 ust. 2
pkt 1 lit. a instrukcji;
3) w wierszu 3 - grupa II - wartość zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów
wartościowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy II, o której mowa w § 2 ust.
2 pkt 1 lit. b instrukcji;
4) w wierszu 4 - grupa III - wartość zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów
wartościowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy III, o której mowa w § 2 ust.
2 pkt 1 lit. c instrukcji;
5) w wierszu 5 - grupa IV - wartość zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów
wartościowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy IV, o której mowa w § 2 ust.
2 pkt 1 lit. d instrukcji;
6) w wierszu 6 – bank centralny – wartość zobowiązań z tytułu wyemitowanych
papierów wartościowych wobec Narodowego Banku Polskiego;
7) w wierszu 7 – banki - wartość zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów
wartościowych wobec banków;
8) w wierszu 8 – pozostałe krajowe instytucje finansowe - wartość zobowiązań z tytułu
wyemitowanych papierów wartościowych wobec podmiotów, o których mowa w § 2
ust. 2 pkt 4 instrukcji;
9) w wierszu 9 – przedsiębiorstwa niefinansowe - wartość zobowiązań z tytułu
wyemitowanych papierów wartościowych wobec podmiotów, o których mowa w § 2
ust. 2 pkt 5 instrukcji;
10)
w wierszu 10 – gospodarstwa domowe - wartość zobowiązań z tytułu
wyemitowanych papierów wartościowych wobec podmiotów, o których mowa w § 2
ust. 2 pkt 6 instrukcji;
11) w wierszu 11 – instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych
- wartość zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych, wobec
podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 4 pkt 7 instrukcji;
12) w wierszu 12 – podmioty należące do strefy euro - wartość zobowiązań z tytułu
wyemitowanych papierów wartościowych, wobec podmiotów, o których mowa w § 2
ust. 2 pkt 9 instrukcji;
13) w wierszu 13 - pozostałe podmioty zagraniczne - wartość zobowiązań z tytułu
wyemitowanych papierów wartościowych, wobec podmiotów, o których mowa w § 2
ust. 2 pkt 10 instrukcji;
3. W układzie kolumn wykazuje się:
1) w kolumnie 2 – łącznie - sumę wartości wykazanych w kolumnach 3 - 5. Wartość
tożsama z sumą wartości wykazanych w poszczególnych wierszach tej kolumny.
Ponadto, wartości wykazane w tej kolumnie powinny być tożsame z wartościami
wykazanymi w poszczególnych wierszach analogicznej kolumny zestawienia C2;
2) w kolumnie 3 – (0,1> - wartość nominalną wyemitowanych papierów wartościowych,
według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pierwotny termin
zapadalności jest równy, bądź krótszy od jednego roku;
3) w kolumnie 4 – (1,5> - wartość nominalną wyemitowanych papierów wartościowych,
według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pierwotny termin
zapadalności jest dłuższy niż rok, ale nie dłuższy niż pięć lat;
4) w kolumnie 5 - pow. 5 - wartość nominalną wyemitowanych papierów
wartościowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których pierwotny
termin zapadalności jest dłuższy niż pięć lat.
§ 17.1. W zestawieniu C2 papiery wartościowe według pozostałego terminu zapadalności -
stan na koniec okresu sprawozdawczego - należy zaprezentować wartość nominalną
zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów wartościowych wobec grup wierzycieli (układ
wierszy) oraz ze względu na pozostały termin zapadalności (układ kolumn).
2. W układzie wierszy wykazuje się :
1)
w wierszu 1 – łącznie - sumę wartości wykazanych w wierszach od 2 do 13;
2)
w wierszu 2 - grupa I - wartość zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów
wartościowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy I, o której mowa w § 2 ust.
2 pkt 1 lit. a instrukcji;
3)
w wierszu 3 - grupa II - wartość zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów
wartościowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy II, o której mowa w § 2 ust.
2 pkt 1 lit. b instrukcji;
4)
w wierszu 4 - grupa III - wartość zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów
wartościowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy III, o której mowa w § 2
ust. 2 pkt 1 lit. c instrukcji;
5)
w wierszu 5 - grupa IV - wartość zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów
wartościowych wobec podmiotów zaliczanych do grupy IV, o której mowa w § 2
ust. 2 pkt 1 lit. d instrukcji;
6) w wierszu 6 – bank centralny – wartość zobowiązań z tytułu wyemitowanych
papierów wartościowych wobec Narodowego Banku Polskiego;
7) w wierszu 7 – banki - wartość zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów
wartościowych wobec banków;
8)
w wierszu 8 – pozostałe krajowe instytucje finansowe - wartość zobowiązań z tytułu
wyemitowanych papierów wartościowych wobec podmiotów, o których mowa w § 2
ust. 2 pkt 4 instrukcji;
9) w wierszu 9 – przedsiębiorstwa niefinansowe wartość zobowiązań z tytułu
wyemitowanych papierów wartościowych wobec podmiotów, o których mowa w §
2 ust. 2 pkt 5 instrukcji;
10) w wierszu 10 – gospodarstwa domowe - wartość zobowiązań z tytułu
wyemitowanych papierów wartościowych wobec podmiotów, o których mowa w § 2
ust. 2 pkt 6 instrukcji;
11) w wierszu 11 – instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw
domowych - wartość zobowiązań z tytułu wyemitowanych papierów
wartościowych, wobec podmiotów, o których mowa w § 2 ust. 2 pkt 7 instrukcji;
12) w wierszu 12 – podmioty należące do strefy euro - wartość zobowiązań z tytułu
wyemitowanych papierów wartościowych wobec podmiotów, o których mowa w § 2
ust. 2 pkt 9 instrukcji;
13) w wierszu 13 - pozostałe podmioty zagraniczne - wartość zobowiązań z tytułu
wyemitowanych papierów wartościowych, wobec podmiotów, o których mowa
w § 2 ust. 2 pkt 10 instrukcji.
3. W układzie kolumn wykazuje się:
1) w kolumnie 2 – łącznie- sumę wartości wykazanych w kolumnach od 3 do 5.
Wartość tożsama z sumą wartości wykazanych w poszczególnych wierszach tej
kolumny. Ponadto, wartości wykazane w tej kolumnie powinny być tożsame z
wartościami wykazanymi w poszczególnych wierszach analogicznej kolumny
zestawienia C1;
2) w kolumnie 3 - (0,1> - wartość nominalną wyemitowanych papierów
wartościowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których
pozostały termin zapadalności jest równy, bądź krótszy od jednego roku;
3) w kolumnie 4 - (1,5> - wartość nominalną wyemitowanych papierów
wartościowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których
pozostały termin zapadalności jest dłuższy niż rok, ale nie dłuższy niż pięć lat;
4) w kolumnie 5 - pow.5 - wartość nominalną wyemitowanych papierów
wartościowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, których
pozostały termin zapadalności jest dłuższy niż pięć lat;
§ 19.1. W zestawieniu C3 kredyty i pożyczki według pierwotnego terminu zapadalności - stan
na koniec okresu sprawozdawczego - należy zaprezentować wartość nominalną zobowiązań z
tytułu zaciągniętych kredytów lub pożyczek wobec grup wierzycieli (układ wierszy) oraz ze
względu na pierwotny termin zapadalności (układ kolumn).
2. W układzie wierszy wykazuje się :
1) w wierszu 1 – łącznie - sumę wartości wykazanych w wierszach od 2 do 13;
2) w wierszu 2 - grupa I - wartość zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i
pożyczek wobec podmiotów zaliczanych do grupy I, o której mowa w § 2 ust. 2
pkt 1 lit. a instrukcji;
3) w wierszu 3 - grupa II - wartość zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i
pożyczek wobec podmiotów zaliczanych do grupy II, o której mowa w § 2 ust. 2
pkt 1 lit. b instrukcji;
4) w wierszu 4 - grupa III - wartość zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i
pożyczek wobec podmiotów zaliczanych do grupy III, o której mowa w § 2 ust. 2
pkt 1 lit. c instrukcji;
5) w wierszu 5 - grupa IV - wartość zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów i
pożyczek wobec podmiotów zaliczanych do grupy IV, o której mowa w § 2 ust.
2 pkt 1 lit. d instrukcji;