Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających oraz niektórych innych ustaw

stosownych przypadkach;
f) zestawienie rezydualnych terminów zapadalności dla
wszystkich ekspozycji z podziałem na kategorie
ekspozycji wraz z dodatkowymi szczegółowymi
podziałami w stosownych przypadkach;
g) w podziale na istotne branże lub typy kontrahenta -
kwotę:
(i) ekspozycji o utraconej wartości i ekspozycji
przeterminowanych, przedstawione oddzielnie;
(ii) korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka
kredytowego;
(iii) narzutów związanych z korektami z tytułu
szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego w
danym okresie sprawozdawczym;
h) kwotę ekspozycji o utraconej wartości i ekspozycji
przeterminowanych, podane oddzielnie, z podziałem
na ważne obszary geograficzne, w tym w miarę
możliwości kwoty korekty o szczególne i ogólne
ryzyko kredytowe związane z każdym obszarem
geograficznym;
i) uzgodnienie zmian korekty o szczególne i ogólne
ryzyko kredytowe dla ekspozycji o utraconej wartości,
przedstawione oddzielnie. Informacje te obejmują:
(i) opis rodzaju korekty o szczególne i ogólne ryzyko
kredytowe;
(ii) salda początkowe;
(iii) kwoty wpisane w ciężar korekt o ryzyko
kredytowe w danym okresie sprawozdawczym;
(iv) kwoty odpisane lub rozwiązane z tytułu
szacowanych możliwych strat na ekspozycjach w
danym okresie sprawozdawczym, wszystkie inne
korekty, w tym korekty wynikające z różnic
kursowych, połączeń przedsiębiorstw, przejęć i zbyć
jednostek zależnych oraz transfery między korektami o
ryzyko kredytowe;
(v) salda końcowe.
Korekty o szczególne ryzyko kredytowe i kwoty
odzyskane wykazywane bezpośrednio w rachunku

692
zysków i strat ujawnia się oddzielnie.
Art. 443
Aktywa wolne od obciążeń
N/przepi


s
Do dnia 30 czerwca 2014 r. EUNB wyda wytyczne
określające ujawnienie informacji o aktywach wolnych stosowan
od obciążeń, z uwzględnieniem zalecenia Europejskiej y jest
bezpośre
Rady ds. Ryzyka Systemowego ERRS/2012/2 z dnia
dnio
20 grudnia 2012 r. w sprawie finansowania instytucji
kredytowych [31], a w szczególności zalecenia D -
przejrzystość rynków w zakresie obciążania aktywów.
Wytyczne te przyjmuje się zgodnie z art. 16
rozporządzenia (UE) nr 1093/2010.
EUNB opracuje projekty regulacyjnych standardów
technicznych w celu określenia ujawnienia informacji
na temat wartości bilansowej w podziale na kategorie
ekspozycji, jakości aktywów i całkowitej wolnej od
obciążeń
kwoty
wartości
bilansowej,
z
uwzględnieniem zalecenia ERRS/2012/2, i pod
warunkiem że EUNB uzna w swoim sprawozdaniu, że
takie dodatkowe ujawnienia przyniosą wiarygodne i
istotne informacje.
EUNB przedstawi Komisji te projekty regulacyjnych
standardów technicznych do dnia 1 stycznia 2016 r.
Komisja jest uprawniona do przyjmowania
regulacyjnych standardów technicznych, o których
mowa w akapicie pierwszym, zgodnie z art. 10-14
rozporządzenia (UE) nr 1093/2010.
Art. 444
Korzystanie z ECAI
N/przepi


W odniesieniu do instytucji obliczających kwoty
s
ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z przepisami stosowan
części trzeciej tytuł II rozdział 2 dla każdej kategorii y jest
ekspozycji określonej w art. 112 ujawnia się bezpośre
następujące informacje:
dnio

a) nazwy wyznaczonych ECAI i agencji kredytów
eksportowych oraz przyczyny ewentualnych zmian;
b) kategorie ekspozycji, do których stosuje się
poszczególne ECAI lub agencje kredytów
eksportowych;
c) opis procesu stosowanego do przenoszenia oceny
kredytowej emitenta i oceny kredytowej emisji do

693
pozycji nieuwzględnionych w portfelu handlowym;
d) przyporządkowanie ratingu zewnętrznego każdej z
wyznaczonych ECAI lub agencji kredytów
eksportowych do stopni jakości kredytowej
określonych w części trzeciej tytuł II rozdział 2,
uwzględniając fakt, iż ujawnienie tych informacji nie
jest konieczne, jeśli instytucja stosuje standardowy
system przyporządkowywania ocen, opublikowany
przez EUNB;
e) wartości ekspozycji oraz wartości ekspozycji po
ograniczeniu ryzyka kredytowego związane z każdym
stopniem jakości kredytowej określonym w części
trzeciej tytuł II rozdział 2, a także kwoty
pomniejszające fundusze własne.
Art. 445
Ekspozycja na ryzyko rynkowe
N/przepi


Instytucje obliczające swoje wymogi w zakresie
s
stosowan
funduszy własnych zgodnie z przepisami art. 92 ust. 3
lit. b) i c) ujawniają te wymogi oddzielnie dla każdego y jest
bezpośre
rodzaju ryzyka, o którym mowa w tych przepisach.
Ponadto ujawniają one oddzielnie wymogi w zakresie
dnio
funduszy własnych z tytułu szczególnego ryzyka stopy
procentowej
związanego
z
pozycjami
sekurytyzacyjnymi.
Art. 446
Ryzyko operacyjne
N/przepi


Instytucje ujawniają metody oceny wymogów w
s
zakresie funduszy własnych dla ryzyka operacyjnego, stosowan
do których kwalifikuje się dana
y jest
instytucja; opis metod
określonych w art. 312 ust. 2, jeśli są stosowane przez bezpośre
instytucję, w tym omówienie ważnych czynników
dnio
wewnętrznych i zewnętrznych uwzględnionych w
metodzie pomiaru tej instytucji, zaś w przypadku
częściowego stosowania - zakres i zasięg
poszczególnych zastosowanych metod.
Art. 447
Ekspozycje
w
papierach
kapitałowych N/przepi


nieuwzględnionych w portfelu handlowym
s
stosowan
W odniesieniu do ekspozycji w papierach
kapitałowych
nieuwzględnionych
w
portfelu y jest
handlowym
instytucje
ujawniają
następujące bezpośre
dnio
informacje:

694
a) zróżnicowanie między ekspozycjami pod względem
ich celów, w tym w zakresie zysków kapitałowych
oraz celów strategicznych, a także przegląd
stosowanych technik rachunkowości oraz metod
wyceny, w tym zasadnicze założenia i praktyki mające
wpływ na wycenę oraz wszystkie znaczące zmiany
tych praktyk;
b) wartość księgową, wartość godziwą oraz - w
przypadku ekspozycji z tytułu instrumentów będących
przedmiotem obrotu giełdowego - porównanie z ceną
rynkową, jeśli zasadniczo różni się ona od wartości
godziwej;
c) rodzaje, charakter oraz kwoty ekspozycji z tytułu
instrumentów
będących
przedmiotem
obrotu
giełdowego, ekspozycji w niepublicznych papierach
kapitałowych w wystarczająco zdywersyfikowanych
portfelach oraz innych ekspozycji;
d) zrealizowane zyski lub straty z tytułu sprzedaży i
likwidacji w danym okresie w ujęciu skumulowanym;
oraz
e) całkowitą wartość niezrealizowanych zysków lub
strat, łączne niezrealizowane zyski lub straty z
aktualizacji wyceny oraz wszelkie takie kwoty ujęte w
funduszach własnych podstawowych lub dodatkowych.
Art. 448
Ekspozycja na ryzyko stopy procentowej przypisane N/przepi


pozycjom nieuwzględnionym w portfelu handlowym
s
stosowan
W przypadku ekspozycji na ryzyko stopy procentowej
przypisane pozycjom nieuwzględnionym w portfelu y jest
handlowym
instytucje
ujawniają
następujące bezpośre
dnio
informacje:
a) charakter ryzyka stopy procentowej i zasadnicze
założenia (w tym założenia dotyczące przedterminowej
spłaty kredytów i zachowania depozytów o
nieustalonym
terminie
wymagalności)
oraz
częstotliwość pomiarów ryzyka stopy procentowej;
b) wahania w zakresie zysku, wartości gospodarczej
lub innego stosownego wskaźnika używanego przez
kierownictwo instytucji do oceny skutków szokowych
wzrostów lub spadków stóp procentowych zgodnie z
metodą pomiaru ryzyka stopy procentowej stosowaną

695
przez kierownictwo instytucji, z podziałem na
poszczególne waluty.
Art. 449 Ekspozycja na pozycje sekurytyzacyjne
N/przepi


Instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych
s
ryzykiem zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II stosowan
rozdział 5 lub wymogi w zakresie funduszy własnych y jest
zgodnie z art. 337 lub 338 ujawniają w stosownych bezpośre
przypadkach następujące informacje oddzielnie dla
dnio
portfela handlowego i niehandlowego:
a) opis celów instytucji w związku z działalnością
sekurytyzacyjną;
b) charakter pozostałych rodzajów ryzyka, w tym
ryzyka płynności związanego z sekurytyzowanymi
aktywami;
c) rodzaje ryzyka ze względu na uprzywilejowanie
bazowych pozycji sekurytyzacyjnych i ze względu na
aktywa bazowe tych pozycji sekurytyzacyjnych,
ustanawianych i utrzymywanych w posiadaniu w
ramach działalności resekurytyzacyjnej;
d) różne role odgrywane przez instytucję w procesie
sekurytyzacji;
e) wskazanie stopnia zaangażowania instytucji w każdą
z ról, o których mowa w lit. d);
f) opis istniejących procedur mających na celu
monitorowanie zmian ryzyka kredytowego i
rynkowego
związanego
z
ekspozycjami
sekurytyzacyjnymi, w tym wskazanie, w jaki sposób
zachowanie aktywów bazowych wpływa na ekspozycje
sekurytyzacyjne, oraz opis różnic w tych procedurach
względem ekspozycji resekurytyzacyjnych;
g) opis polityki instytucji, która to polityka dotyczy
stosowania zabezpieczenia i ochrony nierzeczywistej w
celu ograniczania ryzyka związanego z utrzymanymi
ekspozycjami sekurytyzacyjnymi i
resekurytyzacyjnymi, w tym wskazanie istotnych
kontrahentów hedgingowych z podziałem na
odpowiednie rodzaje ekspozycji na ryzyko;
h) stosowane przez instytucję strategie obliczania
kwot ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby

696