Rządowy projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych

Druk nr 3946

Warszawa, 10 marca 2011 r.
SEJM
RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
VI kadencja
Prezes Rady Ministrów

RM 10-17-11



Pan

Grzegorz
Schetyna
Marszałek Sejmu
Rzeczypospolitej
Polskiej
Szanowny Panie Marszałku
Na podstawie art. 118 ust. 1 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej z dnia
2 kwietnia 1997 r. przedstawiam Sejmowi Rzeczypospolitej Polskiej projekt
ustawy


- o zmianie niektórych ustaw
związanych z funkcjonowaniem
systemu ubezpieczeń społecznych z aktami
wykonawczymi.

W załączeniu przedstawiam także opinię dotyczącą zgodności
proponowanych regulacji z prawem Unii Europejskiej.
Jednocześnie uprzejmie informuję, że do prezentowania stanowiska Rządu
w tej sprawie w toku prac parlamentarnych został upoważniony Prezes Rady
Ministrów.

Z poważaniem

(-) Donald Tusk
Projekt

U S T A W A
z
dnia
o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń
społecznych1)

Art. 1. W ustawie z dnia 25 lutego 1964 r. – Kodeks rodzinny i opiekuńczy (Dz. U. Nr 9,
poz. 59, z późn. zm.2)) w art. 31 w § 2 w pkt 3 kropkę zastępuje się przecinkiem i dodaje się
pkt 4 w brzmieniu:
„4) kwoty składek zewidencjonowanych na subkoncie, o którym mowa w art. 40a ustawy
z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r.
Nr 205, poz. 1585, z późn. zm.3)).”.

Art. 2. W ustawie z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U.
z 2009 r. Nr 93, poz. 768) w art. 3:
1) pkt 6 otrzymuje brzmienie:
„6) nabycie w drodze spadku środków zgromadzonych na indywidualnym koncie
emerytalnym oraz na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego;”;
2) dodaje się pkt 7 w brzmieniu:
„7) nabycie w drodze spadku kwoty składek zewidencjonowanych na subkoncie,
o którym mowa w art. 40a ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie
ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 205, poz. 1585, z późn. zm.3)).”.

Art. 3. W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
(Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, z późn. zm.4)) wprowadza się następujące zmiany:
1) w art. 5a w pkt 26 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 27 – 29
w brzmieniu:
„27) ustawie o IKE oraz IKZE – oznacza to ustawę z dnia 20 kwietnia 2004 r.
o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach
zabezpieczenia emerytalnego (Dz. U. Nr 116, poz. 1205, z późn. zm.5));
28) IKE – oznacza to indywidualne konto emerytalne w rozumieniu ustawy o IKE
oraz IKZE;
29)
IKZE – oznacza to indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego
w rozumieniu ustawy o IKE oraz IKZE.”;
2) w art. 20 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1. Za przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, uważa się
w szczególności: kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu
emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub członkowi jego najbliższej rodziny,
w rozumieniu przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych,
kwoty uzyskane z tytułu zwrotu z IKZE oraz wypłaty z IKZE, w tym także
dokonane na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego, zasiłki
pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty, stypendia, dotacje (subwencje)
inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia
nienależące do przychodów określonych w art. 12 – 14 i 17 oraz przychody
nieznajdujące pokrycia w ujawnionych źródłach.”;
3) w art. 21 w ust. 1:
a) w pkt 58 lit. a otrzymuje brzmienie:
„a) transferowe środków zgromadzonych w ramach pracowniczego programu
emerytalnego do innego pracowniczego programu emerytalnego lub na IKE,”,
b) pkt 58a otrzymuje brzmienie:
„58a) dochody z tytułu oszczędzania na IKE, uzyskane w związku z:
a) gromadzeniem i wypłatą środków przez oszczędzającego,
b) wypłatą środków dokonaną na rzecz osób uprawnionych do tych
środków po śmierci oszczędzającego,
c) wypłatą transferową
– z tym że zwolnienie nie ma zastosowania, w przypadku gdy oszczędzający
gromadził oszczędności na więcej niż jednym IKE, chyba że przepisy
ustawy o IKE oraz IKZE przewidują taką możliwość;”,
c) po pkt 58a dodaje się pkt 58b w brzmieniu:
„58b) wypłaty transferowe środków zgromadzonych przez oszczędzającego
w IKZE:
2

 
a) pomiędzy instytucjami finansowymi prowadzącymi IKZE,
b) na IKZE osoby uprawnionej, po śmierci oszczędzającego,
c) w postępowaniu likwidacyjnym lub upadłościowym na IKZE
oszczędzającego;”,
d) po pkt 59a dodaje się pkt 59b w brzmieniu:
„59b kwoty składek zewidencjonowanych na subkoncie, o którym mowa
w art. 40a ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń
społecznych, członka otwartego funduszu emerytalnego na rzecz byłego
współmałżonka na subkonto, o którym mowa w art. 40e tej ustawy;”;
4) w art. 26:
a) w ust. 1 po pkt 2a dodaje się pkt 2b w brzmieniu:
„2b) wpłat na IKZE dokonanych przez podatnika w roku podatkowym, do
wysokości określonej w ustawie o IKE oraz IKZE;”,
b) po ust. 6f dodaje ust. 6g w brzmieniu:
„6g. Odliczenia, o którym mowa w ust. 1 pkt 2b, dokonuje się w zeznaniu
podatkowym.”;
5) w art. 30:
a) w ust. 1 pkt 7a otrzymuje brzmienie:
„7a) z tytułu gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym IKE – w wysokości
75 % uzyskanego dochodu na każdym IKE;”,
b) ust. 3a otrzymuje brzmienie:
„3a. Dochodem, o którym mowa w ust. 1 pkt 7a, jest różnica między kwotą
stanowiącą wartość środków zgromadzonych na IKE a sumą wpłat na IKE.
Dochodu tego nie pomniejsza się o straty z kapitałów pieniężnych i praw
majątkowych poniesionych w roku podatkowym oraz w latach poprzednich.”;
6) w art. 30a:
a) w ust. 1:
– pkt 6 otrzymuje brzmienie:
„6) od kwot wypłacanych po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego
wskazanej przez niego osobie lub spadkobiercy:
a) w rozumieniu przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy
3

 
emerytalnych,
b) z subkonta, o którym mowa w art. 40a ustawy z dnia 13 października
1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych
– z wyjątkiem wypłat, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 59 i 59b;”,
– pkt 9 i 10 otrzymują brzmienie:
„9) od kwot jednorazowo wypłacanych przez:
a) otwarty fundusz emerytalny członkowi funduszu, któremu rachunek
funduszu otwarto,
b) Zakład Ubezpieczeń Społecznych z subkonta, o którym mowa

w art. 40a ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie
ubezpieczeń społecznych
– w związku ze śmiercią jego współmałżonka;
10) od dochodu oszczędzającego na IKE z tytułu zwrotu albo częściowego
zwrotu, w rozumieniu ustawy o IKE oraz IKZE, środków
zgromadzonych na tym koncie;”,
– pkt 12 otrzymuje brzmienie:
„12) od kwot:
a) wypłaty gwarantowanej po śmierci uprawnionego do dożywotniej
emerytury kapitałowej w rozumieniu ustawy o emeryturach
kapitałowych,
b) środków gwarantowanych po śmierci uprawnionego do dożywotniej
emerytury kapitałowej, o których mowa w art. 40f ustawy z dnia
13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych;”,
b) ust. 8 – 8c otrzymują brzmienie:
„8. Dochodem, o którym mowa w ust. 1 pkt 10, jest różnica między kwotą
stanowiącą wartość środków zgromadzonych na IKE a sumą wpłat na IKE.
8a. Dochodem przy całkowitym zwrocie, który został poprzedzony zwrotami
częściowymi, jest różnica między wartością środków zgromadzonych na IKE
na dzień całkowitego zwrotu a sumą wpłat na IKE pomniejszoną o koszty
częściowych zwrotów.
8b. W przypadku częściowego zwrotu dochodem jest kwota zwrotu pomniejszona
4