Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz niektórych innych ustaw

4. Należności przeterminowane
70



DZIAŁ VIII.
71

NABYWANIE LUB SPRZEDA INSTRUMENTÓW


FINANSOWYCH WE WŁASNYM IMIENIU I NA WŁASNY
RACHUNEK


1. Wynik z operacji instrumentami
72

finansowymi przeznaczonymi do obrotu



2. Wynik z operacji instrumentami
73

finansowymi utrzymywanymi do terminu


zapadalności

3. Wynik z operacji instrumentami
74

zaliczonymi do pożyczek udzielonych i


należności własnych

4. Wynik z operacji instrumentami
75

finansowymi dostępnymi do sprzedaży



5. Wartość instrumentów finansowych
76

przeznaczonych do obrotu



6. Wartość instrumentów finansowych
77

utrzymywanych do terminu zapadalności



7. Wartość pożyczek udzielonych i
78

należności własnych



8. Wartość instrumentów finansowych
79

dostępnych do sprzedaży



DZIAŁ IX.
80

WYNIK FINANSOWY NETTO (w. 81-82+83-84+85-


86-87)

1. Przychody netto ogółem
81
2. Koszty ogółem
82
3. Zyski z tytułu finansowych kontraktów
83

terminowych



4. Straty z tytułu finansowych kontraktów
84

terminowych



5. Zyski nadzwyczajne
85
6. Straty nadzwyczajne
86
7. Podatek dochodowy
87
DZIAŁ X.
88

RELACJA WYBRANYCH ZOBOWI ZA DO POZIOMU


NADZOROWANYCH KAPITAŁÓW (w. 59+62+63+64)/
(w. 01)

DZIAŁ XI.
89

LICZBA PUNKTÓW OBSŁUGI KLIENTÓW



DZIAŁ XII.
90

AKTYWA KLIENTÓW (w. 91+95)



1. Instrumenty finansowe klientów (w.
91

92+93+94)



1.1. Akcje notowane i prawa do akcji
92

zapisane na rachunkach papierów


wartościowych

1.2. Pozostałe papiery wartościowe zapisane 93

na rachunkach papierów wartościowych


klientów

1.3. Pozostałe instrumenty finansowe
94

klientów



2. rodki pieniężne klientów (w. 96+97)
95
2.1. rodki pieniężne klientów
96

przechowywane na rachunkach pieniężnych


klientów

2.2. Pozostałe środki pieniężne klientów
97
DZIAŁ XIII.
98

AKTYWA KLIENTÓW NA RACHUNKACH W ZARZ DZANIU


(w. 99+102)

1. Instrumenty finansowe klientów w
99

zarządzaniu


(w. 100+101)

1.1. Papiery wartościowe klientów w
100

zarządzaniu zdeponowane na rachunkach


papierów wartościowych

1.2. Pozostałe instrumenty finansowe
101
klientów w zarządzaniu



2. rodki pieniężne klientów w zarządzaniu
102
DZIAŁ XIV.
103

ŚRODKI PIENIĘ NE



1. rodki pieniężne klientów na rachunkach
104

bankowych



2. Pozostałe środki pieniężne klientów
105
3. rodki pieniężne własne na rachunkach
106

bankowych



4. Pozostałe własne środki pieniężne
107


Miejsce i data sporządzenia sprawozdania .....................
Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ...................
(stanowisko) ........................
(podpis) ............................
(data) ..............................
Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ...................
(stanowisko) ........................
(podpis) ............................
(data) ..............................
INSTRUKCJA
dotycząca sprawozdania miesięcznego MRF-01
CZ
Ć A
Dział I. Poziom nadzorowanych kapitałów
1. W wierszu 01 należy podać poziom nadzorowanych kapitałów, o którym mowa w
załączniku nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiący sumę
wielkości zawartych w wierszach 02, 21, 27 pomniejszoną o pozycje zawarte w
wierszach 28 i 29. Obliczanie poziomu nadzorowanych kapitałów należy dokonywać
zgodnie z § 1 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
2. W wierszu 02 należy podać wysokość kapitałów podstawowych, o których mowa
odpowiednio w § 2 lub § 7 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych,
stanowiących sumę wielkości zawartych w wierszach 03, 04, 05, 06, 07, 08 pomniejszoną
o pozycje zawarte w wierszach 09, 10, 11, 12, 13, 14 i 15.



3. W wierszu 03 należy podać, odpowiednio, kapitał zakładowy spółki akcyjnej w
wysokości określonej w statucie i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym lub
wysokość środków na działalność maklerską wydzielonych z funduszy własnych banku.
4. W wierszu 04 należy podać wysokość kapitału (funduszu) zapasowego.
5. W wierszu 05 należy podać wysokość pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych
tworzonych z mocy prawa lub statutu.
6. W wierszu 06 należy podać wysokość niepodzielonego zysku z lat ubiegłych.
7. W wierszu 07 należy podać wysokość zysku w trakcie zatwierdzania, który powstaje od
momentu zamknięcia ksiąg rachunkowych w przypadku określonym w art. 12 ust. 2
ustawy o rachunkowości i jest wykazywany do momentu zatwierdzenia jego wysokości
przez zgromadzenie akcjonariuszy. W wierszu tym wykazuje się wysokość zysku w
trakcie zatwierdzania obliczonego zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości,
pomniejszoną o wszelkie przewidywane obciążenia i dywidendy, w kwotach nie
większych niż kwoty zysku zweryfikowane przez biegłych rewidentów.
8. W wierszu 08 należy podać wysokość zysku netto (z bieżącej działalności) obliczoną
zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, pomniejszoną o wszelkie
przewidywane obciążenia i dywidendy, w kwotach nie większych niż kwoty zysku
zweryfikowane przez biegłych rewidentów.
9. W wierszu 09 należy podać należne wpłaty na poczet akcji objętych, lecz nie w pełni
opłaconych (po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału zakładowego). W pozycji tej nie
wykazuje się należności z tytułu odsetek za zwłokę lub odszkodowania umownego od
akcjonariuszy będących w zwłoce.
10. W wierszu 10 należy podać wartość nabytych akcji własnych, wycenioną według cen
nabycia, pomniejszonych o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości.
11. W wierszu 11 należy podać wartość firmy w wielkości wykazywanej w bilansie.
12. W wierszu 12 należy podać wartość pozostałych wartości niematerialnych i prawnych
netto uwzględniających zaliczki na wartości niematerialne i prawne.
13. W wierszu 13 należy podać wartość niepokrytej straty z lat ubiegłych.
14. W wierszu 14 należy podać wysokość straty w trakcie zatwierdzania, która powstaje od
momentu zamknięcia ksiąg rachunkowych w przypadku określonym w art. 12 ust. 2
ustawy o rachunkowości i jest wykazywana do momentu zatwierdzenia jej wysokości
przez zgromadzenie akcjonariuszy. W wierszu tym wykazuje się wysokość straty w
trakcie zatwierdzania obliczoną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.
15. W wierszu 15 należy podać wysokość straty netto (z bieżącej działalności), tj. stratę po
naliczeniu podatku dochodowego za okres od początku roku obrotowego do ostatniego
dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym. Jeżeli raport sporządza się na skutek
wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 30 lub § 56 ust. 1 pkt 22
rozporządzenia, należy podać kwotę straty netto, ustaloną w ostatnim sprawozdaniu
miesięcznym.
16. W wierszu 16 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających II kategorii,
określonych odpowiednio w § 3 lub § 8 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach
kapitałowych, stanowiących sumę wierszy 17, 19 i 20.
17. W wierszu 17 należy podać wysokość kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny
określonego odpowiednio w § 3 ust. 1 pkt 1 lub § 8 pkt 1 załącznika nr 9 do
rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
18. W wierszu 18 należy podać wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym
terminem zapadalności nie krótszym niż pięć lat określonych w § 3 ust. 1 pkt 2
załącznika nr 9 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w pełnej wartości zobowiązań
podporządkowanych. Wielkość zobowiązań podporządkowanych powstałych w wyniku



zaciągnięcia pożyczki lub kredytu w walutach obcych ustala się z uwzględnieniem zasad
określonych w przepisach ustawy o rachunkowości.
19. W wierszu 19 należy podać wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym
terminem zapadalności nie krótszym niż pięć lat w wysokości uwzględnianej w poziomie
kapitałów uzupełniających II kategorii, do wysokości 50 % wielkości kapitałów
podstawowych ustalonych na potrzeby obliczenia poziomu nadzorowanych kapitałów, w
kwocie pomniejszanej na koniec każdego roku w ciągu ostatnich 5 lat trwania umowy o
20 % tej kwoty.
20. W wierszu 20 należy podać wysokość zobowiązań z tytułu papierów wartościowych o
nieoznaczonym terminie wymagalności oraz innych instrumentów finansowych o
nieoznaczonym terminie wymagalności, o których mowa odpowiednio w § 3 ust. 1 pkt 3
lub § 8 pkt 2 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, po uzyskaniu
zezwolenia Komisji określonego w art. 105 ust. 1 pkt 2 lub w art. 112 ust. 2 pkt 2 ustawy.
21. W wierszu 21 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających II kategorii
uwzględnioną w poziomie nadzorowanych kapitałów, w kwocie nieprzewyższającej
wysokości kapitałów podstawowych.
22. W wierszu 22 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających III kategorii
określonych odpowiednio w § 4 lub § 9 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach
kapitałowych.
23. W wierszu 23 należy podać wysokość zysku rynkowego określonego odpowiednio w § 4
ust. 1 pkt 1 lub w § 9 pkt 1 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych,
ustalonego w sposób określony w § 11 rozporządzenia o wymogach kapitałowych,
narastająco do dnia sprawozdawczego, pomniejszony o znane obciążenia dywidendy, w
zakresie jakim nie został zaliczony do kapitałów podstawowych lub podzielony w inny
sposób.
24. W wierszu 24 należy podać wysokość straty (ze znakiem dodatnim) na wszystkich
operacjach zaliczonych do portfela niehandlowego, obliczoną narastająco do dnia
sprawozdawczego, z wyłączeniem strat z tytułu zmian kursów walutowych i cen
towarów, w zakresie, w jakim nie została ujęta w kapitałach podstawowych lub pokryta w
inny sposób, o której mowa odpowiednio w § 4 ust. 1 pkt 2 lub § 9 pkt 2 załącznika nr 9
do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
25. W wierszu 25 należy podać wysokość zaciągniętych zobowiązań podporządkowanych z
pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata, o których mowa w § 4 ust. 1
pkt 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, których wartość nie
została zaliczona do kapitałów uzupełniających II kategorii. Wielkość zobowiązań
podporządkowanych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki lub kredytu w walutach
obcych ustala się z uwzględnieniem zasad określonych w przepisach ustawy o
rachunkowości.
26. W wierszu 26 należy podać wysokość zaciągniętych zobowiązań podporządkowanych z
pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata, uwzględnianych w poziomie
kapitałów uzupełniających III kategorii, nieprzekraczającą 150 % kwoty, o jaką kapitały
podstawowe przewyższają wyższą z kwot:
a) połowę wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego, o którym mowa w
załączniku nr 6 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych,
b) różnicę wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego i kapitałów
uzupełniających II kategorii.
27. W wierszu 27 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających III kategorii
uwzględnioną w poziomie nadzorowanych kapitałów, jeśli różnica wartości wykazanych
w wierszach 23 i 24 powiększona o wartość wykazaną w wierszu 26 jest dodatnia, w
kwocie nie wyższej niż suma wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego, ryzyka