Rządowy projekt ustawy o finansach publicznych

3) w sprawozdaniu rocznym – dane wymienione w pkt 2 oraz "Wydatki, które nie wygasły
z upływem bieżącego roku budżetowego".
3. Sprawozdanie sporządza się następująco:
1) w kolumnie "Plan (po zmianach)" wykazuje się dane o planowanych wydatkach według
układu wykonawczego z uwzględnieniem zmian dokonanych w trybie określonym w
ustawie o finansach publicznych;
2) w kolumnie "Zaangażowanie" wykazuje się dane dotyczące zaangażowania planu
wydatków budżetowych roku bieżącego na podstawie obrotów wynikających ze strony
Ma konta 998;
3) w kolumnie "Wykonanie" wykazuje się wykonane wydatki, na podstawie danych
księgowości analitycznej do konta rachunek bieżący jednostki budżetowej;
4) w kolumnie "Zobowiązania ogółem" wykazuje się wszystkie uznane przez jednostkę
zobowiązania, nie spłacone do końca okresu sprawozdawczego;
5) w kolumnie "zobowiązania wymagalne powstałe w latach ubiegłych" wykazuje się nie
przedawnione i nie umorzone zobowiązania, które przed upływem danego okresu
sprawozdawczego nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął przed 1
stycznia bieżącego roku;
6)
w kolumnie "zobowiązania wymagalne powstałe w roku bieżącym" wykazuje się nie
umorzone zobowiązania powstałe w okresie od 1 stycznia roku bieżącego do końca
okresu sprawozdawczego, które przed upływem danego okresu sprawozdawczego
nie zostały uregulowane, a których termin zapłaty minął;
7) w kolumnie "Wydatki, które nie wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego",
wykazuje się wydatki ujęte w ustalonym przez Radę Ministrów planie finansowym, o
którym mowa w art. 163 ustawy o finansach publicznych; kolumnę tę wypełnia się w
sprawozdaniu miesięcznym za grudzień i w sprawozdaniu rocznym.
4. Niewłaściwe obciążenia oraz uznania rachunków bieżących wykazuje się,
wprowadzając symbol 4990 zamiast paragrafu; niewłaściwe obciążenie wykazuje się
zapisem zwykłym, a niewłaściwe uznania rachunku - jako liczbę ujemną.

Rozdział 7
Sprawozdanie Rb-28 NW miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków, które nie
wygasły z upływem roku budżetowego


17
§ 14. 1. Dysponenci środków budżetu państwa realizujący wydatki, o których mowa
w art. 163 ustawy o finansach publicznych, sporządzają sprawozdania z wykonania planu
tych wydatków w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty
wyszczególnione w rozdziałach.
2. W kolumnie "Plan" wykazuje się, ustalony przez Radę Ministrów, plan finansowy,
o którym mowa w art. 170 ustawy o finansach publicznych.
3. W kolumnie "Wykonanie" - wykazuje się wykonanie wydatków na podstawie
danych księgowości analitycznej do konta rachunek pomocniczy dla środków na wydatki
niewygasające.
4. Dane w sprawozdaniach wykazuje się według klasyfikacji budżetowej
obowiązującej w roku, w którym ustalony został plan przez Radę Ministrów.


Rozdział 8
Sprawozdanie Rb-33 półroczne/roczne z wykonania planu finansowego
państwowego funduszu celowego w szczegółowości klasyfikacji budżetowej

§ 15. 1. Sprawozdanie sporządza się w pełnym zakresie danych, wynikającym z
formularza, w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf, oddzielnie dla każdego funduszu.
W kolumnie identyfikującej fundusz należy wstawić odpowiedni symbol.
2. Przyjmuje się następujące symbole identyfikujące fundusze:
1)
301 - Fundusz Ubezpieczeń Społecznych;
2)
302 - Fundusz Emerytalno-Rentowy;
3)
304 - Fundusz Alimentacyjny w Likwidacji;
4)
315 - Fundusz Wsparcia Policji;
5)
317 - Fundusz – Centralna Ewidencja Pojazdów i Kierowców;
6)
318 - Fundusz Rozwoju Kultury Fizycznej;
7)
330 - Fundusz Reprywatyzacji;
8)
332 - Fundusz Skarbu Państwa;
9)
334 - Fundusz Modernizacji Sił Zbrojnych;
10)
335 - Fundusz Promocji Kultury;
11)
337 - Fundusz Rozwoju Przywięziennych Zakładów Pracy i Pomocy
Postpenitencjarnej;
12)
338 - Fundusz Rekompensacyjny;

18
13)
340 - Fundusz Składkowy Ubezpieczenia Społecznego Rolników;
14)
341 - Fundusz Pracy i Gwarantowanych wiadczeń Pracowniczych;
15)
342 - Narodowy Fundusz Ochrony rodowiska i Gospodarki Wodnej;
16)
343 - Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych;
17)
344 - Krajowy Fundusz Mieszkaniowy;
18)
345 - Krajowy Fundusz eglugi ródlądowej;
19)
346 - Fundusz Rezerwowy;
20)
347 - Fundusz Kolejowy;
21)
348 - Fundusz Kredytu Technologicznego;
22)
349 - Krajowy Fundusz Drogowy;
23)
350 - Fundusz Termomodernizacji;
24)
351 - Fundusz Sztuki Filmowej.
3. W przypadku utworzenia nowego funduszu Minister Finansów, na wniosek
dysponenta funduszu, dokonuje nadania symbolu funduszu dla celów sprawozdawczości
budżetowej.
4. W dziale A. "Przychody" w kolumnach: "Plan" i "Wykonanie" wykazuje się:
1) według paragrafów:
a) przychody
własne,
b)
dotacje z budżetu;
2)
w wydzielonym wierszu:
a)
„I 110” – pokrycie amortyzacji,
b)
„K 100" - pozostałe przychody nieokreślone w paragrafach klasyfikacji
budżetowej oraz inne zwiększenia środków obrotowych,
c)
„K 110" - stan środków obrotowych netto na początek okresu
sprawozdawczego.
5. W dziale B. "Koszty i inne obciążenia" w kolumnach: "Plan" i "Wykonanie"
wykazuje się:
1) według paragrafów:
a) koszty,
b)
transfery na rzecz ludności i inne obciążenia;
2)
w wydzielonych wierszach:
a)
„I 100” – odpisy amortyzacji,
b)
"P 100" - inne obciążenia, nie wykazane w paragrafach, oraz inne
zmniejszenia środków obrotowych,

19
c)
"P 130" - stan środków obrotowych netto na koniec okresu
sprawozdawczego.
6. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu
sprawozdawczego, w wydzielonych wierszach:
1) „W
010”
-
środki pieniężne (w tym środki w kasie);
2)
„W 020” – należności netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis aktualizujący
oraz odsetki od należności niezapłaconych w terminie;
3)
„W 021” – kwotę odpisu aktualizującego należności;
4)
„W 022” – kwotę odsetek od należności niezapłaconych w terminie;
5)
„W 030” - pozostałe środki obrotowe;
6)
„W 040” – zobowiązania;
7)
„W 070” – stan środków obrotowych netto.
7. W dziale D. wykazuje się uszczegółowienie kwot należności i zobowiązań
wykazanych w dziale C, odpowiednio w wierszu W 020 i W 040.

8. W przypadku gdy dysponent funduszu nie realizuje bezpośrednio zadań
wynikających z ustawy powołującej fundusz, w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie”
wykazuje się faktycznie poniesione ostatecznie wydatki na realizację zadań wskazanych
w ustawie powołującej fundusz, po wyeliminowaniu wewnętrznych przelewów
redystrybucyjnych.

9. Sprawozdania państwowych funduszy celowych, przed ich przekazaniem do
Ministerstwa Finansów, powinny być zaakceptowane przez ministra nadzorującego
działalność danego funduszu.

Rozdział 9
Sprawozdanie Rb-35 półroczne/roczne z wykonania planu finansowego
dochodów i wydatków agencji wykonawczej

§ 16. 1. Sprawozdanie sporządza się w szczegółowości: dział, rozdział, paragraf;
sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach. W kolumnie identyfikującej
agencję należy wprowadzić odpowiedni symbol.
2. Przyjmuje się następujące symbole identyfikujące agencje:
1)
401 – Agencja .........
2) ..................................

20
3. W przypadku utworzenia nowej agencji wykonawczej Minister Finansów, na
wniosek Ministra nadzorującego agencję wykonawczą, dokonuje nadania symbolu
agencji dla celów sprawozdawczości budżetowej.
4. W dziale A. "Dochody" w kolumnach: "Plan" i "Wykonanie" wykazuje się:
1) w
szczegółowości dział, rozdział paragraf – odpowiednio planowane i zrealizowane
wpływy środków pieniężnych;
2)
w wydzielonym wierszu "K 150" - stan środków pieniężnych na początku okresu
sprawozdawczego.
5. W dziale B. "Wydatki" w kolumnach: "Plan" i "Wykonanie" wykazuje się:
1) w
szczegółowości: dział, rozdział, paragraf – odpowiednio planowane i poniesione
wydatki;
2)
w wydzielonym wierszu "P 150" - stan środków pieniężnych na koniec okresu
sprawozdawczego.
6. W dziale C. wykazuje się według stanu na początek i koniec okresu
sprawozdawczego:
1) w wierszu W 020 – należności netto tj. należności po pomniejszeniu o odpis
aktualizujący oraz odsetki od należności niezapłaconych w terminie;
2) w wierszu W 021 - kwotę odpisu aktualizującego należności;
3) w wierszu W 022 - kwotę odsetek od należności niezapłaconych w terminie;
4) w wierszu W 040 – zobowiązania.
7. Sprawozdania agencji wykonawczych, przed ich przekazaniem do Ministerstwa
Finansów, powinny być zaakceptowane przez ministra nadzorującego działalność
danej agencji wykonawczej.

Rozdział 10
Sprawozdanie Rb-40 półroczne/roczne z wykonania planu finansowego
państwowego funduszu celowego, w szczegółowości określonej w ustawie
budżetowej na dany rok

§ 17. 1. Dysponenci państwowych funduszy celowych sporządzają sprawozdania z
wykonania planów finansowych funduszy w zakresie danych i w szczegółowości
wynikającej z ustawy budżetowej.
2. W przypadku gdy w ustawie budżetowej wydatki funduszu są planowane jako
przelewy redystrybucyjne, w sprawozdaniu w kolumnie „Wykonanie” wykazuje się

21