Rządowy projekt ustawy o finansach publicznych

miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy
wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych
kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody otrzymane z
placówek;
4) za
miesiąc kwiecień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych
paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach
za I kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o
których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie
jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;
5) za
miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach
dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za I kwartał, a
różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w
ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone
dochody otrzymane z placówek;
6) za
miesiąc czerwiec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych
paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartał -
po przeliczeniu na złote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski
średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca
poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub
ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą
tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody
otrzymane z placówek;
7) za
miesiąc lipiec włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach
dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartał,
a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w
ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone
dochody otrzymane z placówek;
8) za
miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach
dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za II kwartał,
a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w
ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone
dochody otrzymane z placówek;
9) za
miesiąc wrzesień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych
paragrafach dochodów, kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartał

32
- po przeliczeniu na złote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski
średnioważonym kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca
poszczególnych miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub
ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą
tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone dochody
otrzymane z placówek;
10) za
miesiąc październik włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych
paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach
za III kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o
których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie
jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;
11) za
miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach
dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za III kwartał,
a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w
ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone
dochody otrzymane z placówek;
12) za
miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych
paragrafach dochodów, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach
za III kwartał, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o
których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie
jako nierozliczone dochody otrzymane z placówek;
13)
za rok włącza do sprawozdania Rb-27, w poszczególnych paragrafach dochodów,
kwoty ze sprawozdań placówek o dochodach za IV kwartał - po przeliczeniu na
złote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski średnioważonym kursie walut
liczonym narastająco od początku do końca roku, na dzień kończący rok
budżetowy, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o
których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w jednym
paragrafie, określonym w klasyfikacji budżetowej dla różnic kursowych.
3. Dysponent główny, w zależności od okresu sprawozdawczego, w sprawozdaniu
łącznym o wydatkach (Rb-28) wykazuje odpowiednio:
1)
dane ze sprawozdań placówek;
2) kwoty
środków pieniężnych przekazanych placówkom na wydatki budżetowe w
danym okresie sprawozdawczym;

33
3)
kwoty przekazanych w danym okresie sprawozdawczym środków pieniężnych - z
rachunku bieżącego wydatków na rachunek bieżący dochodów - stanowiące
równowartość zrealizowanych dochodów przez placówki i pozostawionych im jako
środki przyznane na finansowanie wydatków.
4. Sprawozdanie łączne o wydatkach w poszczególnych okresach
sprawozdawczych dysponent główny sporządza następująco:
1) za
miesiąc styczeń włącza do sprawozdania Rb-28 kwoty, o których mowa w ust. 3
pkt 2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
2) za
miesiąc luty włącza do sprawozdania Rb-28 kwoty, o których mowa w ust. 3 pkt
2 i 3, i wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
3) za
miesiąc marzec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach
wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał - po przeliczeniu na złote po
ustalonym przez Narodowy Bank Polski średnioważonym kursie walut liczonym
narastająco od początku roku do końca poszczególnych miesięcy, na dzień
kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków,
o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych kwot wykazuje w
jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
4) za
miesiąc kwiecień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych
paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał, a
różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w
ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako
nierozliczone środki budżetowe;
5)
za miesiąc maj włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach
wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za I kwartał, a różnicę
(dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt
2 i 3, a sumą przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone
środki budżetowe;
6)
za miesiąc czerwiec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych
paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartał - po
przeliczeniu na złote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski średnioważonym
kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych
miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy
wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych
kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;

34
7)
za miesiąc lipiec włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach
wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartał, a różnicę
(dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt
2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki
budżetowe;
8) za
miesiąc sierpień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach
wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za II kwartał, a różnicę
(dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt
2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki
budżetowe;
9) za
miesiąc wrzesień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych
paragrafach wydatków, kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartał - po
przeliczeniu na złote po ustalonym przez Narodowy Bank Polski średnioważonym
kursie walut liczonym narastająco od początku roku do końca poszczególnych
miesięcy, na dzień kończący miesiąc, a różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy
wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tak przeliczonych
kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki budżetowe;
10) za
miesiąc październik włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych
paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartał, a
różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w
ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone
środki budżetowe;
11) za
miesiąc listopad włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach
wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartał, a różnicę
(dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w ust. 3 pkt
2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone środki
budżetowe;
12) za
miesiąc grudzień włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych
paragrafach wydatków, przeliczone kwoty ze sprawozdań placówek za III kwartał, a
różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w
ust. 3 pkt 2 i 3, a sumą tych kwot wykazuje w jednym paragrafie jako nierozliczone
środki budżetowe;
13)
za rok włącza do sprawozdania Rb-28, w poszczególnych paragrafach wydatków,
kwoty ze sprawozdań placówek za IV kwartał - po przeliczeniu na złote po

35
ustalonym przez Narodowy Bank Polski średnioważonym kursie walut liczonym
narastająco od początku do końca roku, na dzień kończący rok budżetowy, a
różnicę (dodatnią lub ujemną) pomiędzy wysokością środków, o których mowa w
ust. 3 pkt 2 i 3, po uwzględnieniu zwrotów środków z placówek, a sumą tak
przeliczonych kwot wykazuje w jednym paragrafie określonym w klasyfikacji
budżetowej dla różnic kursowych.
5. Dysponent główny sporządza sprawozdanie łączne Rb-23PL:
1) ze
sprawozdań placówek Rb-23PL za IV kwartał;
2)
w zakresie danych dotyczących wierszy od 1 do 6 i od 10 do 15, po ich przeliczeniu
przy zastosowaniu kursu średniego NBP aktualnego na dzień kończący rok
budżetowy.
6. Dysponent główny na otrzymanych sprawozdaniach jednostkowych umieszcza
adnotację o kursie waluty, według którego przeliczane są dane ze sprawozdań
jednostkowych.
7. Do czasu otrzymania oryginałów sprawozdań dane ze sprawozdań
przekazanych faksem lub pocztą elektroniczną mogą być włączone do sprawozdań
łącznych dysponenta głównego.
8. Przesłanie sprawozdania faksem lub pocztą elektroniczną nie zwalnia kierownika
placówki z obowiązku przekazania oryginału sprawozdania.
9. Dysponent główny sprawdza, czy otrzymany oryginał sprawozdania jest zgodny
ze sprawozdaniem przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną. Jeżeli dane wykazane
w sprawozdaniu przekazanym faksem lub pocztą elektroniczną są niezgodne z danymi wy
wykazanymi w oryginale sprawozdania placówki, dysponent główny koryguje
sprawozdanie łączne za odpowiedni okres sprawozdawczy.
10. Dopuszcza się, aby w sytuacjach kryzysowych (np. ewakuacja placówki), gdy
nie jest możliwe otrzymanie sprawozdania z placówki, dysponent główny włączył do
sprawozdania łącznego dane placówki z poprzedniego okresu sprawozdawczego w
ramach danego roku budżetowego oraz:
1)
w zakresie dochodów:
a) kwoty
wynikające z otrzymanych przelewów pieniężnych dochodów
budżetowych z placówek, otrzymane w danym okresie sprawozdawczym,
b) kwoty
przekazanych
środków pieniężnych - z rachunku bieżącego wydatków
na rachunek bieżący dochodów - stanowiące równowartość zrealizowanych
przez placówkę dochodów w danym okresie sprawozdawczym i

36