Rządowy projekt ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, firmach audytorskich oraz o nadzorze publicznym

b) ust. 3 otrzymuje brzmienie:
„3. Firmy audytorskie badające sprawozdania finansowe domu maklerskiego, podmiotu
dominującego wobec domu maklerskiego lub podmiotu wywierającego na dom maklerski
znaczny wpływ w rozumieniu art. 96 ust. 3 są obowiązane niezwłocznie przekazać Komisji
informacje, w posiadanie których weszły w związku z wykonywanymi czynnościami,
dotyczące zdarzeń powodujących:
1) powstanie uzasadnionego podejrzenia naruszenia przez ten dom maklerski, członków
jego zarządu lub pracowników przepisów prawa, zasad uczciwego obrotu lub interesów
zleceniodawców;
2) powstanie zagrożenia dla dalszego funkcjonowania tego domu maklerskiego;
3) odmowę wydania opinii dotyczącej sprawozdania finansowego tego domu maklerskiego,
wydanie opinii negatywnej dotyczącej jej sprawozdania finansowego lub wniesienie
zastrzeżeń w tej opinii.”;

5) w art. 119 w ust. 5 pkt 4 otrzymuje brzmienie:
„4) ostatnie roczne sprawozdanie finansowe wraz z opinią firmy audytorskiej i raportem
z tego badania;”;

6) w art. 146 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
„2.
Sprawozdanie z działalności systemu rekompensat podlega zbadaniu przez firmę
audytorską.”;

7) w art. 149 pkt 6 otrzymuje brzmienie:
„6) firmy audytorskiej badającej sprawozdania finansowe podmiotu, o którym mowa
w art. 148 ust. 1 pkt 2, na podstawie zawartej z nim umowy – w zakresie informacji
określonych przepisami o rachunkowości;”;

8) w art. 150 w ust. 1 w pkt 12 lit. a otrzymuje brzmienie:
„a) firmą audytorską badającą sprawozdania finansowe domu maklerskiego, banku
prowadzącego działalność maklerską, banku prowadzącego rachunki papierów
wartościowych lub firmą audytorską badającą sprawozdania finansowe zagranicznej firmy
inwestycyjnej,”.



60
Art. 117. W ustawie z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania
instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych
(Dz. U. Nr 184, poz. 1539, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2008 r. Nr 171, poz. 1056
i Nr 231, poz. 1547) w art. 32 w ust. 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie:
„3) firmy audytorskiej, która dokonała badania sprawozdań finansowych emitenta
zamieszczonych w prospekcie emisyjnym;”.

Art. 118. W ustawie z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym (Dz. U.
Nr 157, poz. 1119, z późn. zm.27)) po art. 17 dodaje się art. 17a w brzmieniu:
„Art. 17a. Przewodniczący Komisji i przewodniczący lub zastępca przewodniczącego
Komisji Nadzoru Audytowego, o której mowa w ustawie o biegłych rewidentach i ich
samorządzie, firmach audytorskich oraz o nadzorze publicznym, mogą przekazywać sobie
informacje w zakresie niezbędnym dla wykonywania ich ustawowo określonych zadań.”.

Art. 119. Z dniem wejścia w życie ustawy podmioty uprawnione do badania sprawozdań
finansowych stają się firmami audytorskimi, pod warunkiem że:
1) w terminie 2 miesięcy od dnia wejścia w życie ustawy przekażą do Krajowej Rady
Biegłych Rewidentów dodatkowe dane, o które została rozszerzona lista,
w stosunku do listy obowiązującej dotychczas;
2) w terminie 3 miesięcy od dnia wejścia w życie ustawy dostosują swoją działalność
do wymagań ustawy przewidzianych dla firm audytorskich.

Art. 120. Biegli rewidenci przekażą do Krajowej Rady Biegłych Rewidentów, w terminie
2 miesięcy od dnia wejścia w życie ustawy, dodatkowe dane, o które został rozszerzony
rejestr, w stosunku do rejestru obowiązującego dotychczas.
Art. 121. Krajowa Rada Biegłych Rewidentów dostosuje, w terminie 3 miesięcy od dnia
wejścia w życie ustawy, rejestr oraz listę do wymagań ustawy.
Art. 122. Przepisy wykonawcze, wydane na podstawie art. 12 ust. 4 ustawy z dnia
13 października 1994 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie (Dz. U. z 2001 r. Nr 31,
poz. 359, z późn. zm.28)) zachowują moc do czasu wejścia w życie przepisów wykonawczych,
wydanych na podstawie art. 50 ust. 3 ustawy, nie dłużej jednak niż 6 miesięcy od dnia wejścia
w życie niniejszej ustawy.

61
Art. 123. 1. Sprawy, które zostały skierowane do rozpoznania przez sąd dyscyplinarny
właściwy według przepisów dotychczasowych, w których nie doszło do wyznaczenia terminu
rozprawy, przekazuje się niezwłocznie sądowi właściwemu według przepisów niniejszej
ustawy.
2. Sprawy, w których przed dniem wejścia w życie niniejszej ustawy wyznaczono termin
rozprawy, toczą się do końca postępowania w danej instancji według przepisów
dotychczasowych; w razie odroczenia rozprawy na czas powyżej 2 miesięcy, zawieszenia
postępowania lub ponownego rozpoznania sprawy albo po zapadnięciu prawomocnego
orzeczenia, postępowanie toczy się według przepisów niniejszej ustawy, a sprawy przekazuje
się niezwłocznie właściwemu sądowi.
3. Czynności procesowe dokonane na podstawie przepisów dotychczasowych są skuteczne.

Art. 124. Do biegu terminów przedawnienia wykonania kar orzeczonych w postępowaniu
dyscyplinarnym na podstawie przepisów dotychczasowych stosuje się przepisy
dotychczasowe.

Art. 125. 1. Komisja powołana na podstawie art. 7 ustawy z dnia 13 października 1994 r.
o biegłych rewidentach i ich samorządzie działa do czasu powołania Komisji zgodnie
z przepisami niniejszej ustawy, jednak nie dłużej niż przez 4 miesiące od dnia wejścia w życie
ustawy.
2. W 2009 r. zgłoszenie przez uprawnione podmioty członków Komisji następuje w terminie
2 miesięcy od dnia wejścia w życie ustawy.
3. Do osób, które rozpoczęły postępowanie kwalifikacyjne przed dniem wejścia w życie
niniejszej ustawy, mają zastosowanie wymagania kwalifikacyjne określone w przepisach
dotychczasowych, jednak nie dłużej niż przez 4 lata od daty wejścia w życie niniejszej
ustawy.

Art. 126. 1. Z dniem wejścia w życie niniejszej ustawy Krajowa Izba Biegłych Rewidentów
i jej organy wstępują z mocy prawa w obowiązki i prawa dotychczasowej Krajowej Izby
Biegłych Rewidentów i jej organów.
2. Terminy upływu kadencji organów, o których mowa w ust. 1, liczy się od dnia ich
powołania na podstawie przepisów dotychczasowych.
3. Osoby wybrane do organów Krajowej Izby Biegłych Rewidentów przez VI Krajowy Zjazd
Biegłych Rewidentów zachowują swój mandat do następnych wyborów.

62
Art. 127. Jednostka zainteresowania publicznego, z zastrzeżeniem art. 86 ust. 2 i 3, jest
obowiązana powołać komitet audytu, o którym mowa w art. 86 ust. 1, w terminie 2 miesięcy
od dnia wejścia w życie ustawy.
Art. 128. 1. Uchwały organów Krajowej Izby Biegłych Rewidentów wydane na podstawie
przepisów dotychczasowych zachowują moc, z zastrzeżeniem ust. 2 i 3.
2. Uchwały wymagające dostosowania do przepisów ustawy zachowują moc do czasu
podjęcia nowych uchwał, jednak nie dłużej niż przez 6 miesięcy od dnia wejścia w życie
ustawy.
3. Organy Krajowej Izby Biegłych Rewidentów przekażą Komisji Nadzoru Audytowego,
w terminie 2 miesięcy od dnia wejścia w życie ustawy, uchwały podlegające zatwierdzeniu,
z zastrzeżeniem ust. 4.
4. Statut uchwalony w trybie art. 20 ust. 1 pkt 5 jest przekazywany Komisji Nadzoru
Audytowego w celu zatwierdzenia w terminie 30 dni od dnia zakończenia pierwszego zjazdu
odbytego po dniu wejścia w życie ustawy.
Art. 129. Biegli rewidenci i firmy audytorskie, o których mowa w art. 96 ust. 1 i w art. 97
ust. 1, mają obowiązek złożenia wniosków o rejestrację w terminie 2 miesięcy od dnia
wejścia w życie ustawy.

Art. 130. Do czasu wejścia w życie Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej,
ogłoszonych w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, przez standardy rewizji
finansowej rozumie się krajowe standardy ustanowione przez Krajową Radę Biegłych
Rewidentów, zatwierdzane przez Komisję Nadzoru Audytowego.

Art. 131. Traci moc ustawa z dnia 13 października 1994 r. o biegłych rewidentach i ich
samorządzie (Dz. U. z 2001 r. Nr 31, poz. 359, z późn. zm.28)).

Art. 132. Ustawa wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.


1) Ustawa dokonuje w zakresie swojej regulacji wdrożenia postanowień dyrektywy 2006/43/WE Parlamentu
Europejskiego i Rady z dnia 17 maja 2006 r. w sprawie ustawowych badań rocznych sprawozdań
finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych, zmieniającej dyrektywy Rady 78/660/EWG
w sprawie rocznych sprawozdań finansowych niektórych rodzajów spółek i 83/349/EWG w sprawie
skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych oraz uchylającej
dyrektywę Rady 84/253/EWG w sprawie zatwierdzania osób odpowiedzialnych za dokonywanie
ustawowych kontroli dokumentów rachunkowych (Dz. Urz. UE L 157/87 z 09.06.2006, z późn. zm.).

63

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535,
Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535,
Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539 i Nr 267, poz. 2252,
z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 i Nr 208, poz. 1540 oraz z 2008 r. Nr 63, poz. 393, Nr 144, poz. 900, Nr 171,
poz. 1056 i Nr 214, poz. 1343.
3) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 126, poz. 1070,
Nr 141, poz. 1178, Nr 144, poz. 1208, Nr 153, poz. 1271, Nr 169, poz. 1385 i 1387 i Nr 241, poz. 2074,
z 2003 r. Nr 50, poz. 424, Nr 60, poz. 535, Nr 65, poz. 594, Nr 228, poz. 2260 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r.
Nr 64, poz. 594, Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 870, Nr 96, poz. 959, Nr 121, poz. 1264, Nr 146, poz. 1546
i Nr 173, poz. 1808, z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 85, poz. 727, Nr 167, poz. 1398 i Nr 183, poz. 1538,
z 2006 r. Nr 104, poz. 708, Nr 157, poz. 1119, Nr 190, poz. 1401 i Nr 245, poz. 1775, z 2007 r. Nr 42,
poz. 272 i Nr 112, poz. 769 oraz z 2008 r. Nr 171, poz. 1056, Nr 192, poz. 1179, Nr 209, poz. 1315 i Nr 231,
poz. 1546.
4) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 1999 r. Nr 101, poz. 1178, z 2001 r. Nr 8,
poz. 64, Nr 100, poz. 1081, z 2002 r. Nr 169, poz. 1387 i Nr 241, poz. 2074, z 2004 r. Nr 68, poz. 623
i Nr 146, poz. 1546 oraz z 2006 r. Nr 183, poz. 1354.
5) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2004 r. Nr 91, poz. 870 i Nr 96, poz. 959,
z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 143, poz. 1204, Nr 167, poz. 1396, Nr 183, poz. 1538 i Nr 184, poz. 1539,
z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2007 r. Nr 82, poz. 557, Nr 102, poz. 691 i Nr 112, poz. 769 oraz z 2008 r.
Nr 171, poz. 1056 i Nr 234, poz. 1571.
6) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2004 r. Nr 91, poz. 870 i Nr 96, poz. 959,
z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 oraz z 2008 r. Nr 171, poz. 1056.
7) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 143, poz. 1202
i Nr 183, poz. 1538, z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i 711 i Nr 157, poz. 1119, z 2007 r. Nr 17, poz. 95 oraz
z 2008 r. Nr 180, poz. 1109 i Nr 228, poz. 1507.
8) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 183, poz. 1537 i 1538
i Nr 184, poz. 1539, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, z 2007 r. Nr 112, poz. 769 oraz z 2008 r. Nr 231,
poz. 1546.
9) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i Nr 157, poz. 1119 oraz
z 2008 r. Nr 171, poz. 1056.
10) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2001 r. Nr 49, poz. 505,
z 2002 r. Nr 113, poz. 984, Nr 169, poz. 1387 i Nr 153, poz. 1271, z 2003 r. Nr 130, poz. 1188 i Nr 170,
poz. 1660, z 2004 r. Nr 162, poz. 1692, z 2005 r. Nr 64, poz. 565, Nr 78, poz. 682 i Nr 181, poz. 1524
oraz z 2008 r. Nr 229, poz. 1539.
11) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 85, poz. 727, Nr 86,
poz. 734, Nr 93, poz. 894 i Nr 143, poz. 1199, z 2006 r. Nr 66, poz. 470, Nr 104, poz. 708, Nr 217, poz. 1590
i Nr 225, poz. 1635, z 2007 r. Nr 105, poz. 721, Nr 112, poz. 769, Nr 120, poz. 818, Nr 195, poz. 1414
i Nr 225, poz. 1671 oraz z 2008 r. Nr 118, poz. 745, Nr 141, poz. 888, Nr 180, poz. 1109 i Nr 209,
poz. 1316, 1318 i 1320.
12) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 1997 r. Nr 128, poz. 840, z 1999 r. Nr 64,
poz. 729 i Nr 83, poz. 931, z 2000 r. Nr 48, poz. 548, Nr 93, poz. 1027 i Nr 116, poz. 1216, z 2001 r. Nr 98,
poz. 1071, z 2003 r. Nr 111, poz. 1061, Nr 121, poz. 1142, Nr 179, poz. 1750, Nr 199, poz. 1935 i Nr 228,
poz. 2255, z 2004 r. Nr 25, poz. 219, Nr 69, poz. 626, Nr 93, poz. 889 i Nr 243, poz. 2426, z 2005 r. Nr 86,
poz. 732, Nr 90, poz. 757, Nr 132, poz. 1109, Nr 163, poz. 1363, Nr 178, poz. 1479 i Nr 180, poz. 1493,
z 2006 r. Nr 190, poz. 1409, Nr 218, poz. 1592 i Nr 226, poz. 1648, z 2007 r. Nr 89, poz. 589, Nr 123,
poz. 850, Nr 124, poz. 859 i Nr 192, poz. 1378 oraz z 2008 r. Nr 90, poz. 560, Nr 122, poz. 782, Nr 171,
poz. 1056, Nr 173, poz. 1080 i Nr 214, poz. 1344.
13) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2007 r. Nr 112, poz. 766,
z 2008 r. Nr 66, poz. 410, Nr 215, poz. 1355 i Nr 237, poz. 1651 oraz z 2009 r. Nr 3, poz. 11.
14)
Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 1999 r. Nr 83, poz. 931, z 2000 r. Nr 50,
poz. 580, Nr 62, poz. 717, Nr 73, poz. 852 i Nr 93, poz. 1027, z 2001 r. Nr 98, poz. 1071 i Nr 106,
poz. 1149, z 2002 r. Nr 74, poz. 676, z 2003 r. Nr 17, poz. 155, Nr 111, poz. 1061 i Nr 130, poz. 1188,
z 2004 r. Nr 51, poz. 514, Nr 69, poz. 626, Nr 93, poz. 889, Nr 240, poz. 2405 i Nr 264, poz. 2641, z 2005 r.
Nr 10, poz. 70, Nr 48, poz. 461, Nr 77, poz. 680, Nr 96, poz. 821, Nr 141, poz. 1181, Nr 143, poz. 1203,
Nr 163, poz. 1363, Nr 169, poz. 1416 i Nr 178, poz. 1479, z 2006 r. Nr 15, poz. 118, Nr 66, poz. 467, Nr 95,
poz. 659, Nr 104, poz. 708 i 711, Nr 141, poz.1009 i 1013, Nr 167, poz. 1192 i Nr 226, poz. 1647 i 1648,
z 2007 r. Nr 20, poz. 116, Nr 64, poz. 432, Nr 80, poz. 539, Nr 89, poz. 589, Nr 99, poz. 664, Nr 112,
poz. 766, Nr 123, poz. 849 i Nr 128, poz. 903 oraz z 2008 r. Nr 27, poz. 162, Nr 100, poz. 648, Nr 107,

64