Rządowy projekt ustawy o ratyfikacji Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Belize o wymianie informacji w sprawach podatkowych, podpisanej w Londynie dnia 16 maja 2013 r.
projekt dotyczy wymiany informacji w sprawach podatkowych w celu ograniczenia unikania opodatkowania i "wykreślenia" terytorium Belize z listy krajów stosujących szkodliwe praktyki podatkowe
- Kadencja sejmu: 7
- Nr druku: 1886
- Data wpłynięcia: 2013-10-29
- Uchwalenie: Projekt uchwalony
- tytuł: Ustawa o ratyfikacji Umowy między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Belize o wymianie informacji w sprawach podatkowych, podpisanej w Londynie dnia 16 maja 2013 r.
- data uchwalenia: 2013-12-06
- adres publikacyjny: Dz.U. 2014 r. poz. 95
1886
Informacje ogólne
Belize to państwo w Ameryce Środkowej o powierzchni 22 966 km2, leżące na półwyspie
Jukatan, nad Morzem Karaibskim, od północy graniczące z Meksykiem (długość granicy
250 km), a na zachodzie z Gwatemalą (266 km). Stolicą kraju jest Belmopan.
Belize, wcześniej znane jako Honduras Brytyjski, było jedyną brytyjską kolonią
w kontynentalnej części Ameryki Środkowej. Honduras Brytyjski został oficjalnie ogłoszony
kolonią brytyjską w 1862 r. Proces zmierzający do przyznania niepodległości tej kolonii
został rozpoczęty w latach 60. XX wieku. Nowa konstytucja z 1964 r. nadawała Hondurasowi
Brytyjskiemu wewnętrzną autonomię. W 1973 r. zmieniono nazwę na Belize. Na podstawie
dwóch rezolucji ONZ z 1975 r. i 1980 r. Belize uzyskało niepodległość od Wielkiej Brytanii
w 1981 r.
Belize jest członkiem m.in. Wspólnego Rynku Karaibów – CARICOM, Brytyjskiej Wspólnoty
Narodów (Commonwealthu), ONZ i UNESCO.
Belize jest krajem rolniczym z rosnącym sektorem usług. Wiodącymi sektorami gospodarki
Belize są rolnictwo i turystyka.
Gospodarka
Belize jest najmniejszą gospodarką środkowoamerykańską. Jego PKB z 2010 r. szacowane
jest na 1,40 mld USD, ponad 4 razy mniej niż PKB Nikaragui i 10 razy mniej niż PKB
Hondurasu. Według Banku Światowego, Belize jest krajem o dochodzie średnim niższym.
Dzięki geograficznemu usytuowaniu w Ameryce Środkowej i historycznym relacjom
ekonomicznym z Karaibami, Belize stanowi pomost pomiędzy oboma regionami. Kraj ten
należy zarówno do Systemu Integracji Środkowoamerykańskiej (SICA), jak i do Wspólnoty
Karaibskiej (CARICOM), dzięki czemu jest uczestnikiem Jednolitego Rynku i Gospodarki
Karaibów (CSME).
W wyniku kryzysu gospodarczego na świecie, skutkującego dla Belize spadkiem inwestycji
zagranicznych, przyjazdów turystycznych i spowolnieniem tempa wzrostu wartości
przekazów pieniężnych z zagranicy, wzrost PKB wyniósł 0% w 2009 r. W 2010 r. gospodarka
krajowa wróciła jednak na ścieżkę wzrostu (+2,9%) i pozostała na niej w 2011 r. (+2,5%).
3
Głównymi motorami wzrostu był sektor produkcyjny i energetyczny oraz konsumpcja
prywatna. Niepewna sytuacja gospodarcza w USA i Meksyku skutkowała tylko 2-proc.
wzrostem turystyki przyjazdowej, która jest najważniejszym źródłem dochodów
zagranicznych państwa. Niemniej jednak, aby zwiększyć liczbę przyjazdów „overnight”
konieczne są inwestycje rozwijające ofertę turystyczną. Minimalny wzrost inflacji (do 0,9%
w 2011 r.) był efektem wyższych cen energii i transportu.
W 2011 r. wartość importowanych towarów wyniosła 865 mln USD (+10% w porównaniu do
2010 r.). Wartość eksportu Belize była o 8% wyższa, wynosząc na koniec 2011 r. 904 mln
USD. Podstawą eksportu jest ropa naftowa (40%), sok pomarańczowy, cukier, banany
i skorupiaki. Nadwyżka w obrotach handlowych za 2011 r. osiągnęła wartość 39 mln USD
i jest efektem wysokich cen ropy na świecie. Stany Zjednoczone są głównym partnerem
handlowym Belize z 36-proc. udziałem w imporcie i 31-proc. udziałem w eksporcie tego
państwa. Kolejnymi po USA partnerami handlowymi Belize są UE (14,8%), Meksyk, Kuba,
Gwatemala i Trinidad i Tobago.
Tabela głównych wskaźników makroekonomicznych
2010
2011
PKB wartość globalna w mld USD
1,43
1,40
PKB wartość na 1 mieszkańca w USD
4 262
4 349
Tempo wzrostu PKB w %
2,9
2,5
Relacja deficytu finansów publicznych do PKB w %
-3
-1,9
Relacja całkowitego długu publicznego do PKB w %
85
82
Stopa inflacji (indeks cen konsumpcyjnych CPI)
0,5
0,9
Stopa bezrobocia w %
b.d.
b.d.
Saldo obrotów handlu zagranicznego w mln USD
+51
+39
Wartość eksportu w mln USD
830
904
Wartość importu w mln USD
779
865
Relacja nadwyżki/deficytu na rachunku obrotów bieżących
-0,9
-1,2
bilansu płatniczego do PKB w %
Wartość rocznego napływu zagranicznych inwestycji
97
b.d.
bezpośrednich w mln USD
Wartość rocznego odpływu zagranicznych inwestycji
1
b.d.
bezpośrednich w mln USD
Skumulowana wartość zagranicznych inwestycji
1,24
b.d.
bezpośrednich (inward) w mld USD
Skumulowana wartość zagranicznych inwestycji
51
b.d.
bezpośrednich za granicą (outward) w mln USD
4
Dwustronna współpraca gospodarcza
Ramy współpracy Polski z Belize określa Umowa o partnerstwie gospodarczym (Economic
Partnership Agreements – EPA) podpisana przez kraje członkowskie UE z krajami Cariforum
w 2008 r.
Duże fluktuacje odnotowane w ostatnich latach między wartością a strukturą importu
towarów z Polski w skali rocznej wskazują, że w dużej mierze opiera się on na okazjonalnych
transakcjach przeprowadzanych na międzynarodowym rynku towarowym w zależności od
aktualnych cen. Polskie towary trafiają do Belize często poprzez międzynarodowych
pośredników, a bezpośrednie kontakty handlowe miejscowych przedsiębiorców z polskimi
odbywają się sporadycznie.
W 2010 r. wymiana handlowa z Belize osiągnęła rekordowy poziom 15,3 mln USD,
z deficytem po polskiej stronie. W 2011 r. Polska odnotowała rekordowy eksport do tego
kraju (9,01 mln USD), sprzedając m.in. artykuły budowlane, tkaniny, sprzęt do produkcji
żywności i kosmetyki. Na import składały się urządzenia do rehabilitacji.
Obroty handlowe między Polską 2007
2008
2009
2010
2011
a Belize (w mln USD)
Obroty
3,27
3,27
2,69
15,3
9,06
Eksport
3,27
3,24
2,67
4,11
9,01
Import
0,00
0,03
0,02
11,18
0,05
Saldo
3,27
3,21
2,65
-7,06
8,95
III. System podatkowy Belize
Podstawowym dokumentem regulującym płacenie podatków od działalności gospodarczej
jest Income and Business Tax Act. W Belize obowiązuje tzw. dualizm podatkowy. Stawki
podatkowe dla rezydentów państwa są stosunkowo wysokie. Istnieją również zwolnienia
podatkowe dla międzynarodowych spółek handlowych (tzw. International Business
Companies).
5
Do podstawowych rodzajów podatków w Belize należą: podatek dochodowy, podatek od
przedsiębiorstw, podatek od sprzedaży, opłata skarbowa, podatek od nieruchomości oraz
akcyza (alkohole, wyroby tytoniowe).
Informacje dotyczące obowiązujących w Belize stawek podatkowych przedstawia poniższa
tabela:
RODZAJ PODATKU
STAWKA
OPIS
w %
Podatek od przedsiębiorstw 1,75–25
Płacony obok podatku dochodowego przez
(business tax)
osoby fizyczne i prawne uzyskujące dochód na
terytorium Belize, z wyjątkiem obywateli Belize
zameldowanych poza granicami kraju.
Nierezydenci są zobowiązani do odprowadzania
podatku tylko od dochodu wygenerowanego na
terytorium Belize.
Podatek jest traktowany jako „przedpłata”
podatku dochodowego – jeżeli ten podatek jest
wyższy niż podatek od wynagrodzeń
(withholding tax), to zapłacie podlega tylko ten
pierwszy
Podatek od prowadzonej 25
Płacony raz do roku
działalności gospodarczej
(business license)
Podatek dochodowy od 5–25
Podatek pobierany od osób fizycznych i spółek
wynagrodzeń (withholding
działających na terenie Belize. Kwota wolna od
tax)
podatku wynosi 10 000 USD
Podatek obrotowy od
10
Podatek, którym objęta jest sprzedaż większości
sprzedaży (general sales tax
dóbr i usług. Zastąpił i pełni funkcje VAT
– GST)
zlikwidowanego w 2006 r.
Podatek
środowiskowy 2–5
Podatek nakładany na większość importowanych
(environmental tax)
dóbr
Składka na ubezpieczenie różna
Zasada „płać ile zarobisz” (PAYE)
społeczne (payroll tax)
ZWOLNIENIA OD
Cła importowe (import duties), podatek dochodowy od
PODATKU
niektórych przedsiębiorstw
Oprócz wymienionych w tabeli, w Belize obowiązują także inne podatki, tj. podatek hotelowy
(9%) od kosztów noclegu, opłata skarbowa (5%) pobierana zazwyczaj od transakcji ziemią
o wartości powyżej 10 000 USD, podatek ziemski (1%) i podatek własny ustalany przez
władze miejskie.
Eksport z Belize nie jest objęty podatkiem eksportowym, z wyjątkiem złomu metalowego.
W celu stymulacji gospodarki Belize oraz zachęcenia inwestorów do lokowania swojego
6
kapitału w kraju, została przyjęta ustawa (The Fiscal Incentives Act), zawierająca liczne
klauzule zwolnień podatkowych od prowadzonej działalności.
Zwolnienia obejmują:
– 15-letnie zwolnienie podatkowe dla firm (tzw. „Approved Enterprise”), które może być
przedłużone o kolejne 10 lat,
– 25-letnie zwolnienie od podatku dla przedsiębiorstw działających w obszarze rolnictwa,
przetwórstwa, rybołówstwa oraz produkcji żywności.
Istnieją także zwolnienia od podatku od importu. Branże, które mogą się ubiegać o te
zwolnienia, to:
– budownictwo,
– specjalistyczne urządzenia oraz maszyny i części do maszyn,
– maszyny rolnicze,
– transport publiczny,
– produkcja półproduktów,
– wyposażenie biur.
W Belize stosuje się zwolnienie podatkowe dla międzynarodowych spółek handlowych (tzw.
International Business Companies). W praktyce spółki takie mogą prowadzić wszelką
działalność zgodną z miejscowym prawem. Obowiązek rejestracji w Belize nie idzie w parze
z wymogiem ulokowania siedziby spółki w tym kraju. Przedsiębiorstwo może dokonać
rejestracji w dowolnym języku (wraz z załączonym tłumaczeniem). Kapitał zakładowy może
być wyrażony w obcej walucie. Spółki mieszczące się w kategorii International Business
Companies są zwolnione z opodatkowania wszystkich zysków wygenerowanych poza
granicami Belize. Nie obowiązuje ich również wymóg sporządzania okresowych zeznań
podatkowych, sprawozdań finansowych oraz księgowania przychodów wygenerowanych
poza Belize.
IV. Krótka charakterystyka przepisów Umowy
Projekt Umowy między Polską a Belize został przygotowany w oparciu o Modelową Umowę
OECD o wymianie informacji w sprawach podatkowych.
7
Dokumenty związane z tym projektem:
-
1886
› Pobierz plik