Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o rachunkowości

I.
Przychody z działalności maklerskiej, w tym:
- od jednostek powiązanych
1. Prowizje
a) od operacji papierami wartościowymi we własnym imieniu, lecz na rachunek
dającego zlecenie
b) z
tytułu oferowania papierów wartościowych
c) z
tytułu przyjmowania zleceń kupna i umarzania jednostek uczestnictwa funduszy
inwestycyjnych
d) pozostałe
2. Inne
przychody
a) z
tytułu prowadzenia rachunków papierów wartościowych i rachunków pieniężnych
klientów
b) z
tytułu oferowania papierów wartościowych
c) z
tytułu prowadzenia rejestrów nabywców papierów wartościowych
d) z
tytułu zarządzania cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie
e) z
tytułu zawodowego doradztwa w zakresie obrotu papierami wartościowymi
f) z
tytułu reprezentowania biur i domów maklerskich na regulowanych rynkach
papierów wartościowych i na giełdach towarowych
g) pozostałe
II. Koszty
działalności maklerskiej
1. Koszty z tytułu afiliacji
2. Opłaty na rzecz regulowanych rynków papierów wartościowych, giełd towarowych oraz
na rzecz Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i giełdowych izb
rozrachunkowych
3. Opłaty na rzecz izby gospodarczej
4. Wynagrodzenia
5. Ubezpieczenia
społeczne
6.
wiadczenia na rzecz pracowników
7. Zużycie materiałów i energii
8. Koszty utrzymania i wynajmu budynków
9. Pozostałe koszty rzeczowe
10. Amortyzacja
11. Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym
12. Prowizje i inne opłaty
13. Pozostałe
III. Zysk (strata) z działalności maklerskiej (I-II)
IV. Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach, w tym
- od jednostek powiązanych
2. Odsetki, w tym
- od jednostek powiązanych
3. Korekty
aktualizujące wartość
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia
5. Pozostałe
V. Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu
1. Korekty
aktualizujące wartość
2. Strata ze sprzedaży/umorzenia

36
3. Pozostałe
VI. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV-V)
VII. Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności
1. Odsetki, w tym
- od jednostek powiązanych
2. Korekty
aktualizujące wartość
3. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia
5. Pozostałe
VIII. Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności
1. Korekty
aktualizujące wartość
2. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych
3. Strata ze sprzedaży/umorzenia
4. Pozostałe
IX. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu
zapadalności (VII-VIII)
X. Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży
1. Dywidendy i inne udziały w zyskach, w tym
- od jednostek powiązanych
2. Odsetki, w tym
- od jednostek powiązanych
3. Korekty
aktualizujące wartość
4. Zysk ze sprzedaży/umorzenia
5. Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych
6. Pozostałe
XI. Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży
1. Korekty
aktualizujące wartość
2. Strata ze sprzedaży/umorzenia
3. Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych
4. Pozostałe
XII. Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży (X-XI)
XIII. Pozostałe przychody operacyjne
1. Zysk ze sprzedaży rzeczowych składników majątku trwałego i wartości niematerialnych i
prawnych
2. Dotacje
3. Pozostałe
XIV. Pozostałe koszty operacyjne
1. Strata ze sprzedaży rzeczowych składników majątku trwałego i wartości
niematerialnych i prawnych
2. Odpisy
aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości
niematerialnych i prawnych
3. Pozostałe
XV. Różnica wartości rezerw i odpisów aktualizujących należności
1. Rozwiązanie rezerw
2. Utworzenie
rezerw
3. Zmniejszenie odpisów aktualizujących należności
4. Utworzenie
odpisów
aktualizujących należności

37
XVI. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (III+VI+IX+XII+XIII-XIV+XV)
XVII. Przychody finansowe
1. Odsetki od udzielonych pożyczek, w tym
- od jednostek powiązanych
2. Odsetki od lokat i depozytów, w tym
- od jednostek powiązanych
3. Pozostałe odsetki
4. Dodatnie
różnice kursowe
a) zrealizowane
b) niezrealizowane
5. Pozostałe
XVIII. Koszty
finansowe
1. Odsetki od kredytów i pożyczek, w tym
- dla jednostek powiązanych
2. Pozostałe odsetki
3. Ujemne
różnice kursowe
a) zrealizowane
b) niezrealizowane
4. Pozostałe
XIX. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (XVI+XVII-XVIII)
XX. Zyski nadzwyczajne
1. Losowe
2. Pozostałe
XXI. Straty
nadzwyczajne
1. Losowe
2. Pozostałe
XXII. Odpis wartości firmy jednostek podporządkowanych
1. Jednostki
zależne
2. Jednostki
współzależne
3. Jednostki
stowarzyszone
XXIII. Odpis ujemnej wartości firmy jednostek podporządkowanych
1. Jednostki
zależne
2. Jednostki
współzależne
3. Jednostki
stowarzyszone
XXIV. Zysk (strata) brutto (XIX+XX-XXI-XXII+XXIII)
XXV. Podatek
dochodowy
XXVI. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)
XXVII. Udział w zyskach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw
własności
XXVIII. Udział w stratach netto jednostek podporządkowanych wycenianych metodą praw
własności
XXIX. Zysk
mniejszości
XXX. Strata
mniejszości
XXXI. Zysk (strata) netto (XXIV-XXV-XXVI+XXVII-XXVIII+XXIX-XXX)
Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych domu maklerskiego

38
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II)
I.
Zysk (strata) netto
II. Korekty
razem
1. Zysk
(strata)
mniejszości
2. Zysk (strata) z udziałów (akcji) w jednostkach stowarzyszonych i będących spółkami
handlowymi jednostkach współzależnych
3. Amortyzacja
4. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych
5. Odsetki,
dywidendy
6. Zysk (strata) z tytułu działalności inwestycyjnej
7. Zmiana stanu rezerw i odpisów aktualizujących należności
8. Zmiana stanu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu
9. Zmiana stanu należności
10. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów), w
tym funduszy specjalnych
11. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych
12. Pozostałe korekty
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II)
I. Wpływy z działalności inwestycyjnej
1. Zbycie
wartości niematerialnych i prawnych
2. Zbycie
składników rzeczowych aktywów trwałych
3. Z instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności i dostępnych do
sprzedaży, w tym:
a) w jednostkach stowarzyszonych i będących spółkami handlowymi jednostkach
współzależnych
b) w
pozostałych jednostkach
- zbycie
instrumentów
finansowych
- dywidendy i udziały w zyskach
- spłata udzielonych pożyczek długoterminowych
- odsetki
- inne
wpływy z instrumentów finansowych
4. Pozostałe wpływy
II. Wydatki z działalności inwestycyjnej
1. Nabycie
wartości niematerialnych i prawnych
2. Nabycie
składników rzeczowych aktywów trwałych
3. Na instrumenty finansowe utrzymywane do terminu zapadalności i dostępne do
sprzedaży, w tym:
a) w jednostkach stowarzyszonych i będących spółkami handlowymi jednostkach
współzależnych
b) w
pozostałych jednostkach
- nabycie
instrumentów
finansowych
- udzielone
pożyczki długoterminowe
4. Dywidendy i inny udział w zyskach wypłacone udziałowcom (akcjonariuszom)
mniejszościowym
5. Pozostałe wydatki

39
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II)
I. Wpływy z działalności finansowej
1. Zaciągnięcie długoterminowych kredytów i pożyczek
2. Emisja
długoterminowych dłużnych papierów wartościowych
3. Zaciągnięcie krótkoterminowych kredytów i pożyczek
4. Emisja krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych
5. Zaciągnięcie zobowiązań podporządkowanych
6. Wpływy z emisji akcji własnych
7. Dopłaty do kapitału
8. Pozostałe wpływy
II. Wydatki z działalności finansowej
1. Spłata długoterminowych kredytów i pożyczek
2. Wykup
długoterminowych dłużnych papierów wartościowych
3. Spłata krótkoterminowych kredytów i pożyczek
4. Wykup krótkoterminowych dłużnych papierów wartościowych
5. Spłata zobowiązań podporządkowanych
6. Wydatki z tytułu emisji akcji własnych
7. Nabycie akcji własnych
8. Płatności dywidend i innych wypłat na rzecz właścicieli
9. Wypłaty z zysku dla osób zarządzających i nadzorujących
10. Wydatki na cele społecznie użyteczne
11. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego
12. Zapłacone odsetki
13. Pozostałe wydatki
D. Przepływy pieniężne netto razem (A+/-B+/-C)
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych
- w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych od walut obcych
F.
rodki pieniężne na początek okresu
G.
rodki pieniężne na koniec okresu (F+/-D)
- w tym o ograniczonej możliwości dysponowania
Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym
I. Kapitał własny na początek okresu (BO)
- korekty
błędów podstawowych
I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po korektach
1. Kapitał zakładowy na początek okresu
1.1. Zmiany
kapitału zakładowego
a) zwiększenie (z tytułu)
- emisji
akcji
...
b) zmniejszenie (z tytułu)
- umorzenia
akcji

40