Rządowy projekt ustawy o funduszach dożywotnich emerytur kapitałowych

45
Rozdział 7
Gospodarka finansowa funduszy dożywotnich emerytur kapitałowych
i zakładów emerytalnych

Art.
73.
1.
Składki wpłacone do funduszu, nabyte za nie lub w związku
z nimi prawa i pożytki z tych praw stanowią aktywa funduszu.
2.
Aktywa
funduszu
stanowią także należne środki pieniężne
oraz pożytki z tytułu:
1) nienależnych wypłat dożywotnich emerytur kapitało-
wych i wypłat gwarantowanych;
2)

wyrównania finansowego, o którym mowa

w art. 95 – 101;
3) przekazanych do funduszu przez zakład środków pie-
niężnych przeznaczonych na utworzenie rezerwy regula-
cyjnej;
4) refundacji przez zakład kosztów w związku z przekro-
czeniem ich maksymalnej wysokości, o której mowa
w art. 9 ust. 2 pkt 6.
3.
Aktywa
funduszu
pomniejszają:
1) wypłaty dożywotnich emerytur kapitałowych i wypłat
gwarantowanych;
2) kwoty wynikające z przekazania środków tytułem wy-
równania finansowego zgodnie z art. 95 – 101;
3) opłaty za zarządzanie pobierane przez zakład, o których
mowa w art. 83,
4) koszty związane z realizacją transakcji nabywania lub
zbywania aktywów funduszu, stanowiące równowartość

46
opłat ponoszonych na rzecz osób trzecich, z których po-
średnictwa zakład jest obowiązany korzystać z mocy od-
rębnych przepisów, oraz koszty związane z przechowy-
waniem tych aktywów, stanowiące równowartość wyna-
grodzenia depozytariusza określone w statucie zakładu;
5) wypłaty z tytułu nadwyżki wartości rezerwy regulacyj-
nej, o której mowa w art. 76 ust. 6;
6) strata z inwestycji aktywów funduszu.

Art.
74.
Fundusz
tworzy:
1) rezerwę dożywotnich emerytur kapitałowych, zwaną dalej
„RDEK”;
2) rezerwę regulacyjną, zwaną dalej „RR”.

Art.
75.
1.
RDEK
jest
przeznaczona na pokrycie bieżących oraz przy-
szłych zobowiązań wynikających z decyzji ZUS albo dyspozycji lub jej braku,
o której mowa w art. 19 ust. 1 ustawy z dnia … o emeryturach kapitałowych,
oraz opłaty, o której mowa w art. 83.
2.
Przy
ustalaniu
wartości RDEK uwzględnia się wartość zo-
bowiązań ustalanych odrębnie dla każdego emeryta przy zastosowaniu odręb-
nych dla płci tablic prognozowanego przeciętnego dalszego trwania życia oraz
przy zastosowaniu przyjętej przez zakład stopy technicznej, nie wyższej niż jej
maksymalna wysokość ustalona zgodnie z ust. 5.
3.
Aktuariusz,
o
którym
mowa w art. 35, ustala wartość RDEK
na każdy dzień bilansowy.
4.

Przy
ustaleniu
wartości RDEK uwzględnia się:
1) przypadającą na zwiększenie RDEK wartość zysku fun-
duszu za poprzedni rok obrotowy, wyliczoną zgodnie
z art. 79 ust. 2;

47
2) zobowiązania z tytułu wypłaty gwarantowanej;
3) wartość nienależnie wypłaconych świadczeń z tytułu
emerytur.
5.

Minister
właściwy do spraw instytucji finansowych w poro-
zumieniu z ministrem właściwym do spraw zabezpieczenia społecznego, po
zasięgnięciu opinii Przewodniczącego Komisji Nadzoru Finansowego, określa,
w drodze rozporządzenia, wysokość maksymalnej stopy technicznej, mając na
względzie zagwarantowanie pewności wypłat dożywotnich emerytur kapitało-
wych oraz ochronę interesów emerytów i osób uposażonych.

Art.
76.
1.
Zakład jest obowiązany do przekazania do funduszu środ-
ków pieniężnych, przeznaczonych na utworzenie RR, w wysokości 8 % wartości
RDEK.
2.

RR
stanowi
zobowiązanie funduszu wobec zakładu.
3.

RR
jest
przeznaczona
na pokrycie niedoboru aktywów sta-
nowiących pokrycie RDEK, w tym strat z inwestycji aktywów funduszu, zgodnie
z art. 79 ust. 3, a także na uregulowanie należności nierozliczonych z Zakładem
Ubezpieczeń Społecznych, o których mowa w art. 77 ust. 2.
4. Zakład przekazuje środki pieniężne z tytułu zmniejszenia
wartości RR, wynikającego z operacji, o których mowa w ust. 3. Przekazane
przez zakład środki stanowią koszt zakładu.
5.
Na
dzień bilansowy RR wynosi co najmniej 8 % wartości
RDEK.
6. Jeżeli z rocznego sprawozdania finansowego funduszu wy-
nika, że wartość RR przekracza 8 % wartości RDEK fundusz dokonuje wypłaty
powstałej nadwyżki do zakładu.


48


Art. 77. 1. Na podstawie prognozowanej wartości współczynnika bilan-
sującego b, o której mowa w art. 98 ust. 2, fundusz ustala na dzień bilansowy
wartość należności z tytułu niedoboru albo zobowiązań z tytułu nadwyżki, zgod-
nie z art. 95 – 101.
2. Jeżeli po dokonaniu rozliczenia, o którym mowa w art. 100
ust. 2, fundusz wykazuje nierozliczoną należność, kwota tej należności jest regu-
lowana ze środków RR.
3. Jeżeli po dokonaniu rozliczenia, o którym mowa w art. 100
ust. 2, fundusz wykazuje nierozliczone zobowiązanie, kwota tego zobowiązania
jest przekazywana na zwiększenie świadczeń z tytułu dożywotnich emerytur
kapitałowych emerytów, których składki wpłynęły do funduszu w roku obroto-
wym, za który następuje wyrównanie.

Art.
78.
1.
Fundusz
jest
obowiązany posiadać aktywa w wysokości nie
niższej niż wartość RDEK.
2. Jeżeli ze sprawozdania finansowego wynika, że wartość
aktywów funduszu jest niższa niż wartość RDEK powstały niedobór jest pokry-
wany ze środków zakładu.
3.

Niedobór,
o
którym
mowa w ust. 2, jest pokrywany nie
później niż w terminie 7 dni od dnia sporządzenia sprawozdania finansowego.
4. Jeżeli po terminie określonym w ust. 3 wartość aktywów
funduszu jest niższa niż wartość RDEK zakład zawiadamia niezwłocznie organ
nadzoru oraz przedkłada mu w terminie 21 dni od dnia sporządzenia sprawozda-
nia finansowego plan przywrócenia prawidłowych stosunków finansowych fun-
duszu.
5.
Plan
przywrócenia
prawidłowych stosunków finansowych
funduszu podlega zatwierdzeniu przez organ nadzoru, w drodze decyzji, która
określa termin wykonania planu.

49
6.
Organ
nadzoru
odmawia
zatwierdzenia planu przywrócenia
prawidłowych stosunków finansowych funduszu, jeżeli plan nie jest możliwy do
wykonania, lub jeżeli wykonanie planu nie gwarantuje, że prawidłowe stosunki
finansowe funduszu zostaną przywrócone.

Art.
79.
1.
Ustalenia,
czy
fundusz wykazuje zysk czy stratę z inwestycji
aktywów funduszu dokonuje się w oparciu o sprawozdanie finansowe zbadane
przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych i zatwierdzone
przez walne zgromadzenie.
2. Jeżeli z rocznego sprawozdania finansowego funduszu wy-
nika, że fundusz wykazuje zysk z inwestycji aktywów funduszu, kwotę odpo-
wiadającą co najmniej 90 % tego zysku przypadającego na aktywa stanowiące
pokrycie RDEK, fundusz przeznacza na zwiększenie świadczeń, a pozostałą
część tego zysku przekazuje na zwiększenie RR.
3. Jeżeli z rocznego sprawozdania finansowego funduszu wy-
nika, że fundusz wykazuje stratę z inwestycji aktywów stanowiących pokrycie
RDEK, stratę pokrywa się z RR.

Art.
80.

Fundusz
dokonuje
zwiększenia dożywotnich emerytur kapita-
łowych o zysk, o którym mowa w art. 79 ust. 2, oraz o nadwyżkę, o której mowa
w art. 77 ust. 3, w terminie od dnia 1 marca roku następującego po roku obroto-
wym.



Art. 81. 1. Fundusz przelicza na miesięczną wysokość dożywotniej
emerytury kapitałowej kwotę zysku, o której mowa w art. 79 ust. 2, oraz nadwyż-
ki, o której mowa w art. 77 ust. 3, uwzględniając odpowiednio udział każdego
emeryta w zysku i nadwyżce przy zastosowaniu oferty dożywotniej emerytury
kapitałowej obowiązującej od pierwszego dnia roku obrotowego następującego
po roku obrotowym, w którym fundusz wykazał zysk oraz nadwyżkę, przewidy-
wane dalsze trwanie życia emeryta oraz stosowaną techniczną stopę procentową.