Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz niektórych innych ustaw

rozliczenia-dostawy, ryzyka kontrahenta i przekroczenia limitu koncentracji
zaangażowania i limitu dużych zaangażowań określonych w § 4 ust. 1 rozporządzenia o
wymogach kapitałowych. W przypadku gdy różnica wartości wykazanych w wierszach
23 i 24 powiększona o wartość wykazaną w wierszu 26 jest ujemna lub zakres
prowadzonej działalności domu maklerskiego (biura maklerskiego) jest nieznaczący, w
wierszu 27 należy wykazać wartość zero.
28. W wierszu 28 należy podać wartość akcji lub udziałów banków, innych domów
maklerskich, zagranicznych firm inwestycyjnych, instytucji kredytowych i instytucji
finansowych, o których mowa w § 1 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach
kapitałowych, wycenionych zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy o
rachunkowości. Wartość tę wykazuje się z uwzględnieniem zasad określonych w § 1 ust.
5 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
29. W wierszu 29 należy podać wysokość pożyczek podporządkowanych udzielonych
bankom, innym domom maklerskim, zagranicznym firmom inwestycyjnym, instytucjom
kredytowym i innym instytucjom finansowym zaliczane do ich kapitałów (funduszy)
własnych, o których mowa w § 1 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach
kapitałowych, w kwotach netto wykazanych w bilansie.
Dział II. Całkowity wymóg kapitałowy
30. W wierszu 30 należy podać wysokość całkowitego wymogu kapitałowego, o którym
mowa w § 3 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiącego sumę
pozycji wykazywanych w wierszach 31, 40, 41, 42, 43 i 44 w przypadku, gdy dom
maklerski lub biuro maklerskie spełniło warunki określone w § 6 ust. 2 rozporządzenia o
wymogach kapitałowych i stosuje metodę wartości zagrożonej, określoną w załączniku nr
10 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, do obliczania łącznego wymogu
kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego. W przypadku gdy dom maklerski lub bank
prowadzący działalność maklerską nie stosuje metody wartości zagrożonej do obliczania
łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego całkowity wymóg kapitałowy
stanowi sumę pozycji wykazywanych w wierszach 32, 40, 41, 42, 43 i 44.
31. W wierszu 31 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
rynkowego objętego modelem, w przypadku, gdy dom maklerski lub bank prowadzący
działalność maklerską spełnił warunki określone w § 6 ust. 2 rozporządzenia o wymogach
kapitałowych i stosuje metodę wartości zagrożonej, określoną w załączniku nr 10 do
rozporządzenia o wymogach kapitałowych, do obliczania łącznego wymogu
kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego.
32. W wierszu 32 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
rynkowego obliczonego w sposób określony w załączniku nr 2 do rozporządzenia o
wymogach kapitałowych, w przypadku, gdy dom maklerski lub biuro maklerskie nie
stosuje metody wartości zagrożonej, określonej w załączniku nr 10 do rozporządzenia o
wymogach kapitałowych, do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
rynkowego. W tym wierszu należy podać wartość stanowiącą sumę wielkości
wykazanych w wierszach 33, 36, 37, 38 i 39.
33. W wierszu 33 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen
instrumentów kapitałowych stanowiącą sumę pozycji wykazanych w wierszach 34 i 35.
34. W wierszu 34 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka szczególnego
cen instrumentów kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z
częścią A.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.



35. W wierszu 35 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka ogólnego cen
instrumentów kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z
częścią A.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
36. W wierszu 36 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen
towarów. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią B.II. załącznika
nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
37. W wierszu 37 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
szczególnego instrumentów dłużnych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń
zgodnie z częścią C.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
38. W wierszu 38 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
ogólnego stóp procentowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z
częścią D.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
39. W wierszu 39 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
walutowego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 5 do
rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
40. W wierszu 40 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
rozliczenia-dostawy. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem
nr 3 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
41. W wierszu 41 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
kontrahenta. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 4 do
rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
42. W wierszu 42 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka
kredytowego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 6
do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
43. W wierszu 43 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu
przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań. Pozycję
wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 7 do rozporządzenia o
wymogach kapitałowych.
44. W wierszu 44 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu pozostałych
kategorii ryzyka. Wartość tego wymogu kapitałowego jest określana dodatkowo przez
dom maklerski lub biuro maklerskie w zakresie i wysokości adekwatnej do ponoszonego
ryzyka.
Dział III. Odchylenie poziomu nadzorowanych kapitałów od całkowitego wymogu
kapitałowego
45. W wierszu 45 należy podać wartość stanowiącą różnicę pomiędzy pozycjami
wykazanymi w wierszach 01 i 30.
Dział IV. Pozostałe wymogi
46. W wierszu 47 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu kosztów stałych.
Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 8 do
rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
47. W wierszu 48 należy podać wielkość odchylenia wysokości nadzorowanych kapitałów od
wysokości wymogu kapitałowego z tytułu kosztów stałych stanowiącego różnicę
wielkości wykazanych w wierszach 01 i 47.
48. W wierszu 49 należy podać poziom nadzorowanych kapitałów ustalony, niezależnie od
zakresu prowadzonej działalności, na potrzeby obliczenia wymogów kapitałowych, o
których mowa w § 3 ust. 5 pkt 1 rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję
stanowi suma kapitałów podstawowych i uzupełniających II kategorii pomniejszona o



wartość akcji lub udziałów banków, innych domów maklerskich, zagranicznych firm
inwestycyjnych, instytucji kredytowych i instytucji finansowych oraz udzielone tym
instytucjom pożyczki podporządkowane, które są zaliczane do ich kapitałów (funduszy)
własnych, jeżeli spełnione są warunki, o których mowa w § 1 ust. 5 załącznika nr 9 do
rozporządzenia o wymogach kapitałowych.
49. W wierszu 50 należy podać wymaganą na prowadzenie działalności maklerskiej
wysokość kapitału założycielskiego określoną w art. 98 ustawy.
50. W wierszu 51 należy podać wielkość odchylenia wysokości nadzorowanych kapitałów od
wymaganej na prowadzenie działalności maklerskiej wysokości kapitału
założycielskiego, określonej w art. 98 ustawy, stanowiącego różnicę wielkości
wykazanych w wierszach 49 i 50.
CZ
Ć B
Dział V. Liczba prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów
51. W wierszu 52 należy podać liczbę prowadzonych rachunków papierów wartościowych
klientów dla papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku
regulowanym, ustaloną na koniec ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem
miesięcznym.
Dział VI. Zobowiązania ogółem
52. W wierszu 53 należy podać wartość zobowiązań ogółem będących sumą pozycji
wykazanych w wierszach 54-61. Zobowiązania z tytułu transakcji zawartych na rynku
regulowanym należy ująć w wysokości faktycznie wymaganych płatności.
53. W wierszu 54 należy podać wielkość zobowiązań wobec klientów.
54. W wierszu 55 należy podać wielkość zobowiązań wobec innych domów maklerskich,
banków prowadzących działalność maklerską, banków prowadzących rachunki papierów
wartościowych i towarowych domów maklerskich. Zobowiązania z tytułu transakcji
zawartych na rynku regulowanym należy ująć w wysokości faktycznie wymaganych
płatności.
55. W wierszu 56 należy podać zobowiązania wobec rynków regulowanych oraz giełd
towarowych.
56. W wierszu 57 należy podać wielkość zobowiązań wobec Krajowego Depozytu Papierów
Wartościowych oraz giełdowych izb rozrachunkowych. W zobowiązaniach wobec
Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych należy ująć między innymi wielkość
zobowiązań z tytułu wpłat na poczet funduszu rozliczeniowego, o którym mowa w art. 65
ustawy.
57. W wierszu 58 należy podać zobowiązania wobec emitentów papierów wartościowych lub
wprowadzających.
58. W wierszu 59 należy podać pełną wielkość zobowiązań podporządkowanych ujętą
według ich wartości nominalnej. Wielkość zobowiązań podporządkowanych powstałych
w wyniku zaciągnięcia pożyczki lub kredytu w walutach obcych ustala się z
uwzględnieniem zasad określonych w ustawie o rachunkowości.
59. W wierszu 60 należy podać zobowiązania wydzielonej organizacyjnie i finansowo
jednostki banku prowadzącego działalność maklerską wobec macierzystego banku.
Pozycja ta nie występuje w sprawozdaniach domów maklerskich.
60. W wierszach od 62 do 65 należy podać wielkości zobowiązań ustalone dla
wykazywanych pozycji.



Dział VII. Wymagalność zobowiązań i należności
61. W wierszu 67 należy podać zobowiązania domu maklerskiego lub biura maklerskiego, o
terminie wymagalności nie dłuższym niż 3 miesiące.
62. W wierszu 68 należy podać zobowiązania domu maklerskiego lub biura maklerskiego,
których termin wymagalności upłynął przed ostatnim dniem okresu sprawozdawczego.
63. W wierszu 69 należy podać należności domu maklerskiego lub biura maklerskiego, o
terminie wymagalności nie dłuższym niż 3 miesiące.
64. W wierszu 70 należy podać należności domu maklerskiego lub biura maklerskiego,
których termin wymagalności upłynął przed ostatnim dniem okresu sprawozdawczego.
Dział VIII. Nabywanie lub sprzedaż instrumentów finansowych we własnym imieniu i na
własny rachunek
65. W wierszach od 72 do 75 należy podać wielkości ustalone dla wymienionych pozycji
według zasad zawartych w przepisach ustawy o rachunkowości.
66. Wartość instrumentów finansowych wymienionych w wierszach od 76 do 79 jest ustalana
według zasad zawartych w przepisach ustawy o rachunkowości.
67. W wierszu 78 należy podać wartość instrumentów finansowych będących przedmiotem
udzielonych przez dom maklerski lub biuro maklerskie pożyczek lub stanowiących
należności własne domu maklerskiego lub biura maklerskiego. W tej pozycji w
szczególności wykazuje się wartość instrumentów finansowych nabytych w wyniku
realizacji umów o subemisję usługową oraz wartość nabytych instrumentów finansowych
z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu.
Dział IX. Wynik finansowy netto
68. W wierszach od 80 do 87 należy podać wielkości ustalone dla wykazywanych pozycji.
69. Organizacyjnie i finansowo wydzielone jednostki banku prowadzącego działalność
maklerską będące płatnikami podatku dochodowego uwzględniają przy obliczaniu w
wierszu 80 wyniku netto wielkość podatku dochodowego.
70. W wierszu 83 należy podać wielkość zysku z tytułu otwartych we własnym imieniu i na
własny rachunek pozycji finansowych kontraktów terminowych, w tym także z
finansowych kontraktów terminowych zawartych w ostatnim dniu miesiąca, oraz z tytułu
kontraktów po dniu ich zamknięcia lub wygaśnięcia według stanu na ostatni dzień okresu
objętego sprawozdaniem miesięcznym.
71. W wierszu 84 należy podać wielkość straty z tytułu otwartych we własnym imieniu i na
własny rachunek pozycji finansowych kontraktów terminowych, w tym także z
finansowych kontraktów terminowych zawartych w ostatnim dniu miesiąca, oraz z tytułu
kontraktów po dniu ich zamknięcia lub wygaśnięcia według stanu na ostatni dzień okresu
objętego sprawozdaniem miesięcznym.
Dział X. Relacja wybranych zobowiązań do poziomu nadzorowanych kapitałów
72. W wierszu 88 należy wyliczyć relację, o której mowa w § 20 rozporządzenia o
wymogach kapitałowych, stanowiącej iloraz sumy zobowiązań wykazanych w wierszach
59, 62-64 i poziomu nadzorowanych kapitałów wykazywanego w wierszu 01.
Dział XI. Liczba punktów obsługi klientów



73. W wierszu 89 należy podać liczbę punktów obsługi klientów domu maklerskiego lub
biura maklerskiego według stanu na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem
miesięcznym.
Dział XII. Aktywa klientów
74. W wierszu 90 należy podać stan aktywów klientów, wyliczony jako suma pozycji
wykazanych w wierszach 91 i 95.
75. W wierszu 91 należy podać sumę wartości, należących do klientów, instrumentów
finansowych wykazanych w wierszach 92, 93 i 94. Instrumenty finansowe klientów
wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie
art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem, należących do klientów,
papierów wartościowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego lub biura
maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe,
zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego lub biura maklerskiego prowadzonych
za granicą, wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach
rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach
papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym
kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości
tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej, osiągniętej na
rynku, na którym wolumen obrotów był największy.
76. W wierszu 92 należy podać wartość należących do klientów i zapisanych na rachunkach
papierów wartościowych akcji notowanych i praw do akcji na rynku regulowanym lub
alternatywnym systemie obrotu.
77. W wierszu 93 należy podać wartość papierów wartościowych zapisanych na rachunkach
papierów wartościowych klientów, które nie zostały wykazane w wierszu 92.
78. W wierszu 94 należy podać w szczególności: wartość, należących do klientów,
instrumentów finansowych przechowywanych, w domu maklerskim lub biurze
maklerskim, w formie dokumentu lub wartość, należących do klientów, instrumentów
finansowych zapisanych na rachunkach, niebędących rachunkami papierów
wartościowych, o których mowa w art. 69 ust. 4 ustawy, oraz należące do klientów
instrumenty finansowe, zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego lub biura
maklerskiego prowadzonych za granicą.
79. W wierszu 95 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych
stanowiących sumę wartości wykazywanych w wierszach 96 i 97.
80. W wierszu 96 należy podać sumę, należących do klientów, środków pieniężnych
przechowywanych na rachunkach pieniężnych klientów służących do obsługi rachunków
papierów wartościowych oraz przechowywanych na rachunkach pieniężnych służących
do obsługi rachunków, niebędących rachunkami papierów wartościowych, o których
mowa w art. 69 ust. 4 ustawy.
81. W wierszu 97 należy podać sumę pozostałych, należących do klientów, środków
pieniężnych, w szczególności wpłaty klientów na papiery wartościowe w ramach obrotu
pierwotnego lub pierwszej oferty publicznej.
Dział XIII. Aktywa klientów na rachunkach w zarządzaniu
82. W wierszu 98 należy podać wartość aktywów klientów na rachunkach w zarządzaniu. W
wierszu tym należy podać sumę wielkości wykazanych w wierszach 99 i 102.
83. W wierszu 99 należy podać sumę wartości, należących do klientów, instrumentów
finansowych w zarządzaniu wykazanych w wierszach 100 i 101. Instrumenty finansowe,
w tym papiery wartościowe, należące do klientów wycenia się według zasad zawartych w