Rządowy projekt ustawy o funduszach dożywotnich emerytur kapitałowych

95
a) wydawania zezwolenia na utworzenie funduszu
emerytalnego, towarzystwa emerytalnego, fun-
duszu dożywotnich emerytur kapitałowych albo
zakładu emerytalnego,
b) cofania zezwolenia na utworzenie towarzystwa
emerytalnego albo zakładu emerytalnego,
c) wydawania zezwolenia na przejęcie zarządzania
funduszem emerytalnym albo funduszem doży-
wotnich emerytur kapitałowych oraz połączenie
towarzystw emerytalnych albo zakładów emery-
talnych,
d) wydawania zezwolenia na nabycie lub objęcie
akcji towarzystwa emerytalnego albo zakładu
emerytalnego,
e) wydawania zezwolenia na zmianę statutu fundu-
szu emerytalnego albo funduszu dożywotnich
emerytur kapitałowych oraz zmianę statutu to-
warzystwa emerytalnego albo zakładu emerytal-
nego,
f) likwidacji pracowniczego funduszu emerytalne-
go,
g) nadawania decyzji rygoru natychmiastowej wy-
konalności,
h) nakładania kar pieniężnych na towarzystwo
emerytalne albo zakład emerytalny lub człon-
ków ich zarządów, depozytariusza lub osobę
trzecią, której fundusz, towarzystwo, fundusz
dożywotnich emerytur kapitałowych albo zakład
emerytalny powierzył wykonywanie niektórych

96
czynności lub występowania o zwołanie posie-
dzenia walnego zgromadzenia, rady nadzorczej
lub zarządu towarzystwa emerytalnego albo za-
kładu emerytalnego,
i) wydawania zgody na powołanie osób na człon-
ków zarządu towarzystwa emerytalnego albo
zakładu emerytalnego;”.



Art. 153. Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2013 r.
)
1 Niniejszą ustawą zmienia się ustawy: ustawę z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od
osób prawnych, ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, ustawę z dnia 28 sierpnia
1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, ustawę z dnia 15 września 2000 r.
– Kodeks spółek handlowych, ustawę z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej, ustawę
z dnia 22 maja 2003 r. o nadzorze ubezpieczeniowym i emerytalnym oraz o Rzeczniku Ubezpieczo-
nych, ustawę z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej i ustawę z dnia 21 lipca
2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym.
)
2 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535,
Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145,
poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155, z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539
i Nr 267, poz. 2252, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 i Nr 208, poz. 1540 oraz z 2008 r. Nr 63, poz. 393.
)
3 Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2004 r. Nr 91, poz. 870 i Nr 96, poz. 959,
z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 143, poz.1204, Nr 167, poz. 1396, Nr 183, poz.1538 i Nr 184,
poz. 1539, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119 oraz 2007 r. Nr 50, poz. 331, Nr 82, poz. 557, Nr 102,
poz. 691 i Nr 112, poz. 769.
)
4
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2001 r. Nr 102,
poz. 1117, z 2003 r. Nr 49, poz. 408 i Nr 229, poz. 2276, z 2005 r. Nr 132, poz. 1108, Nr 183,
poz. 1538, Nr 184, poz. 1539, z 2006 r. Nr 133, poz. 935 i Nr 208, poz. 1540 oraz z 2008 r. Nr 86,
poz. 524.
)
5 Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i Nr 157,
poz. 1119.
)
6 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2007 r. Nr 17, poz. 95,
Nr 21, poz. 125, Nr 115, poz. 791 i 793, Nr 112, poz. 769 i Nr 176, poz. 1243 oraz z 2008 r. Nr 63,
poz. 394 i Nr 67, poz. 411.
)
7 Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 217, poz. 2125, z 2004 r.
Nr 91, poz. 870 i 871, Nr 96, poz. 959, Nr 121, poz. 1264, Nr 146, poz. 1546, Nr 173, poz. 1808
i Nr 210, poz. 2135, z 2005 r. Nr 94, poz. 785, Nr 183, poz. 1538 i Nr 184, poz. 1539, z 2006 r.
Nr 47, poz. 347, Nr 133, poz. 935 i Nr 157, poz. 1119, z 2007 r. Nr 123, poz. 850 oraz z 2008 r.
Nr 96, poz. 606 i Nr 116, poz. 731.

97

)
8 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 126,
poz. 1070, Nr 141, poz. 1178, Nr 144, poz. 1208, Nr 153, poz. 1271, Nr 169, poz. 1385 i 1387
i Nr 241, poz. 2074, z 2003 r. Nr 50, poz. 424, Nr 60, poz. 535, Nr 65, poz. 594, Nr 228, poz. 2260
i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 64, poz. 594, Nr 68, poz. 623, Nr 91, poz. 870, Nr 96, poz. 959,
Nr 121, poz. 1264, Nr 146, poz. 1546 i Nr 173, poz. 1808, z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 85, poz. 727,
Nr 167, poz. 1398 i Nr 183, poz. 1538, z 2006 r. Nr 104, poz. 708, Nr 157, poz. 1119, Nr 190,
poz. 1401 i Nr 245, poz. 1775 oraz z 2007 r. Nr 42, poz. 272 i Nr 112, poz. 769.
)
9
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 216,
poz. 1824, z 2003 r. Nr 217, poz. 2124 oraz z 2005 r. Nr 157, poz. 1316, Nr 183, poz. 1538, Nr 184,
poz. 1539 i Nr 249, poz. 2104.
10)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 85,
poz. 727, Nr 86, poz. 732 i Nr 143, poz. 1199, z 2006 r. Nr 66, poz. 470, Nr 104, poz. 708, Nr 143,
poz. 1031, Nr 217, poz. 1590 i Nr 225, poz. 1635, z 2007 r. Nr 112, poz. 769, Nr 120, poz. 818,
Nr 192, poz. 1378 i Nr 225, poz. 1671 oraz z 2008 r. Nr 118, poz. 745 i Nr 141, poz. 888.
11)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2001 r. Nr 49,
poz. 509, z 2002 r. Nr 113, poz. 984, Nr 153, poz. 1271 i Nr 169, poz. 1387, z 2003 r. Nr 130,
poz. 1188 i Nr 170, poz. 1660, z 2004 r. Nr 162, poz. 1692 oraz z 2005 r. Nr 64, poz. 565, Nr 78,
poz. 682 i Nr 181, poz. 1524.
12)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 240,
poz. 2055, z 2003 r. Nr 60, poz. 535 i Nr 90, poz. 844, z 2004 r. Nr 6, poz. 39, Nr 116, poz. 1207,
Nr 123, poz. 1291 i Nr 273, poz. 2703 i 2722, z 2005 r. Nr 167, poz. 1400, Nr 169, poz. 1418,
Nr 178, poz. 1479 i Nr 184, poz. 1539 oraz z 2006 r. Nr 107, poz. 721 i Nr 208, poz. 1532.
13) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 143,
poz. 1202 i Nr 183, poz. 1538, z 2006 r. Nr 104, poz. 708 i 711 i Nr 157, poz. 1119 oraz z 2007 r.
Nr 17, poz. 95.
14)
Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 60, poz. 700
i 703, Nr 86, poz. 958, Nr 103, poz. 1100, Nr 117, poz. 1228 i Nr 122, poz. 1315 i 1324, z 2001 r.
Nr 106, poz. 1150, Nr 110, poz. 1190 i Nr 125, poz. 1363, z 2002 r. Nr 25, poz. 253, Nr 74, poz. 676,
Nr 93, poz. 820, Nr 141, poz. 1179, Nr 169, poz. 1384, Nr 199, poz. 1672, Nr 200, poz. 1684
i Nr 230, poz. 1922, z 2003 r. Nr 45, poz. 391, Nr 96, poz. 874, Nr 137, poz. 1302, Nr 180,
poz. 1759, Nr 202, poz. 1957, Nr 217, poz. 2124 i Nr 223, poz. 2218, z 2004 r. Nr 6, poz. 39, Nr 29,
poz. 257, Nr 54, poz. 535, Nr 93, poz. 894, Nr 121, poz. 1262, Nr 123, poz. 1291, Nr 146, poz. 1546,
Nr 171, poz. 1800, Nr 210, poz. 2135 i Nr 254, poz. 2533, z 2005 r. Nr 25, poz. 202, Nr 57, poz. 491,
Nr 78, poz. 684, Nr 143, poz. 1199, Nr 155, poz. 1298, Nr 169, poz. 1419 i 1420, Nr 179, poz. 1484,
Nr 180, poz. 1495 i Nr 183, poz. 1538, z 2006 r. Nr 94, poz. 651, Nr 107, poz. 723, Nr 157,
poz. 1119, Nr 183, poz. 1353, Nr 217, poz. 1589 i Nr 251, poz. 1847, z 2007 r. Nr 165, poz. 1169,
Nr 171, poz. 1208 i Nr 176, poz. 1228 oraz z 2008 r. Nr 141, poz. 888.
15) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 170, poz. 1651, z 2004 r.
Nr 93, poz. 891 i Nr 96, poz. 959, z 2005 r. Nr 48, poz. 447, Nr 83, poz. 719, Nr 143, poz. 1204
i Nr 163, poz. 1362, z 2006 r. Nr 157, poz. 1119, Nr 170, poz. 1217 i Nr 249, poz. 1832 oraz
z 2007 r. Nr 82, poz. 557 i Nr 171, poz. 1206.
16) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2007 r. Nr 180,
poz. 1280 oraz z 2008 r. Nr 70, poz. 416, Nr 116, poz. 732 i Nr 141, poz. 888.
08/18si


U Z A S A D N I E N I E

Niezbędnym elementem funkcjonowania kapitałowego filaru systemu emerytal-
nego, wprowadzonego reformą systemu ubezpieczeń społecznych w 1999 r., jest
wypłata emerytur dożywotnich ze środków gromadzonych w otwartych fundu-
szach emerytalnych. Stworzenie w tym zakresie odpowiednich regulacji wynika
z konieczności zakończenia budowy nowego systemu emerytalnego, ponieważ
w 2009 r. pierwsi członkowie OFE będą mogli przejść na nowy typ emerytury
pochodzącej z dwóch filarów: nowego systemu emerytalnego (ok. 3.000 kobiet,
które osiągnęły wiek 60 lat). Należy wskazać, że docelowy system wypłat doży-
wotnich emerytur kapitałowych ze środków gromadzonych w otwartych fundu-
szach emerytalnych musi być w pełni efektywny na początku roku 2014, ponie-
waż od tego roku system rozpocznie obsługiwać osoby przechodzące na emery-
turę obojga płci.
Niniejszy projekt określa zasady organizacji i funkcjonowania instytucji zapew-
niających realizację wypłat dożywotnich emerytur kapitałowych od roku 2014.
Obowiązujący do końca 1998 r. repartycyjny system finansowania świadczeń
emerytalnych został zreformowany poprzez utworzenie systemu dwufilarowego.
Filar pierwszy pozostał systemem opartym na umowie pokoleniowej, którego
istotą jest finansowanie świadczeń emerytalnych ze składek opłacanych przez
osoby aktualnie pracujące. Składki nie są inwestowane – są natomiast przezna-
czane na wypłaty bieżących emerytur. Wysokości tych składek są jednak ewi-
dencjonowane na indywidualnych kontach i będą wykorzystane do obliczenia
przyszłej emerytury. Filar drugi, będący częścią obowiązkowego ubezpieczenia
emerytalnego zapewniającego dożywotnie emerytury, polega na gromadzeniu
oszczędności ze składek, które są inwestowane na rynku kapitałowym.
Istotą nowego systemu emerytalnego jest dążenie do jego stabilności finansowej
i aktuarialnej neutralności. Problem ten jest powiązany z efektywnością systemu,

2
gdyż tylko efektywny system zapewnia wyższe emerytury i tym samym obniża
dopłaty z budżetu.
Projekt ustawy określa zasady tworzenia, organizacji i wykonywania działalności
przez fundusze dożywotnich emerytur kapitałowych, zwanych dalej „fundusza-
mi”, uprawnionych zgodnie z ustawą do wypłaty świadczeń pieniężnych ze środ-
ków zgromadzonych w otwartych funduszach emerytalnych. Warunki nabywania
prawa do tych świadczeń pieniężnych oraz zasady ich wypłat określają przepisy
o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych oraz o emerytu-
rach kapitałowych.
Duży wpływ na wysokość przyszłych emerytur dla obojga płci mają zastosowane
do obliczenia emerytury tablice dalszego przewidywanego trwania życia.
W pierwszym filarze stosuje się wspólne dla płci tablice dalszego przewidywane-
go trwania życia. Niniejszy projekt, wychodząc naprzeciw postulatom zrównania
statusu kobiet i mężczyzn, zawiera podobne rozwiązanie. Ustawowe zrównanie
płci w ww. zakresie wymaga wprowadzenia mechanizmu wyrównywania rezerw
gromadzonych w ramach funduszy. Dlatego też projekt zakłada powstanie me-
chanizmu wyrównawczego, którego działanie zapewni system rozliczeń pomiędzy
funduszami z tytułu zysków i strat spowodowanych strukturą portfela wykonywa-
nych decyzji emerytalnych ZUS danego zakładu emerytalnego, ze względu na
płeć emerytów (przewaga mężczyzn lub kobiet w portfelu), jeżeli struktura ta
odbiegać będzie od przeciętnej struktury portfela umów emerytalnych na rynku
zakładów emerytalnych. Obsługę mechanizmu wyrównawczego zapewni ZUS,
mając na względzie zapewnienie równomiernego rozwoju rynku zakładów emery-
talnych.
Oprócz stworzenia możliwości utworzenia i zarządzania funduszem przez po-
wszechne towarzystwo emerytalne, projekt nie wskazuje na żaden konkretny typ
podmiotu już funkcjonujący na rynku finansowym, który obsługiwałby fundusz.
W związku z pracami Komisji Europejskiej nad projektem dyrektywy Parlamen-
tu Europejskiego i Rady w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności
ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej SOLVENCY II {SEC(2007) 870, postulo-
wana w dotychczasowej debacie propozycja przekazania wypłat emerytur kapita-