Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających oraz niektórych innych ustaw

Art. 313
Instytucja może powrócić do stosowania mniej N/przepi


ust. 3
zaawansowanej metody oceny ryzyka operacyjnego
s
wyłącznie wtedy, gdy spełnione są oba poniższe stosowan
warunki:
y jest
bezpośre
a) instytucja wykazała w sposób zadowalający
właściwy organ, że
korzystanie z
mniej
dnio
zaawansowanej metody nie jest proponowane w celu
obniżenia związanych z ryzykiem operacyjnym
wymogów w zakresie funduszy własnych instytucji,
jest konieczne ze względu na charakter i złożoność
instytucji oraz nie miałoby istotnego negatywnego
wpływu na wypłacalność instytucji ani na jej zdolność
do skutecznego zarządzania ryzykiem operacyjnym;
b) instytucja otrzymała uprzednie zezwolenie
właściwego organu.
Art. 314
Łączne stosowanie różnych metod
N/przepi


ust. 1
Instytucje mogą stosować kombinację różnych metod
s
pod warunkiem uzyskania zezwolenia od właściwych stosowan
organów. Właściwe organy udzielają takiego y jest
zezwolenia, jeśli spełnione są wymogi określone, bezpośre
dnio
stosownie do przypadku, w przepisach ust. 2-4.
Art. 314
Instytucja może stosować metodę zaawansowanego N/przepi


ust. 2
pomiaru w połączeniu z metodą wskaźnika bazowego
s
lub z metodą standardową, jeśli spełnione są oba stosowan
poniższe warunki:
y jest
bezpośre
a) połączenie metod stosowane przez instytucję
dnio
obejmuje wszystkie rodzaje ryzyka operacyjnego, zaś
metoda stosowana przez instytucję w celu objęcia
poszczególnych działań, lokalizacji geograficznych,
struktur prawnych lub innych istotnych działów
określonych wewnętrznie jest dla właściwych organów
zadowalająca;
b) kryteria określone w art. 320 i standardy określone
w art. 321 i 322 są spełnione w odniesieniu do
aspektów działalności objętych, odpowiednio, metodą
standardową i metodami zaawansowanego pomiaru.
Art. 314
W przypadku instytucji, które chcą stosować metodę N/przepi


ust. 3
zaawansowanego pomiaru w połączeniu z metodą
s
wskaźnika bazowego lub z metodą standardową, stosowan

517
właściwe organy obwarowują wydanie zezwolenia y jest
poniższymi warunkami dodatkowymi:
bezpośre
dnio
a) w dniu wdrożenia metody zaawansowanego
pomiaru znaczna część ryzyka operacyjnego danej
instytucji objęta jest tą metodą;
b) instytucja zobowiązuje się do stosowania metody
zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do istotnej
części swoich działań zgodnie z harmonogramem,
który został przedłożony właściwym organom i przez
nie zatwierdzony.
Art. 314
Instytucja może zwrócić się do właściwego organu z N/przepi


ust. 4
wnioskiem o udzielenie zezwolenia na łączne
s
stosowanie metody wskaźnika bazowego i metody stosowan
standardowej tylko w wyjątkowych okolicznościach, y jest
takich jak niedawne nabycie nowego przedsiębiorstwa, bezpośre
które może wymagać okresu przejściowego przy
dnio
stosowaniu metody standardowej.
Właściwy organ udziela takiego zezwolenia wyłącznie
w przypadku, gdy instytucja zobowiązała się do
stosowania metody standardowej zgodnie z
harmonogramem,
który
został
przedłożony
właściwemu organowi i przez niego zatwierdzony.
Art. 314
EUNB opracowuje projekty regulacyjnych standardów N/przepi


ust. 5
technicznych w celu określenia następujących
s
elementów:
stosowan
y jest
a) warunków stosowanych przez właściwe organy przy bezpośre
ocenie metody, o której mowa w ust. 2 lit. a);
dnio
b) warunków stosowanych przez właściwe organy przy
podejmowaniu decyzji o nałożeniu dodatkowych
warunków, o których mowa w ust. 3.
EUNB przedstawi Komisji powyższe projekty
regulacyjnych standardów technicznych do dnia 31
grudnia 2016 r.
Komisja jest uprawniona do przyjmowania
regulacyjnych standardów technicznych, o których
mowa w akapicie pierwszym, zgodnie z art. 10-14
rozporządzenia (UE) nr 1093/2010.
Art. 315
Wymóg w zakresie funduszy własnych
N/przepi


s

518
ust. 1
Zgodnie z metodą wskaźnika bazowego wymóg w stosowan
zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka y jest
operacyjnego jest równy 15 % średniej z trzech lat dla bezpośre
odpowiedniego wskaźnika określonego w art. 316.
dnio
Instytucje obliczają średnią z trzech lat dla
odpowiedniego wskaźnika na podstawie obserwacji
wyników z ostatnich trzech dwunastomiesięcznych
okresów dokonywanych pod koniec roku
obrachunkowego. Jeżeli dane zweryfikowane przez
biegłego rewidenta nie są dostępne, instytucje mogą
wykorzystać dane szacunkowe.
W przypadku gdy instytucja prowadzi działalność
Art. 315
przez okres krótszy niż trzy lata, może do obliczania N/przepi


ust. 2
odpowiedniego wskaźnika wykorzystać prognozowane
s
dane szacunkowe, pod warunkiem że zacznie stosować stosowan
y jest
dane historyczne, gdy tylko będą one dostępne.
bezpośre
dnio
Jeżeli instytucja może udowodnić swojemu
Art. 315
właściwemu organowi, że ze względu na połączenie, N/przepi


ust. 3
nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności,
s
stosowan
wykorzystanie średniej z trzech lat do obliczenia
odpowiedniego wskaźnika prowadziłoby do błędnego y jest
oszacowania wymogu w zakresie funduszy własnych z bezpośre
tytułu ryzyka operacyjnego, właściwy organ może
dnio
zezwolić instytucji na zmianę sposobu obliczania, tak
aby uwzględnić takie sytuacje; informuje o tym
należycie EUNB. W takich okolicznościach właściwy
organ może z własnej inicjatywy nałożyć również na
instytucję wymóg zmiany sposobu obliczenia.
Jeżeli w przypadku dowolnej obserwacji wartość
Art. 315
odpowiedniego wskaźnika jest ujemna lub równa zero, N/przepi


ust. 4
instytucje nie uwzględniają tej wartości w obliczeniach
s
średniej z trzech lat. Instytucje obliczają średnią z stosowan
trzech lat jako iloraz sumy wartości dodatnich oraz y jest
liczby wartośc
bezpośre
i dodatnich.
dnio
Art. 316
Odpowiedni wskaźnik
N/przepi


ust. 1
W przypadku instytucji stosujących standardy
s
rachunkowości przewidziane dyrektywą 86/635/EWG, stosowan
y jest
w oparciu o rachunkowe kategorie rachunku zysków i bezpośre
strat instytucji zgodnie z art. 27 tej dyrektywy,

519
odpowiedni wskaźnik jest sumą pozycji wymienionych
dnio
w tabeli 1 niniejszego ustępu. Instytucje uwzględniają
w tej sumie wszystkie pozycje odpowiednio ze
znakiem dodatnim lub ujemnym. Instytucje dokonują
korekty tych pozycji celem odzwierciedlenia
następujących
zastrzeżeń:
a) instytucje obliczają odpowiedni wskaźnik przed
odliczeniem wszelkich rezerw i kosztów operacyjnych.
Instytucje włączają do kosztów operacyjnych opłaty za
usługi outsourcingowe świadczone przez osoby trzecie
inne niż jednostka dominująca lub jednostka zależna
instytucji lub jednostka zależna jednostki dominującej
wobec
danej
instytucji.
Instytucje
mogą
wykorzystywać wydatki poniesione na outsourcing
usług świadczonych przez osoby trzecie do obniżenia
odpowiedniego wskaźnika, jeśli koszty te poniesione
zostały przez podmiot podlegający przepisom
niniejszego rozporządzenia lub przepisom do nich
równoważnym;
b) przy obliczaniu odpowiedniego wskaźnika
instytucje nie uwzględniają poniższych pozycji:
(i) zrealizowanych zysków/strat ze sprzedaży pozycji z
portfela niehandlowego;
(ii) przychodów z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych lub

520
występujących nieregularnie;
(iii) przychodów z tytułu ubezpieczenia.
c) jeśli aktualizacja wyceny pozycji handlowych
stanowi część rachunku zysków i strat, instytucje mogą
uwzględnić ją w obliczeniach. Jeżeli instytucje stosują
art. 36 ust. 2 dyrektywy 86/635/EWG, uwzględniają w
obliczeniach aktualizację wyceny zaksięgowaną w
rachunku zysków i strat.
Art. 317
Wymóg w zakresie funduszy własnych
N/przepi


ust.. 1
s
1. W ramach metody standardowej instytucje dokonują
podziału swojej działalności na linie biznesowe stosowan
y jest
wymienione w tabeli 2 w ust. 4, zgodnie z zasadami
określonymi w art. 318.
bezpośre

dnio
Instytucje obliczają wymóg w zakresie funduszy
Art. 317
własnych z tytułu ryzyka operacyjnego jako średnią z N/przepi


ust. 2
s
trzech lat dla sumy rocznych wymogów w zakresie
funduszy własnych dla wszystkich linii biznesowych stosowan
y jest
wymienionych w tabeli 2 w ust. 4. Roczny wymóg w
zakresie funduszy własnych dla każdej
bezpośre
linii biznesowej
odpowiada iloczynowi odpowiadającego mu czynnika
dnio
beta, podanego w przedmiotowej tabeli, oraz części
odpowiedniego wskaźnika przyporządkowanej do
odnośnej linii biznesowej.
W każdym dowolnym roku instytucje mogą bez
Art. 317
ograniczeń kompensować ujemne wymogi w zakresie N/przepi


ust. 3
funduszy własnych wynikające z ujemnej części
s
odpowiedniego wskaźnika w dowolnej linii biznesowej stosowan
dodatnimi wymogami w zakresie funduszy własnych w y jest
bezpośre
innych liniach biznesowych. W przypadku jednak gdy
suma wymogów w zakresie funduszy własnych we
dnio
wszystkich liniach biznesowych w danym roku jest
ujemna, instytucje stosują wartość zerową jako wartość
licznika w odniesieniu do tego roku.
Art. 317
Instytucje obliczają średnią z trzech lat dla sumy, o N/przepi


ust. 4
której mowa w ust. 2, na podstawie dokonywanych na
s
koniec roku obrachunkowego obserwacji wyników z stosowan
ostatnich trzech dwunastomiesięcznych okresów. Jeżeli y jest
dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta nie są bezpośre
dostępne, instytucja może wykorzystać dane
dnio
szacunkowe.

521