Rządowy projekt ustawy o finansach publicznych

4. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 pkt 2, wykazuje się za dany okres
sprawozdawczy:
1)
dochody gmin z tytułu podatków i opłat:
a)
w kolumnie "Należności" - salda początkowe należności pozostałych do
zapłaty zmniejszone o nadpłaty i powiększone o kwoty przypisów, po
zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów
przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas
różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,
b)
w kolumnie "Dochody wykonane" - na podstawie księgowości podatkowej,
wpłaty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa
sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną,
c)
w rubryce "Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym" - przekazane
kwoty dochodów do jednostek samorządu terytorialnego; w sprawozdaniu
rocznym również przekazane za grudzień w styczniu następnego roku,
d)
w kolumnie "Saldo końcowe" - odpowiednio, należności pozostałe do
zapłaty, zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin
zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone),
ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych; w kolumnie
„zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w ratach (jeżeli
termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy odroczony
termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem wykonania decyzji
na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu administracyjnego lub
odrębnych przepisów oraz zaległości objętych postępowaniem ugodowym,
układowym lub restrukturyzacyjnym;
2) udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach dochodów budżetu
państwa należne za dany okres sprawozdawczy:
a) w kolumnie "Należności" - salda początkowe należności pozostałych do zapłaty
zmniejszone o nadpłaty, powiększone o należne udziały jednostek samorządu
terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres
sprawozdawczy,
b) w kolumnie "Dochody wykonane" - wykonane oraz należne, a nieprzekazane do
końca okresu sprawozdawczego udziały jednostek samorządu terytorialnego we
wpływach dochodów budżetu państwa za dany okres sprawozdawczy; w
sprawozdaniu rocznym wykazuje się przekazane do jednostek samorządu

12
terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we wpływach
dochodów budżetu państwa, w tym za grudzień przekazane w styczniu
następnego roku,
c) w kolumnie "Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym" - przekazane do
jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu
terytorialnego we wpływach dochodów budżetu państwa; w sprawozdaniu
rocznym również przekazane za grudzień w styczniu następnego roku,
d) w kolumnie "Saldo końcowe" - odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty,
zaległości oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń z poszczególnymi jednostkami
samorządu terytorialnego.
5. Sprawozdania, o których mowa w ust. 2, powinny bilansować się w następujący
sposób:
1) dla
tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 1 i ust. 4 pkt 1 – należności minus potrącenia
i inne zmniejszenia dochodów minus dochody wykonane (wpłaty minus zwroty)
równają się należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty;
2) dla
tytułów wymienionych w ust. 3 pkt 2 oraz ust. 4 pkt 2 –należności minus
dochody przekazane w okresie sprawozdawczym równają się należnościom
pozostałym do zapłaty minus nadpłaty.

§ 11. 1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 8 pkt 3, wypełnia się następujące
kolumny:
1)
w sprawozdaniach miesięcznych za: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,
październik, listopad, grudzień - "Dochody wykonane";
2)
w sprawozdaniach miesięcznych za: marzec, czerwiec, wrzesień oraz w
sprawozdaniu rocznym - ”Należności", "Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów",
"Dochody wykonane" oraz w zakresie "Salda końcowego", odpowiednie kolumny:
„należności pozostałe do zapłaty”, „zaległości netto” i „nadpłaty”.
2. W sprawozdaniach wykazuje się, odpowiednio do okresów sprawozdawczych,
dochody budżetu państwa z tytułu podatków, opłat oraz innych niepodatkowych
należności budżetowych:
1)
w kolumnie "Należności" - salda początkowe należności pozostałych do
zapłaty zmniejszone o nadpłaty i powiększone o kwoty przypisów, po
zmniejszeniu ich o kwoty odpisów; jeżeli kwota nadpłat i odpisów

13
przewyższa kwotę należności pozostałych do zapłaty i przypisów, wówczas
różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną;
2)
w kolumnie "Potrącenia i inne zmniejszenia dochodów":
a) zryczałtowane wynagrodzenie płatników i inkasentów, odpowiednio do
art. 28 § 1 i 2 ustawy - Ordynacja podatkowa,
b) potrącenia zobowiązań podatkowych z wzajemnej, bezspornej i
wymagalnej wierzytelności podatników wobec Skarbu Państwa z
tytułów wymienionych w art. 64 i art. 66 § 1 pkt 1 ustawy - Ordynacja
podatkowa,
3)
w kolumnie "Dochody wykonane" - na podstawie księgowości podatkowej,
wpłaty po zmniejszeniu o dokonane zwroty; jeżeli suma zwrotów przewyższa
sumę wpłat, różnicę wykazuje się jako liczbę ujemną;
4)
w kolumnie "Saldo końcowe" - odpowiednio, należności pozostałe do
zapłaty, zaległości netto (należności pozostałe do zapłaty, których termin
zapłaty minął i mogą być egzekwowane) oraz nadpłaty (kwoty nadpłacone),
ustalone na podstawie danych analitycznych kont podatkowych;
5)
w kolumnie „zaległości netto” nie należy wykazywać zaległości płatnych w
ratach (jeżeli termin spłaty raty nie minął), odroczonych (w przypadku gdy
odroczony termin płatności nie minął), kwot objętych wstrzymaniem
wykonania decyzji na mocy postanowienia organu podatkowego, sądu
administracyjnego lub odrębnych przepisów oraz zaległości objętych
postępowaniem ugodowym, układowym lub restrukturyzacyjnym.
3. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1 pkt 2, powinny bilansować się w
następujący sposób: należności minus potrącenia i inne zmniejszenia dochodów minus
dochody wykonane (wpłaty minus zwroty) równają się należnościom pozostałym do
zapłaty minus nadpłaty.

§ 12.1. W sprawozdaniach, o których mowa w § 8 pkt 4, wypełnia się następujące
kolumny:
1) w sprawozdaniach miesięcznych za: styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień,
październik, listopad, grudzień - "Dochody wykonane" i "Dochody przekazane w
okresie sprawozdawczym";
2) w sprawozdaniach miesięcznych za: marzec, czerwiec, wrzesień oraz w
sprawozdaniu rocznym - "Należności", "Dochody wykonane", "Dochody przekazane

14
w okresie sprawozdawczym" oraz "Saldo końcowe", odpowiednie kolumny:
„należności pozostałe do zapłaty”, „zaległości netto” i „nadpłaty”.
2. Ministerstwo Finansów (departament przekazujący udziały jednostek samorządu
terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych) sporządza
sprawozdania jednostkowe, o których mowa w § 8 pkt 4, w zakresie:
1) budżetu państwa - za okresy sprawozdawcze wymienione w ust. 1;
2) poszczególnych budżetów jednostek samorządu terytorialnego - za rok.
3. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 pkt 1, wykazuje się, odpowiednio do
okresów sprawozdawczych, udziały jednostek samorządu terytorialnego we wpływach z
podatku dochodowego od osób fizycznych należne za dany okres sprawozdawczy, które
zmniejszają dochody budżetu państwa:
1) w kolumnie "Należności" - salda początkowe należności pozostałych do zapłaty
zmniejszone o nadpłaty, powiększone o należne udziały jednostek samorządu
terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych za dany
okres sprawozdawczy,
2) w kolumnie "Dochody wykonane" - wykonane oraz należne, a nieprzekazane do
końca okresu sprawozdawczego udziały jednostek samorządu terytorialnego we
wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych za dany okres
sprawozdawczy; w sprawozdaniu rocznym wykazuje się przekazane do jednostek
samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we
wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym przekazane w
styczniu następnego roku udziały za grudzień oraz ostateczne rozliczenie udziałów,
3) w kolumnie "Dochody przekazane w okresie sprawozdawczym" - przekazane do
jednostek samorządu terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu
terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych; w
sprawozdaniu rocznym również przekazane w styczniu następnego roku udziały za
grudzień oraz ostateczne rozliczenie udziałów,
4) w kolumnie "Saldo końcowe" - odpowiednio, należności pozostałe do zapłaty,
zaległości oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń udziałów z poszczególnymi
jednostkami samorządu terytorialnego
- wykazuje się ze znakiem minus.
4. W sprawozdaniach, o których mowa w ust. 2 pkt 2, wykazuje się udziały jednostek
samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych
należne za dany rok:

15
1)
w kolumnie "Należności" - salda początkowe należności pozostałych do
zapłaty zmniejszone o nadpłaty, powiększone o należne udziały jednostek
samorządu terytorialnego we wpływach z podatku dochodowego od osób
fizycznych za dany rok;
2)
w kolumnie "Dochody wykonane" i "Dochody przekazane w okresie
sprawozdawczym" - wykazuje się przekazane do jednostek samorządu
terytorialnego kwoty udziałów jednostek samorządu terytorialnego we
wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych za dany rok, w tym
przekazane w styczniu następnego roku udziały za grudzień oraz ostateczne
rozliczenie udziałów;
3)
w kolumnie "Saldo końcowe" - odpowiednio, należności pozostałe do
zapłaty, zaległości oraz nadpłaty, wynikające z rozliczeń z poszczególnymi
jednostkami samorządu terytorialnego.
5. Sprawozdania, o których mowa w ust. 2, powinny bilansować się w następujący
sposób: należności minus dochody przekazane w okresie sprawozdawczym równają się
należnościom pozostałym do zapłaty minus nadpłaty.

Rozdział 6
Sprawozdanie Rb-28 miesięczne/roczne z wykonania planu wydatków budżetu
państwa

§ 13. 1. Sprawozdanie jednostkowe sporządza się w szczegółowości: dział,
rozdział, paragraf; sumowaniu podlegają kwoty wyszczególnione w rozdziałach.
2. Sprawozdanie sporządza się w zakresie następujących danych:
1)
w sprawozdaniach miesięcznych za:
a) styczeń, luty, kwiecień, maj, lipiec, sierpień, październik, listopad - "Plan" i
"Wykonanie",
b) za
grudzień - wymienione w lit. a oraz „Zobowiązania według stanu na
koniec okresu sprawozdawczego" (kolumny 9-11) i „Wydatki, które nie
wygasły z upływem bieżącego roku budżetowego" (kolumna 12);
2) w sprawozdaniach miesięcznych za: marzec, czerwiec, wrzesień - "Plan",
"Zaangażowanie", "Wykonanie" oraz „Zobowiązania według stanu na koniec okresu
sprawozdawczego" (kolumny 9-11);

16