Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o funkcjonowaniu banków spółdzielczych, ich zrzeszaniu się i bankach zrzeszających oraz niektórych innych ustaw

wielkości, organizacji wewnętrznej oraz charakterowi,
skali i stopniowi złożoności działalności oraz
nienaruszający przepisów dyrektywy 95/46/WE.
Art. 451
Dźwignia finansowa
N/przepi


ust. 1
Instytucje ujawniają następujące informacje na temat
s
swojego wskaźnika dźwigni obliczonego zgodnie z art. stosowan
429, oraz zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni y jest
bezpośre
finansowej:
dnio
a) wskaźnik dźwigni oraz sposób, w jaki instytucja
zastosowała art. 499 ust. 2 i 3;
b) podział miary ekspozycji całkowitej, jak również
uzgodnienie miary ekspozycji całkowitej ze
stosownymi informacjami ujawnianymi w
publikowanych sprawozdaniach finansowych;
c) w stosownych przypadkach kwota wyłączonych
pozycji powierniczych zgodnie z art. 429 ust. 11;
d) opis procedur stosowanych w celu zarządzania
ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej;
e) opis czynników, które miały wpływ na wskaźnik
dźwigni w okresie, którego dotyczy ujawniony
wskaźnik dźwigni.
Art. 451
EUNB opracowuje projekty wykonawczych
N/przepi


ust. 2
standardów technicznych w celu określenia jednolitego
s
wzoru do celów ujawniania informacji, o których stosowan
mowa w ust. 1, oraz instrukcje dotyczące stosowania y jest
takiego wzoru.
bezpośre
EUNB przedstawi Komisji powyższe projekty
dnio
wykonawczych standardów technicznych do dnia 30
czerwca 2014 r.
Komisja jest uprawniona do przyjmowania
wykonawczych standardów technicznych, o których
mowa w akapicie pierwszym, zgodnie z art. 15
rozporządzenia (UE) nr 1093/2010.
Art. 452
Stosowanie metody IRB w odniesieniu do ryzyka N/przepi


kredytowego
s
Instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych stosowan
ryzykiem według metody IRB ujawniają następujące y jest
bezpośre

702
informacje:
dnio
a) zezwolenie właściwego organu na stosowanie tej
metody lub zmianę metody już stosowanej;
b) wyjaśnienie i przegląd:
(i) struktury systemów ratingu wewnętrznego oraz
powiązań między ratingami wewnętrznymi i
zewnętrznymi;
(ii) stosowania oszacowań wewnętrznych do innych
celów niż obliczanie kwot ekspozycji ważonych
ryzykiem zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II
rozdział 3;
(iii) procesu zarządzania ograniczeniem ryzyka
kredytowego oraz uznawania technik ograniczenia
ryzyka kredytowego;
(iv) mechanizmów kontroli systemów ratingowych (w
tym opis stopnia ich niezależności i zakresów
odpowiedzialności)
oraz
przeglądu
systemów
ratingowych;
c) opis procesu ratingów wewnętrznych dostarczany
oddzielnie dla następujących kategorii ekspozycji:
(i) rządy centralne i banki centralne;
(ii) instytucje;
(iii) przedsiębiorstwa, w tym MŚP, kredytowanie
specjalistyczne i nabyte należności korporacyjne;
(iv) ekspozycje detaliczne dla każdej kategorii
ekspozycji, którym odpowiadają różne rodzaje
korelacji wymienione w art. 154 ust. 1-4;
(v) papiery kapitałowe;
d) wartości ekspozycji w odniesieniu do każdej
kategorii ekspozycji określonych w art. 147.
Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków
centralnych,
instytucji
i
przedsiębiorstw
w
przypadkach, w których do obliczenia kwot ekspozycji
ważonych ryzykiem instytucje stosują własne
oszacowania wartości LGD lub współczynniki
konwersji, ujawnia się oddzielnie od ekspozycji, w
odniesieniu do których instytucje nie stosują takich
oszacowań; e) w celu umożliwienia miarodajnego

703
zróżnicowania ryzyka kredytowego w odniesieniu do
każdej kategorii ekspozycji (rządy centralne i banki
centralne, instytucje, przedsiębiorstwa i papiery
kapitałowe) oraz w odniesieniu do wystarczającej
liczby klas jakości dłużników (w tym dłużników,
którzy nie wykonali zobowiązania) instytucje
ujawniają następujące informacje:
(i) ekspozycję całkowitą, w tym w odniesieniu do
kategorii ekspozycji wobec rządów centralnych i
banków centralnych, instytucji i przedsiębiorstw -
sumę niespłaconych kredytów i wartości ekspozycji
dla niewykorzystanych zobowiązań; w odniesieniu do
papierów kapitałowych - pozostającą kwotę należną;
(ii) średnią wagę ryzyka ekspozycji ważonych
ryzykiem;
(iii) w przypadku instytucji stosujących własne
oszacowania współczynników konwersji do obliczania
kwot ekspozycji ważonych ryzykiem - kwotę
niewykorzystanych zobowiązań i średnią wartość
ekspozycji ważonych ryzykiem dla każdej kategorii
ekspozycji;
f) w przypadku kategorii ekspozycji detalicznych oraz
każdej z kategorii określonych w lit. c) ppkt (iv) - albo
informacje określone w lit. e) (w stosownych
przypadkach przedstawione w sposób zbiorczy), albo
analizę ekspozycji (niespłacone kredyty i wartości
ekspozycji z tytułu niewykorzystanych zobowiązań) w
odniesieniu
do
wystarczającej
liczby
klas
oczekiwanych strat, aby umożliwić miarodajne
zróżnicowanie ryzyka kredytowego (w stosownych
przypadkach przedstawione w sposób zbiorczy);
g) rzeczywiste korekty o szczególne ryzyko kredytowe
za poprzedni okres dla każdej kategorii ekspozycji (w
przypadku ekspozycji detalicznych, dla każdej z
kategorii określonych w lit. c) ppkt (iv)) oraz różnicę w
stosunku do wcześniejszych doświadczeń;
h) opis czynników, które miały wpływ na poniesione
straty w poprzednim okresie (na przykład, czy dana
instytucja zaobserwowała wyższe niż średnie
współczynniki niewykonania zobowiązań lub wyższe
niż średnie wartości LGD i współczynników

704
konwersji);
i) oszacowania danej instytucji w zestawieniu z
rzeczywistymi wynikami w dłuższej perspektywie
czasowej. Informacje te obejmują co najmniej
oszacowania strat w zestawieniu z rzeczywistymi
stratami w każdej kategorii ekspozycji (w przypadku
ekspozycji detalicznych - dla każdej z kategorii
określonych w lit. c) ppkt (iv)) w okresie, który jest
wystarczający do miarodajnej oceny funkcjonowania
procesów ratingu wewnętrznego dla każdej kategorii
ekspozycji (w przypadku ekspozycji detalicznych - dla
każdej z kategorii określonych w lit. c) ppkt (iv)). W
stosownych przypadkach instytucje dokonują dalszego
podziału
powyższych
informacji
w
celu
przeprowadzenia analizy wartości PD oraz - w
przypadku instytucji stosujących własne oszacowania
wartości LGD lub współczynników konwersji - w celu
analizy wyników oszacowania wartości LGD i
współczynnika konwersji względem oszacowań
przedstawionych w ujawnionych informacjach
dotyczących ilościowej oceny ryzyka określonych w
niniejszym artykule;
j) w odniesieniu do wszystkich kategorii ekspozycji
określonych w art. 147 i każdej kategorii ekspozycji,
którym odpowiadają
różne rodzaje korelacji
wymienione w art. 154 ust. 1-4:
(i) w przypadku instytucji stosujących własne
oszacowania wartości LGD do obliczania kwot
ekspozycji ważonych ryzykiem - średnie wartości
LGD i PD ważone ekspozycją w ujęciu procentowym
dla każdej właściwej lokalizacji geograficznej
ekspozycji kredytowych;
(ii) w przypadku instytucji, które nie stosują własnych
oszacowań wartości LGD - średnią wartość PD ważoną
ekspozycją w ujęciu procentowym dla każdej
właściwej lokalizacji geograficznej ekspozycji
kredytowych.
Do celów lit. c) przedmiotowy opis zawiera informacje
na temat typów ekspozycji w ramach danej kategorii
ekspozycji, definicje, metody oraz dane służące do
oszacowania i walidacji wartości PD, a także, w
stosownych
przypadkach,
wartości
LGD
i

705
współczynników konwersji, w tym założenia użyte
przy obliczaniu tych zmiennych, oraz opisy istotnych
odstępstw od definicji niewykonania zobowiązania
określonej w art. 178, w tym szerokie segmenty
portfela, których te odstępstwa dotyczą.
Do celów lit. j) "właściwa lokalizacja geograficzna
ekspozycji kredytowych" oznacza ekspozycje w
państwach członkowskich, w których instytucja
uzyskała zezwolenie, oraz w państwach członkowskich
lub państwach trzecich, w których instytucje prowadzą
działalność za pośrednictwem oddziału lub jednostki
zależnej.
Art. 453
Stosowanie technik ograniczenia ryzyka kredytowego
N/przepi


Instytucje wykorzystujące techniki ograniczenia
s
ryzyka kredytowego ujawniają następujące informacje: stosowan

y jest
a) zasady i procedury dotyczące kompensowania bezpośre
pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz zakres, w
dnio
jakim dana jednostka takie kompensowanie
wykorzystuje;
b) zasady i procedury dotyczące wyceny zabezpieczeń
i zarządzania nimi;
c) opis głównych rodzajów zabezpieczeń przyjętych
przez daną instytucję;
d) główne rodzaje gwarantów i kontrahentów
kredytowych instrumentów pochodnych oraz ich
wiarygodność kredytową;
e) informacje na temat koncentracji ryzyka rynkowego
lub kredytowego w ramach podjętych działań w
zakresie ograniczenia ryzyka kredytowego;
f) w przypadku instytucji obliczających kwoty
ekspozycji ważonych ryzykiem według metody
standardowej lub metody IRB, ale niedokonujących
własnych
oszacowań
wartości
LGD
lub
współczynników konwersji w odniesieniu do danej
kategorii ekspozycji - całkowitą wartość ekspozycji
podaną oddzielnie dla każdej kategorii ekspozycji (w
stosownych przypadkach po skompensowaniu pozycji
bilansowych lub pozabilansowych), która jest objęta -
po zastosowaniu korekt z tytułu zmienności - uznanym
zabezpieczeniem finansowym lub innym uznanym

706