Rządowy projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych

inwestycyjnym zarządzanym przez to samo towarzystwo za środki
pieniężne uzyskane z odkupienia jednostek uczestnictwa (konwersja),
pod warunkiem że jednostki odkupywane, jak i nabywane są
rejestrowane na IKE albo IKZE oszczędzającego,
f) przeniesieniu środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKE
do programu emerytalnego, do którego przystąpił oszczędzający, lub
przeniesieniu
środków z programu emerytalnego na IKE,
w przypadkach określonych w ustawie z dnia 20 kwietnia 2004 r.
o pracowniczych programach emerytalnych;
15) zwrot – wycofanie całości środków zgromadzonych na IKE lub IKZE, jeżeli
nie zachodzą przesłanki do wypłaty bądź wypłaty transferowej;”;
4) użyty w art. 3, w art. 5, w art. 8, w art. 9, w art. 11, w art. 12, w art. 14 w ust. 1
w pkt 3 i w ust. 5 i 6, w art. 15 w ust. 1, w art. 17, w tytule rozdziału 2, w art. 19 we
wprowadzeniu do wyliczenia, w art. 20, w art. 21 w ust. 1, w ust. 2 w pkt 4 i 5b
i w ust. 3 – 5, w tytule rozdziału 3, w art. 24 – 26, w tytule rozdziału 4, w art. 27,
w art. 28, w tytule rozdziału 5, w art. 29, w art. 31, w tytule rozdziału 6, w art. 32,
w art. 33, w tytule rozdziału 7, w art. 37 w ust. 1, 2 i 10, w art. 38 oraz w art. 39
wyraz „IKE” zastępuje się wyrazami „IKE lub IKZE”;
5) art. 4 otrzymuje brzmienie:
„Art. 4. 1. Oszczędzający na IKE ma prawo do zwolnienia podatkowego na zasadach
i w trybie określonych w przepisach o podatku dochodowym od osób
fizycznych, jeżeli na podstawie pisemnej umowy o prowadzenie IKE
gromadzi oszczędności tylko na jednym IKE, z zastrzeżeniem art. 14 i 23.
2. Oszczędzający na IKZE ma prawo do odliczenia od dochodu wpłat na
IKZE na zasadach i w trybie określonych w przepisach o podatku
dochodowym od osób fizycznych, jeżeli na podstawie umowy
o prowadzenie IKZE gromadzi oszczędności tylko na jednym IKZE,
z zastrzeżeniem art. 14 i 23.”;
6) w art. 7 ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„3. Przed złożeniem oświadczenia, o którym mowa w ust. 1, instytucja finansowa
odbierająca takie oświadczenie jest obowiązana pouczyć oszczędzającego, że
w przypadku
podania
nieprawdy
lub zatajenia prawdy podlega on
odpowiedzialności przewidzianej w art. 233 ustawy z dnia 6 czerwca 1997 r. –
35

 
Kodeks karny (Dz. U. Nr 88, poz. 553, z późn. zm.12)) oraz że w przypadku
gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym IKE, z zastrzeżeniem art. 14 i 23,
opodatkowaniu, na zasadach i w trybie określonych w przepisach o podatku
dochodowym od osób fizycznych, podlegają dochody uzyskane z tytułu
gromadzenia oszczędności na wszystkich IKE. W oświadczeniu, o którym mowa
w ust. 1, oszczędzający potwierdza, że został pouczony o odpowiedzialności
karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.”;
7) po art. 7 dodaje się art. 7a w brzmieniu:
„Art. 7a. 1. Przed zawarciem umowy o prowadzenie IKZE osoba fizyczna składa
oświadczenie, że:
1) nie gromadzi środków na IKZE w innej instytucji finansowej albo
2) gromadzi środki na IKZE w innej instytucji finansowej, podając
równocześnie nazwę tej instytucji i potwierdzając, że dokona ona
wypłaty transferowej.
2. Przed złożeniem oświadczenia, o którym mowa w ust. 1, instytucja
finansowa odbierająca takie oświadczenie jest obowiązana pouczyć
oszczędzającego, że w przypadku podania nieprawdy lub zatajenia
prawdy, podlega on odpowiedzialności przewidzianej w art. 233 ustawy
z dnia 6 czerwca 1997 r. – Kodeks karny. W oświadczeniu, o którym
mowa w ust. 1, oszczędzający potwierdza, że został pouczony
o odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia.”;
8) w art. 8 w ust. 1 po pkt 1 dodaje się pkt 1a w brzmieniu:
„1a) z dobrowolnym funduszem emerytalnym, albo”;
9) w art. 9 w ust. 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie:
„3) sposób postępowania instytucji finansowej w przypadku, gdy suma wpłat
dokonanych przez oszczędzającego na IKE lub IKZE w danym roku
kalendarzowym przekroczy maksymalną wysokość wpłat ustaloną zgodnie
z art. 13 albo art. 13a;”;
10) w art. 10 ust. 1 – 3 otrzymują brzmienie:
„1. Instytucja finansowa przyjmująca oświadczenie, o którym mowa w art. 7 ust. 1
pkt 2, wydaje oszczędzającemu na IKE potwierdzenie zawarcia umowy
o prowadzenie IKE, zwane dalej „potwierdzeniem zawarcia umowy IKE”.
36

 
2. Instytucja finansowa wydaje oszczędzającemu potwierdzenie zawarcia umowy
IKE także w przypadku zamiaru dokonania transferu środków zgromadzonych
w programie emerytalnym na IKE oszczędzającego.
3. Potwierdzenie zawarcia umowy IKE powinno zawierać dane osobowe
oszczędzającego oraz nazwę instytucji finansowej, z którą oszczędzający
zawarł umowę, i numer rachunku, na który należy dokonać wypłaty
transferowej.”;
11) po art. 10 dodaje się art. 10a w brzmieniu:
„Art. 10a. 1. Instytucja finansowa przyjmująca oświadczenie, o którym mowa
w art. 7a ust. 1 pkt 2, wydaje oszczędzającemu na IKZE potwierdzenie
zawarcia umowy o prowadzenie IKZE, zwane dalej „potwierdzeniem
zawarcia umowy IKZE”.
2. Potwierdzenie zawarcia umowy IKZE powinno zawierać dane osobowe
oszczędzającego oraz nazwę instytucji finansowej, z którą
oszczędzający zawarł umowę, i numer rachunku, na który należy
dokonać wypłaty transferowej.
3. W przypadku dokonania wypłaty transferowej, oszczędzający może
dokonywać wpłat dopiero po wpływie środków będących przedmiotem
wypłaty transferowej z dotychczasowej instytucji prowadzącej IKZE,
chyba że występuje sytuacja, o której mowa w art. 14 ust. 1,
a oszczędzający zawarł umowę o prowadzenie IKZE z inną instytucją
finansową.”;
12) w art. 12 w ust. 1 po pkt 1 dodaje się pkt 1a w brzmieniu:
„1a) statut dobrowolnego funduszu emerytalnego – w przypadku dobrowolnego
funduszu emerytalnego;”;
13) po art. 13 dodaje się art. 13a w brzmieniu:
„Art. 13a. 1. Wpłaty dokonywane na IKZE w roku kalendarzowym nie mogą
przekroczyć kwoty odpowiadającej równowartości 4 % podstawy
wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne, ustalonej dla
oszczędzającego za rok poprzedni, nie więcej jednak niż 4 % kwoty
ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia
emerytalne i rentowe ogłoszonej na podstawie art. 19 ust. 10 ustawy
37

 
z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych
(Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585, z późn. zm.3)) na rok poprzedni.
2. W przypadku gdy kwota obliczona zgodnie z ust. 1 nie przekracza 4 %
równowartości 12-krotności minimalnego wynagrodzenia za pracę
ogłaszanego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej
„Monitor Polski”, w drodze obwieszczenia Prezesa Rady Ministrów,
w terminie do dnia 15 września poprzedniego roku kalendarzowego,
oszczędzający może dokonać w roku kalendarzowym wpłaty na IKZE
do wysokości 4
% równowartości 12-krotności minimalnego
wynagrodzenia za pracę w poprzednim roku kalendarzowym.
3. W przypadku IKZE prowadzonego w ramach umowy ubezpieczenia
na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, ograniczenie,
o którym mowa w ust. 1 i 2, dotyczy części składki ubezpieczeniowej
stanowiącej wpłatę na IKZE.
4. Przepisów ust. 1 – 3 nie stosuje się do przyjmowanych wypłat
transferowych.”;
14) w art. 14 ust. 3 i 4 otrzymują brzmienie:
„3. W celu dokonania wypłaty transferowej oszczędzający, w terminie 45 dni od
dnia otrzymania powiadomienia, o którym mowa w ust. 1, jest obowiązany do
zawarcia umowy o prowadzenie IKE albo IKZE z inną instytucją finansową i do
dostarczenia potwierdzenia zawarcia umowy lub w przypadku przystąpienia do
programu emerytalnego, do dostarczenia potwierdzenia przystąpienia do
programu emerytalnego, odpowiednio instytucji dotychczas prowadzącej IKE
oszczędzającego lub syndykowi.
4. W przypadku niedopełnienia któregokolwiek z obowiązków, o których mowa
w ust. 3, przez oszczędzającego, jeżeli nie spełnia on warunków do wypłaty,
o których mowa w art. 34 ust. 1 pkt 1 lub w art. 46 albo w art. 34a ust. 1 pkt 1,
następuje zwrot środków przyznanych w postępowaniu likwidacyjnym,
upadłościowym lub postępowaniu określającym sposób przeprowadzania wypłat
środków gwarantowanych, o którym mowa w ustawie z dnia 14 grudnia 1994 r.
o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym (Dz. U. z 2009 r. Nr 84, poz. 711 i Nr 144,
poz. 1176 oraz z 2010 r. Nr 140, poz. 943 i Nr 257, poz. 1724) na podstawie
przepisów właściwych dla danych instytucji finansowych prowadzących IKE lub
38

 
IKZE.”;
15) art. 16 otrzymuje brzmienie:
„Art. 16. Nadzór nad prowadzeniem IKE oraz IKZE przez instytucje finansowe
sprawuje organ nadzoru.”;
16) art. 18 otrzymuje brzmienie:
„Art. 18. Wyłącznie instytucje finansowe prowadzące IKE lub IKZE zgodnie
z ustawą są uprawnione do określenia prowadzonej przez siebie
działalności albo do używania w reklamie określenia „indywidualne
konto emerytalne” lub „indywidualne konto zabezpieczenia
emerytalnego” oraz skrótu „IKE” lub „IKZE”.”;
17) w art. 19 po pkt 1 dodaje się pkt 1a w brzmieniu:
„1a) rachunku w dobrowolnym funduszu emerytalnym;”;
18) w art. 22:
a) ust. 1 i 2 otrzymują brzmienie:
„1. Instytucja finansowa lub syndyk, dokonując wypłaty, o której mowa w art. 34
ust. 1 pkt 1, art. 34a ust. 1 pkt 1 lub art. 46, są obowiązani do sporządzenia
i przekazania informacji o dokonaniu wypłaty jednorazowej albo o dokonaniu
wypłaty pierwszej raty do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla
oszczędzającego w sprawach opodatkowania podatkiem dochodowym od osób
fizycznych, w terminie do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym
nastąpiła wypłata.
2. Oszczędzający, przed dokonaniem wypłaty, jest obowiązany do poinformowania
instytucji finansowej lub syndyka o właściwym dla podatku dochodowego od osób
fizycznych oszczędzającego naczelniku urzędu skarbowego oraz – w przypadku gdy
wypłata następuje na rzecz oszczędzającego na IKE – do przedstawienia decyzji
organu rentowego o przyznaniu prawa do emerytury, jeżeli oszczędzający nie
ukończył 60 roku życia.”,
b) w ust. 3:

– pkt 1 otrzymuje brzmienie:
„1)
dane
identyfikujące IKE lub IKZE;”,

– pkt 5 otrzymuje brzmienie:
39