Rządowy projekt ustawy o finansach publicznych

Rodzaj sprawozdania
Jednostki przekazujące
Jednostki otrzymujące
Termin złożenia
Jednostki
sprawozdania
oryginały sprawozdań
sprawozdania po
otrzymujące
upływie okresu
kopie
sprawozdawczego
sprawozdań
nie później niż1)
(do
wiadomości)
1 2
3
4
5
7) Rb – 33, Rb-40
- dysponenci państwowych
- Ministerstwo Finansów -
15 marca
NIK/
funduszy celowych
Departament Budżetu
delegatura NIK
Państwa

8) Rb – 35, Rb-41
- kierownicy agencji
- ministrowie nadzorujący
30 marca

wykonawczych
agencje wykonawcze

- ministrowie nadzorujący
- Ministerstwo Finansów -
5 kwietnia
NIK/
agencje wykonawcze
Departament Budżetu
delegatura NIK
Państwa

9) Rb - ZUS
- Prezes ZUS
- Ministerstwo Finansów -
5 kwietnia
NIK/
Departament
delegatura NIK
Wynagrodzeń i
Ubezpieczeń
Społecznych


1) W przypadku, gdy dzień złożenia sprawozdania jest dniem wolnym od pracy – pierwszy dzień roboczy następujący po tym dniu.
2) Sprawozdania miesięczne za grudzień - o 8 dni później.


3) Sprawozdania za miesiąc: marzec, czerwiec i wrzesień.


4) Sprawozdania za IV kwartał o 24 dni później.


5) Sprawozdania za IV kwartał o 30 dni później.
6) Sprawozdanie ostateczne, po uwzględnieniu korekty, wynikającej z ustalenia ostatecznego stanu


rachunków budżetu państwa.
4











Załącznik nr 35
Terminy przekazywania sprawozdań oraz odbiorcy sprawozdań w zakresie budżetów jednostek
samorządu terytorialnego
§1. Terminy sporządzania i obieg sprawozdań:
Termin złożenia
sprawozdania po
Rodzaj
Jednostki przekazujące
Jednostki otrzymujące
Forma przekazania
upływie okresu
sprawozdania
sprawozdania
sprawozdanie
sprawozdania
sprawozdawczego
nie później niż
1 2
3 4
5
A. Sprawozdania miesięczne
1) Rb-27S, Rb-28S,
- jednostki budżetowe -
zarządy jednostek samorządu
dokument 10
dni
1)
terytorialnego

- zarządy jednostek samorządu
- regionalne izby obrachunkowe
dokument i
za marzec – 24 kwietnia
terytorialnego
plik bazy danych
za czerwiec - 24 lipca
za wrzesień –
24 października
za grudzień – 22 stycznia

- regionalne izby obrachunkowe
- Ministerstwo Finansów
plik bazy danych
za marzec - 2 maja
za czerwiec - 2 sierpnia
za wrzesień - 2 listopada
za grudzień -30 stycznia
B. Sprawozdania kwartalne (za 1, 2, 3 kwartały):
1) Rb-NDS
- zarządy jednostek samorządu
- regionalne izby obrachunkowe
dokument i
24 dni
terytorialnego
plik bazy danych

- regionalne izby obrachunkowe
- Ministerstwo Finansów
plik bazy danych
32 dni
2) Rb-27ZZ
- jednostki bezpośrednio
- zarządy jednostek samorządu
dokument 8
dni
realizujące zadania
terytorialnego


- zarządy jednostek samorządu
- dysponenci główni przekazujący dokument 12
dni
terytorialnego
dotacje


- regionalne izby obrachunkowe
dokument
12 dni
(do wiadomości)
3) Rb-50
- jednostki bezpośrednio
- zarządy jednostek samorządu
dokument 10
dni
realizujące zadania
terytorialnego

- zarządy jednostek samorządu
- dysponenci główni przekazujący dokument 15
dni
terytorialnego
dotacje


- regionalne izby obrachunkowe
dokument
15 dni
(do wiadomości)
C. Sprawozdania kwartalne (za 4 kwartały):
1) Rb-NDS
- zarządy jednostek samorządu
- regionalne izby obrachunkowe
dokument i
25 lutego
terytorialnego
plik bazy danych

- regionalne izby obrachunkowe
- Ministerstwo Finansów
plik bazy danych
8 marca
2) Rb-27ZZ
- jednostki bezpośrednio
- zarządy jednostek samorządu
dokument 31
stycznia
realizujące zadania
terytorialnego

- zarządy jednostek samorządu
- dysponenci główni przekazujący dokument 10
lutego
terytorialnego
dotacje


- regionalne izby obrachunkowe
dokument
10 lutego
(do wiadomości)

1
Termin złożenia
sprawozdania po
Rodzaj
Jednostki przekazujące
Jednostki otrzymujące
Forma przekazania
upływie okresu
sprawozdania
sprawozdania
sprawozdanie
sprawozdania
sprawozdawczego
nie później niż
1 2
3 4
5
3) Rb-50
- jednostki bezpośrednio
- zarządy jednostek samorządu
dokument 31
stycznia
realizujące zadania
terytorialnego
-
zarządy jednostek samorządu
- dysponenci główni przekazujący dokument 20
lutego
terytorialnego
dotacje


regionalne izby obrachunkowe
dokument
20 lutego
(do wiadomości)


- delegatury NIK
dokument
20 lutego
(do wiadomości)
D. Sprawozdania półroczne
1) Rb-PDP
- wójt (burmistrz, prezydent
- regionalne izby obrachunkowe
dokument i
24 dni
miasta)
plik bazy danych

- regionalne izby obrachunkowe
- Ministerstwo Finansów
dokument i
32 dni
plik bazy danych
2) Rb-30S -
samorządowe zakłady
- zarządy jednostek samorządu
dokument 10
dni
budżetowe
terytorialnego
-
zarządy jednostek samorządu
- regionalne izby obrachunkowe
dokument i
24 dni
terytorialnego
plik bazy danych

- regionalne izby obrachunkowe -
Ministerstwo
Finansów
plik bazy danych
32 dni
3) Rb-34S
- samorządowe jednostki
- zarządy jednostek samorządu
dokument 10
dni
budżetowe
terytorialnego

- zarządy jednostek samorządu
- regionalne izby obrachunkowe
dokument i
24 dni
terytorialnego
plik bazy danych

- regionalne izby obrachunkowe
- Ministerstwo Finansów
plik bazy danych
32 dni
E. Sprawozdania roczne
1) Rb-27S, Rb-28S,
- jednostki budżetowe -
zarządy jednostek samorządu
dokument 31
stycznia
Rb-ST
terytorialnego
-
zarządy jednostek samorządu
- regionalne izby obrachunkowe
dokument i
25 lutego
terytorialnego
plik bazy danych

- regionalne izby obrachunkowe -
Ministerstwo
Finansów
plik bazy danych
8 marca
2) Rb-PDP
- wójt (burmistrz, prezydent
- regionalne izby obrachunkowe
dokument i
25 lutego
miasta)
plik bazy danych

- regionalne izby obrachunkowe
- Ministerstwo Finansów
dokument i
8 marca
plik bazy danych
3) Rb-30S -
samorządowe zakłady
- zarządy jednostek samorządu
dokument 31
stycznia
budżetowe
terytorialnego
-
zarządy jednostek samorządu
- regionalne izby obrachunkowe
dokument i
25 lutego
terytorialnego
plik bazy danych

- regionalne izby obrachunkowe -
Ministerstwo
Finansów
plik bazy danych
8 marca
4) Rb-34S
- samorządowe jednostki
- zarządy jednostek samorządu
dokument 31
stycznia
budżetowe
terytorialnego

- zarządy jednostek samorządu
- regionalne izby obrachunkowe
dokument i
25 lutego
terytorialnego
plik bazy danych

- regionalne izby obrachunkowe
- Ministerstwo Finansów
plik bazy danych
8 marca
1) sprawozdania
miesięczne za styczeń i grudzień – o 8 dni później.

2

Wstępny projekt.


ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW
z dnia ................r.
w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji
finansowych

Na podstawie art. 38 ust. 5 ustawy z dnia .................................. o finansach publicznych
(Dz. U. Nr....., poz.. .................) zarządza się, co następuje:

§ 1.
1. Rozporządzenie określa rodzaje, formy, terminy i sposoby sporządzania sprawozdań przez
jednostki sektora finansów publicznych, zwane dalej "jednostkami", w zakresie operacji
finansowych dotyczących należności, państwowego długu publicznego, poręczeń i gwarancji
oraz odbiorców sprawozdań.
2. Użyte w rozporządzeniu określenia oznaczają:
1) jednostka samorządu terytorialnego - gminę, powiat, miasto na prawach powiatu,
województwo i ich związki;
2) zarząd jednostki – zarząd powiatu, województwa oraz związku jednostek samorządu
terytorialnego, a także wójta, burmistrza, prezydenta miasta;
3) rok budżetowy - rok kalendarzowy;
4) koniec okresu sprawozdawczego - ostatni dzień pierwszego, drugiego, trzeciego, czwartego
kwartału kalendarzowego lub roku budżetowego, jak również dzień poprzedzający zmianę
formy prawnej, dzień zakończenia działalności oraz dzień zakończenia likwidacji jednostki.


§ 2.
1. Ustala się następujące rodzaje sprawozdań:
1) Rb-Z - kwartalne sprawozdania o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń
i gwarancji. Wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 1 do rozporządzenia;
2) Rb-UZ – roczne sprawozdania uzupełniające o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych.
Wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 2 do rozporządzenia;
3) Rb-N - kwartalne sprawozdania o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych.
Wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 3 do rozporządzenia;
4) Rb-UN - roczne sprawozdania uzupełniające o stanie należności z tytułu papierów
wartościowych według wartości księgowej. Wzór sprawozdania stanowi załącznik nr 4 do
rozporządzenia.
2. Sprawozdania Rb-Z, Rb – UZ, Rb – N i Rb-UN są sprawozdaniami wykorzystywanymi dla
celów statystycznych. Podstawą sporządzenia sprawozdań są księgi rachunkowe oraz ewidencja
księgowa jednostki.

§ 3.
1. Sprawozdanie Rb-Z składa się z następujących części:
1) część A - Zobowiązania według tytułów dłużnych;
2) część B - Poręczenia i gwarancje;
3) część C - Uzupełniające dane o kredytach i pożyczkach na realizację programów i projektów
finansowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 3 ustawy o finansach
publicznych;
4) część D - Uzupełniające dane o zobowiązaniach, wynikających z zawartych umów o terminie
płatności, na okres dłuższy niż 6 miesięcy, przypadającym w latach następnych.
2. Sprawozdanie Rb-UZ składa się z następujących części:
1) część A - Zobowiązania z tytułu papierów wartościowych według wartości księgowej;
2) część B - Struktura walutowa zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów, pożyczek oraz
wyemitowanych papierów wartościowych według wartości nominalnej;
3) część C - Struktura terminowa zobowiązań z tytułu zaciągniętych kredytów oraz
wyemitowanych papierów wartościowych.
3. Sprawozdanie Rb-N składa się z następujących części:
1) część A - Należności oraz wybrane aktywa finansowe;
2) część B - Należności z tytułu udzielonych poręczeń i gwarancji.

§ 4.
Ustala się następujące sprawozdania Rb-Z, Rb-UZ, Rb-N i Rb-UN:
1) sprawozdanie jednostkowe - sprawozdanie jednostki sporządzającej takie sprawozdanie na
podstawie ksiąg rachunkowych;