Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o funduszach inwestycyjnych

Zbiorcze raporty bież ce towarzystwa
§ 13. 1. Towarzystwo jest obowiązane do przekazywania, w formie zbiorczego raportu
bieżącego, informacji o:
1) zawarciu przez fundusz lub towarzystwo, z podmiotem uprawnionym do badania
sprawozdań finansowych, umowy o dokonanie badania, przeglądu lub innych usług
dotyczących sprawozdań finansowych funduszu;
2) rozwiązaniu albo wypowiedzeniu przez fundusz, towarzystwo lub przez podmiot uprawniony
do badania sprawozdań finansowych umowy o badanie, przegląd lub inne usługi dotyczące
sprawozdań finansowych funduszu, zawartej z podmiotem uprawnionym do badania
sprawozdań finansowych, dokonującym badania lub przeglądu sprawozdań finansowych
funduszu;
3) zawarciu lub rozwiązaniu umowy z podmiotem pośredniczącym w zbywaniu i odkupywaniu
jednostek uczestnictwa poszczególnych funduszy inwestycyjnych otwartych oraz
specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych zarządzanych przez towarzystwo;
4) zawarciu lub rozwiązaniu umowy o pośrednictwo w zbywaniu i odkupywaniu jednostek
uczestnictwa funduszy zarządzanych przez inne towarzystwa lub tytułów uczestnictwa
funduszy z siedzibą za granicą;
5) wartości aktywów netto przypadającej na jednostkę uczestnictwa funduszy inwestycyjnych
otwartych oraz specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych w dniu wyceny;
6) udziale w walnym zgromadzeniu akcjonariuszy spółki publicznej lub spółki notowanej na
rynku regulowanym w kraju członkowskim lub rynku zorganizowanym w innym kraju;
7) zawarciu umowy przez fundusz inwestycyjny, której przedmiotem jest sprzedaż papierów
wartościowych lub praw majątkowych, z innym funduszem inwestycyjnym zarządzanym
przez to samo towarzystwo oraz o istotnych warunkach zawartej umowy;
8) dokonaniu lokat lub zawarciu umowy, o których mowa w art. 107 ust. 2 ustawy, z
wyłączeniem lokat lub umów, których przedmiotem są papiery wartościowe emitowane
przez Skarb Państwa lub Narodowy Bank Polski lub depozyty w bankach;
9) stanie przekroczenia ograniczeń inwestycyjnych wynikających z ustawy lub statutu funduszy
inwestycyjnych otwartych oraz specjalistycznych funduszy inwestycyjnych otwartych,
spowodowanych przez zmianę kursów papierów wartościowych posiadanych przez fundusz
lub wzrost albo spadek wartości aktywów funduszy, związany ze zbywaniem lub
odkupywaniem jednostek uczestnictwa funduszy, oraz o stanie dostosowania aktywów
funduszy do wymagań określonych w ustawie lub statucie;
10) zawarciu umowy przez fundusz inwestycyjny, której przedmiotem są papiery wartościowe
lub prawa majątkowe, z towarzystwem, które zarządza tym funduszem inwestycyjnym,
działającym we własnym imieniu na rachunek zbiorczego portfela papierów wartościowych,
lub z klientem, dla którego towarzystwo, które zarządza tym funduszem inwestycyjnym,
wykonuje usługi zarządzania portfelem, w skład którego wchodzi jeden lub większa liczba
instrumentów finansowych, oraz o istotnych warunkach zawartej umowy.
2. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, zbiorczy raport bieżący powinien zawierać:
1) wskazanie nazw funduszy, których raport dotyczy;
2) dane o podmiocie uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, z którym zawarta
została umowa o badanie, przegląd lub inne usługi dotyczące sprawozdań finansowych
funduszu, ze wskazaniem:
a) firmy, siedziby i adresu,

25
b) imienia i nazwiska biegłego rewidenta, który w imieniu podmiotu uprawnionego do
badania sprawozdań finansowych dokonuje badania, przeglądu lub innej usługi dotyczącej
sprawozdań finansowych funduszu, o ile w umowie imiennie wskazano biegłego
rewidenta,
c) podstawy uprawnień podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych oraz
biegłego rewidenta, który w imieniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych dokonuje badania, przeglądu lub innych usług dotyczących sprawozdań
finansowych, o ile w umowie imiennie wskazano biegłego rewidenta;
3) datę zawarcia oraz wskazanie okresu, na jaki została zawarta umowa z podmiotem
uprawnionym do badania sprawozdań finansowych.
3. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, zbiorczy raport bieżący powinien zawierać:
1) wskazanie nazw funduszy, których raport dotyczy;
2) wskazanie, czy wypowiedzenie umowy wynika z decyzji podmiotu uprawnionego do
badania, czy z decyzji funduszu lub towarzystwa;
3) datę i przyczyny wypowiedzenia umowy.
4. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, zbiorczy raport bieżący powinien zawierać:
1) wskazanie nazw funduszy, których raport dotyczy;
2) datę zawarcia oraz datę rozwiązania umowy o pośrednictwo w zbywaniu i odkupywaniu
jednostek uczestnictwa funduszu;
3) datę faktycznego rozpoczęcia działalności w zakresie pośredniczenia w zbywaniu i
odkupywaniu jednostek uczestnictwa;
4) firmę (nazwę) podmiotu, z którym zawarto lub rozwiązano umowę o pośrednictwo w
zbywaniu i odkupywaniu jednostek uczestnictwa funduszu.
5. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 4, zbiorczy raport bieżący powinien zawierać:
1) wskazanie nazw funduszy, których raport dotyczy;
2) datę zawarcia oraz datę rozwiązania umowy;
3) datę faktycznego rozpoczęcia zbywania jednostek uczestnictwa lub tytułów uczestnictwa.
6. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 5, zbiorczy raport bieżący powinien zawierać
zestawienie kwartalne, w podziale na poszczególne fundusze, obejmujące datę wyceny oraz
wartości aktywów netto przypadających na jednostkę uczestnictwa w dniu wyceny. W przypadku
korekty wartości aktywów netto, przypadających na jednostkę uczestnictwa, należy przekazać
ponownie skorygowane zestawienie.
7. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 6, zbiorczy raport bieżący powinien zawierać
informację o udziale w walnym zgromadzeniu, sporządzoną na formularzu, którego wzór stanowi
załącznik nr 5 do rozporządzenia.
8. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 7, zbiorczy raport bieżący powinien zawierać
zestawienie wszystkich transakcji zawartych przez fundusz inwestycyjny zarządzany przez
towarzystwo za okresy od pierwszego do czternastego dnia danego miesiąca oraz od piętnastego
dnia do ostatniego dnia danego miesiąca, wykazanych w porządku chronologicznym na
formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 6 do rozporządzenia.
9. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 8, zbiorczy raport bieżący powinien zawierać
zestawienie miesięczne wszystkich transakcji zawartych przez fundusz inwestycyjny zarządzany
przez towarzystwo, wykazanych w porządku chronologicznym na formularzu, którego wzór
stanowi załącznik nr 7 do rozporządzenia.
10. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 9, zbiorczy raport sporządza się w formie
zestawienia miesięcznego, w porządku chronologicznym według dnia wystąpienia zdarzenia
powodującego przekroczenie ograniczeń inwestycyjnych począwszy od przekroczenia, które

26
wystąpiło najwcześniej, odrębnie dla każdego funduszu, a w przypadku funduszu z
wydzielonymi subfunduszami także odrębnie dla każdego subfunduszu, na formularzu, którego
wzór stanowi załącznik nr 8 do rozporządzenia.
11. Jeżeli w miesiącu, za który jest sporządzony zbiorczy raport, o którym mowa w ust. 10,
nie nastąpiło dostosowanie stanu aktywów funduszu, a w przypadku funduszy z wydzielonymi
subfunduszami także stanu aktywów subfunduszy do wymagań określonych w ustawie lub
statucie, w zbiorczym raporcie sporządzanym w miesiącu następnym, odrębnie dla każdego
funduszu lub subfunduszu, jako pierwsze wykazuje się dane o tych przekroczeniach ograniczeń
inwestycyjnych, co do których nie nastąpiło dostosowanie do wymagań określonych w ustawie
lub statucie w miesiącu lub miesiącach poprzedzających miesiąc, za który jest sporządzany
zbiorczy raport.
12. W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 10, zbiorczy raport powinien zawierać
zestawienie miesięczne wszystkich transakcji zawartych przez fundusz inwestycyjny zarządzany
przez towarzystwo, wykazanych w porządku chronologicznym na formularzu, którego wzór
stanowi załącznik nr 9 do rozporządzenia.
Rozdział 6
Sprawozdania okresowe funduszy
§ 14. 1. Fundusz inwestycyjny jest obowiązany, z zastrzeżeniem ust. 2-4, dostarczać Komisji
sprawozdania okresowe w formie:
1) sprawozdań kwartalnych;
2) półrocznych sprawozdań finansowych;
3) rocznych sprawozdań finansowych.
2. Fundusz zamknięty, emitujący publiczne certyfikaty inwestycyjne, jest zwolniony z
obowiązku określonego w ust. 1, o ile publikuje (dostarcza Komisji) raporty kwartalne, półroczne
lub roczne na podstawie rozporządzenia o obowiązkach informacyjnych emitentów albo na
podstawie regulaminów, o których mowa w art. 28 ust. 1 i art. 37 ust. 1 ustawy o obrocie.
3. Fundusz zamknięty prowadzący rachunkowość zgodnie z MSR dostarcza Komisji, łącznie
ze sprawozdaniami, o których mowa w ust. 1, w tym także oddzielnie dla każdego subfunduszu,
dane finansowe na formularzu stanowiącym załącznik nr 10 do rozporządzenia.
4. W przypadku rozpoczęcia likwidacji funduszu inwestycyjnego jest on zwolniony z
obowiązku określonego w ust. 1 pkt 1.
§ 15. 1. Sprawozdanie kwartalne powinno zawierać dane za kwartał roku obrotowego
objętego tym sprawozdaniem oraz dane narastająco za wszystkie pełne kwartały danego roku
obrotowego, sporządzone w zakresie określonym odpowiednio w przepisach rozporządzenia o
rachunkowości funduszy. Dane sporządza się zgodnie z obowiązującymi zasadami
rachunkowości, z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i ustalania zobowiązań oraz pomiaru
wyniku z operacji określonych na dzień bilansowy.
2. Sprawozdanie kwartalne funduszu oraz sprawozdanie kwartalne subfunduszu powinno
zawierać co najmniej podstawowe dane identyfikujące podmiot, zestawienie lokat, bilans oraz
rachunek wyniku z operacji.
3. Sprawozdanie kwartalne funduszu z wydzielonymi subfuduszami powinno zawierać co
najmniej podstawowe dane identyfikujące podmiot, połączone zestawienie lokat, połączony
bilans oraz połączony rachunek wyniku z operacji.

27
4. Przy wszystkich danych zawartych w sprawozdaniu kwartalnym prezentuje się dane
porównywalne:
1) w przypadku bilansu oraz połączonego bilansu - przedstawiające stan na koniec kwartału
bezpośrednio poprzedzającego bieżący kwartał;
2) w przypadku rachunku wyniku z operacji oraz połączonego rachunku wyniku z operacji -
dane narastająco za wszystkie pełne kwartały danego roku obrotowego;
3) w przypadku zestawienia lokat w zakresie pozycji zagregowanych wymienionych w tabeli
głównej oraz połączonego zestawienia lokat - przedstawiające stan na koniec kwartału
bezpośrednio poprzedzającego kwartał bieżącego roku obrotowego.
5. W przypadku zmiany w danym roku obrotowym zasad ustalania wartości aktywów i
ustalania zobowiązań oraz pomiaru wyniku z operacji należy dodatkowo w sprawozdaniu
zamieścić wyjaśnienie, na czym polegała zmiana, uzasadnić jej dokonanie i podać jej wpływ na
wynik z operacji i wartość aktywów netto.
6. Sprawozdanie kwartalne funduszu zamkniętego, sporządzającego sprawozdania finansowe
zgodnie z MSR, jest dostarczane Komisji w zakresie zgodnym z MSR, z zastrzeżeniem § 14 ust.
3.
7. Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego jest ostatni dzień roboczy kwartału.
§ 16. Zawartość półrocznych i rocznych sprawozdań finansowych funduszu otwartego,
specjalistycznego funduszu otwartego oraz funduszu zamkniętego określają przepisy
rozporządzenia o rachunkowości funduszy, z wyłączeniem funduszu zamkniętego prowadzącego
rachunkowość zgodnie z MSR.
Rozdział 7
Terminy dostarczania Komisji raportów bież cych i sprawozdań okresowych towarzystwa i
funduszy
§ 17. 1. Raporty bieżące towarzystwa dostarcza się Komisji, z zastrzeżeniem ust. 2, 3 i 3a, w
terminie 4 dni roboczych od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia przez towarzystwo o nim
wiadomości.
2. W przypadkach, o których mowa w § 5 ust. 1 pkt 1, 2 i 17, raport bieżący dostarcza się
następnego dnia roboczego po dniu wystąpienia zdarzenia lub powzięcia przez towarzystwo
wiadomości o nim.
3. W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 16, raport bieżący dostarcza się w terminie
miesiąca od zakończenia czwartego kwartału roku.
4. W przypadku, o którym mowa w § 5 ust. 1 pkt 39, raport bieżący dostarcza się w terminie
miesiąca od zakończenia pierwszego roku działalności towarzystwa.
5. Sprawozdanie miesięczne towarzystwa dostarcza się nie później niż do 20 dnia
następnego miesiąca. Sprawozdanie za ostatni miesiąc roku obrotowego dostarcza się nie później
niż do 30 dnia od zakończenia roku obrotowego.
6. Półroczne sprawozdanie finansowe zbiorczego portfela papierów wartościowych wraz z
dokumentami, o których mowa w § 7 ust. 1, dostarcza się po dokonaniu przeglądu przez biegłego
rewidenta, nie później jednak niż w terminie 7 dni od dnia otrzymania przez towarzystwo raportu
z przeglądu.
7. Roczne sprawozdanie finansowe zbiorczego portfela papierów wartościowych wraz z
dokumentami, o których mowa w § 7 ust. 2, dostarcza się po zbadaniu przez biegłego rewidenta,

28
nie później jednak niż w terminie 7 dni od dnia otrzymania przez towarzystwo opinii biegłego
rewidenta i raportu z badania.
8. Roczne sprawozdanie finansowe towarzystwa wraz z dokumentami, o których mowa w §
6 ust. 2, dostarcza się po zbadaniu przez biegłego rewidenta, nie później jednak niż w terminie 7
dni od dnia otrzymania przez towarzystwo opinii biegłego rewidenta i raportu z badania, a także
nie później niż na 15 dni przed terminem zwyczajnego walnego zgromadzenia akcjonariuszy
towarzystwa, dokonującego zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego.
§ 18. 1. Raporty bieżące funduszy dostarcza się Komisji, z zastrzeżeniem ust. 2, następnego
dnia roboczego po dniu wystąpienia zdarzenia lub powzięcia przez fundusz informacji o nim, z
zastrzeżeniem ust. 2-7.
2. W przypadkach, o których mowa w § 8 ust. 1 pkt 8, 17-19, 26-28 oraz w § 10 ust. 1 pkt 4,
10, 17, 18, 24, 25, 31, 32 i 34, raport bieżący dostarcza się w terminie 4 dni roboczych od
wystąpienia zdarzenia lub powzięcia przez fundusz informacji o nim.
3. W przypadku, o którym mowa w § 10 ust. 1 pkt 16, raport bieżący przekazuje się co
najmniej na 22 dni przed terminem zgromadzenia inwestorów, zaś w sytuacji gdy zgromadzenie
inwestorów jest zwoływane na żądanie uczestników funduszu, raport bieżący przekazuje się co
najmniej na 8 dni przed terminem zgromadzenia inwestorów.
4. W przypadku, o którym mowa w § 10 ust. 1 pkt 27 i 28, raport bieżący przekazuje się w
terminie dwóch tygodni od dnia zakończenia przyjmowania zapisów na certyfikaty inwestycyjne.
5. Sprawozdanie kwartalne funduszu oraz kwartalne połączone sprawozdanie finansowe
funduszu z wydzielonymi subfunduszami, z dołączonymi kwartalnymi jednostkowymi
sprawozdaniami finansowymi subfunduszy, powinno zostać przekazane w terminie 35 dni od
dnia zakończenia kwartału roku obrotowego, którego dotyczy, przy czym sprawozdanie
kwartalne za ostatni kwartał roku obrotowego przekazuje się w terminie 45 dni od dnia
zakończenia kwartału roku obrotowego.
6. Półroczne sprawozdanie finansowe funduszu oraz półroczne połączone sprawozdanie
finansowe funduszu z wydzielonymi subfunduszami, z dołączonymi półrocznymi jednostkowymi
sprawozdaniami finansowymi subfunduszy oraz z oświadczeniami depozytariusza i raportami z
przeglądu sporządzonymi przez biegłego rewidenta, powinny zostać dostarczone niezwłocznie po
sporządzeniu raportu przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, nie
później jednak niż w terminie 2 miesięcy od daty zakończenia pierwszego półrocza roku
obrotowego.
7. Roczne sprawozdanie finansowe funduszu oraz roczne połączone sprawozdanie finansowe
funduszu z wydzielonymi subfunduszami, z dołączonymi rocznymi jednostkowymi
sprawozdaniami finansowymi subfunduszy oraz z oświadczeniami depozytariusza, opiniami
biegłego rewidenta i raportami z badania, powinny zostać przekazane niezwłocznie po ich
zatwierdzeniu przez organ zatwierdzający, nie później jednak niż w terminie 4 miesięcy od
zakończenia roku obrotowego, z uwzględnieniem art. 222 ust. 4 pkt 2 ustawy.
8.
Terminy wskazane w ust. 5-7 stosuje się również do funduszy zamkniętych,
prowadzących rachunkowość zgodnie z MSR.
§ 19. 1. Zbiorcze raporty bieżące towarzystwa dostarcza się Komisji w terminie 4 dni
roboczych od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia o nim wiadomości przez towarzystwo, z
zastrzeżeniem ust. 2-4.
2. W przypadkach, o których mowa w § 13 ust. 1 pkt 5, zbiorczy raport bieżący dostarcza się
w terminie 4 dni roboczych od zakończenia kwartału.

29