Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oraz o zmianie innych ustaw

2. W  przypadku,  o  którym  mowa  w  ust.  1,  zeznanie  podatkowe  składa  się  wraz                       
z  informacją  o  pozostałych  podatnikach,  zgodnie  ze  wzorem  określonym  w  załączniku  do 
rozporządzenia. 
3. Przepisów ust. 1 i 2 nie stosuje się do nabycia udziałów we współwłasności rzeczy lub 
w prawie majątkowym tytułem zasiedzenia. 
§ 5. Do wyczerpania nakładu jednak nie dłużej niż do dnia 31 grudnia 2012 r. mogą być 
stosowane wzory formularzy określone w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 26 lipca 
2006 r. w sprawie zeznań podatkowych składanych przez podatników podatku od spodków           
i darowizn (Dz. U. z 2006 r. Nr 139, poz. 988 z późn. zm.). 
§ 6. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ……………………… r.2) 
 
Minister Finansów 
 
 
 














1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 
rozporządzenia  Prezesa  Rady  Ministrów  z  dnia  16  listopada  2007  r.  w  sprawie  szczegółowego  zakresu 
działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). 
2)  Niniejsze  rozporządzenie  było  poprzedzone  rozporządzeniem  Ministra  Finansów  z  dnia  26  lipca  2006  r.         
w sprawie zeznań podatkowych składanych przez podatników podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2006 
r.  Nr  139,  poz.  988,  z  późn.  zm.),  które  traci  moc  z  dniem  …….  r.  na  podstawie  art.  54  pkt  2  ustawy  z  dnia 
………2011  r.  o  zmianie  ustawy  o  zasadach  ewidencji  i  identyfikacji  podatników  i  płatników  oraz  o  zmianie 
innych ustaw (Dz. U. z 2011 r. Nr …., poz. …..). 
 
 

Uzasadnienie 
 
Projekt  rozporządzenia  stanowi  realizację  delegacji  wynikającej  z  art.  17a  ust.  4 
ustawy  z  dnia  1  ustawy  z  dnia  28  lipca  1983  r.  o  podatku  od  spadków  i  darowizn  (Dz.  U.                 
z  2009  r.  Nr  93,  poz.  768).  Na  podstawie  wskazanego  przepisu  Minister  Finansów  został 
zobowiązany  do  określenia  w  drodze  rozporządzenia  wzoru  zeznania  podatkowego 
składanego  przez  podatników  podatku  od  spodków  i  darowizn  w  związku  z  uchyleniem 
rozporządzenia  Ministra  Finansów  z  dnia  26  lipca  2006  r.  w  sprawie  zeznań  podatkowych 
składanych przez podatników podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2006 r. Nr 139, poz. 
988, z późn. zm.), w związku z art. 54 pkt 2 ustawy z dnia ……………..2011 r. o zmianie ustawy 
o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oraz o zmianie innych ustaw (Dz. 
U. Nr ….., poz. ……...). 
Potrzeba  wydania  przedmiotowego  rozporządzenia  podyktowana  jest  koniecznością 
dostosowania  wzorów  formularzy  do  obowiązujących  przepisów  prawa.  W  tym,  w  związku 
przyjęciem  numeru  PESEL  za  identyfikator  podatkowy  dla  osób  objętych  tym  rejestrem,             
z wyłączeniem: 
a.  osób fizycznych, które prowadzą działalność gospodarczą, 
b.  osób  fizycznych,  które  są  podatnikami  podatku  od  towarów  i  usług                       
w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług 
(Dz. U. Nr 54, poz. 535, z późn. zm.), w tym korzystających ze zwolnienia od 
tego podatku. 
Powyższe zmiany nastąpiły na podstawie art. 1 pkt 1 ustawy z dnia ……………..2011 r.               
o zmianie ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oraz o zmianie 
innych ustaw (Dz. U. Nr ….., poz. ……...), w ramach którego zmieniono brzmienie art. 3 ust 1 
ustawy o NIP, w którym zdefiniowano, że identyfikatorem podatkowym jest numer PESEL lub 
NIP – w zależności od kategorii podmiotu. 
 
Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem ………………… r. 
 
Jednocześnie mając na uwadze posiadane przez organy podatkowe zapasy formularzy 
oraz  konieczność  przeprowadzenia  postępowania  o  udzielenie  zamówienia  publicznego  na 
wykonanie  i  dystrybucję  nowych  wzorów  formularzy,  do  wyczerpania  nakładu,  jednak  nie 
dłużej niż do dnia 31 grudnia 2012 r. będzie możliwość stosowania dotychczasowych wzorów 
formularzy. 
Materia  regulowana  przedmiotowym  rozporządzeniem  nie  jest  objęta  zakresem 
prawa Unii Europejskiej. 
Projekt  rozporządzenie  nie  zawiera  przepisów  technicznych,  w  związku  z  tym  nie 
podlega  notyfikacji  w  rozumieniu  przepisów  rozporządzenia  Rady  Ministrów  z  dnia                 
23 grudnia 2002 r. w sprawie sposobu funkcjonowania krajowego systemu notyfikacji norm             
i aktów prawnych (Dz. U. Nr 239, poz. 2039 oraz z 2004 r. Nr 65, poz. 597). 
Zgodnie  z  art.  5  ustawy  z  dnia  7  lipca  2005  r.  o  działalności  lobbingowej  w  procesie 
stanowienia  prawa  (Dz.  U.  Nr  169,  poz.  1414  oraz  z  2009  r.  Nr  42,  poz.  337),  projekt 
rozporządzenia  zostanie  udostępniony  w  Biuletynie  Informacji  Publicznej  na  stronie 
internetowej Ministerstwa Finansów. 
 
 
 

 
Ocena skutków regulacji – rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zeznań 
podatkowych składanych przez podatników podatku od spadków i darowizn 
 
 
 
1.  Podmioty, na które oddziałuje rozporządzenie 
Przepisy rozporządzenia dotyczą podatników podatku od spadków i darowizn. 
 
2.  Wyniki przeprowadzonych konsultacji 
W  celu  przeprowadzenia  konsultacji  społecznych  tekst  projektu  rozporządzenia  zostanie 
przesłany do Krajowej Rady Doradców Podatkowych. 
 
 
3.  Wpływ rozporządzenia na: 
a) sektor  finansów  publicznych,  w  tym  na  budżet  państwa  i  budżety  jednostek 
samorządu terytorialnego. 
Rozporządzenie nie pociąga za sobą skutków finansowych. 
 
b)  rynek pracy. 
Rozporządzenie nie wywiera wpływu na rynek pracy. 
 
c) konkurencyjność  gospodarki  i  przedsiębiorczość,  w  tym  na  funkcjonowanie 
przedsiębiorstw. 
Wejście  w  życie  rozporządzenia  nie  będzie  miało  wpływu  na  konkurencyjność 
gospodarki i przedsiębiorczość, w tym na funkcjonowanie przedsiębiorstw. 
 
d)  sytuację i rozwój regionalny. 
Przedmiotowe rozporządzenie nie wywiera wpływu na sytuację i rozwój regionów. 
 
4.  Źródła finansowania. 
Wejście  w  życie  niniejszego  rozporządzenia  nie  wymaga  dodatkowych  środków 
finansowania. 
 



POLTAX
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA ORGAN PODATKOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB R CZNIE, DU YMI,
DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SI Z OBJA NIENIAMI.
1. Identyfikator podatkowy (NIP albo PESEL) podatnika wym. w cz
ci B
2. Nr dokumentu
3. Status
NIP└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘ PESEL

└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘
SD-3 ZEZNANIE PODATKOWE O NABYCIU RZECZY LUB PRAW MAJ TKOWYCH
Data powstania obowi zku podatkowego
4. Data (dzień - miesiąc - rok)
zgodnie z art.6 ustawy
└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘
Podstawa prawna:
Art.17a ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2004 r. Nr 142, poz.1514, z pó n. zm. 1) ), zwanej dalej „ustawą”.
Składający:
Podatnicy podatku od spadków i darowizn.
Termin składania:
Miesiąc od dnia powstania obowiązku podatkowego, o którym mowa w art.6 ustawy.
Miejsce składania:
Urząd skarbowy 2).
A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI
5. Urz d skarbowy, do którego adresowane jest zeznanie
6. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat):
7. Rodzaj składanego zeznania (zaznaczyć właściwy kwadrat):
1. zło enie zeznania
2. korekta zeznania
1. odr bne
2. wspólne
B. DANE IDENTYFIKUJ CE PODATNIKA I ADRES ZAMIESZKANIA
(spadkobiercy, obdarowanego, innego nabywcy)
8. Nazwisko
9. Pierwsze imi
10. Imi ojca
11. Imi matki
12. Data urodzenia (dzień - miesiąc - rok)
13. Obywatelstwo
└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘
14. Kraj
15. Województwo
16. Powiat
17. Gmina
18. Ulica
19. Nr domu
20. Nr lokalu
21. Miejscowo ć
22. Kod pocztowy
23. Poczta
C. DANE IDENTYFIKUJ CE I ADRES ZAMIESZKANIA (SIEDZIBY) SPADKODAWCY 3),
DARCZY CY LUB INNEJ OSOBY (PODMIOTU), OD KTÓREJ LUB PO KTÓREJ ZOSTAŁY
NABYTE RZECZY LUB PRAWA MAJ TKOWE 4)
* - dotyczy zbywcy nieb dącego osobą fizyczną
** - dotyczy zbywcy b dącego osobą fizyczną
24. Identyfikator podatkowy (NIP albo PESEL)
NIP└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘
PESEL └────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘
25. Rodzaj zbywcy (zaznaczyć właściwy kwadrat):
26. REGON *
1. zbywca nieb dący osobą fizyczną
2. osoba fizyczna
27. Nazwa skrócona * / Imi ojca, imi matki **
28. Nazwa pełna * / Nazwisko, pierwsze imi , data urodzenia **
29. Kraj
30. Województwo
31. Powiat
32. Gmina
33. Ulica
34. Nr domu
35. Nr lokalu
36. Miejscowo ć
37. Kod pocztowy
38. Poczta
D. TYTUŁ NABYCIA WŁASNO CI RZECZY LUB PRAW MAJ TKOWYCH
39. Okre lenie tytułu nabycia własno ci rzeczy lub praw maj tkowych (zaznaczyć właściwy kwadrat):
1. dziedziczenie
2. zapis
3. dalszy zapis
4. polecenie testamentowe
5. darowizna
6. polecenie darczyńcy
7. zasiedzenie
8. zachowek
9. nieodpłatne zniesienie współwłasności
10. nieodpłatna renta
11. nieodpłatne u ytkowanie
12. nieodpłatna słu ebność
13. nabycie praw do wkładów oszcz dnościowych na podstawie dyspozycji wkładcy
14. nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji uczestnika funduszu inwestycyjnego otwartego albo specjalistycznego funduszu
inwestycyjnego otwartego na wypadek jego śmierci
E. DANE DOTYCZ CE RODZAJU DOKUMENTU POTWIERDZAJ CEGO NABYCIE
WŁASNO CI RZECZY LUB PRAW MAJ TKOWYCH
40. Rodzaj dokumentu potwierdzaj cego nabycie własno ci rzeczy lub praw maj tkowych (zaznaczyć właściwy kwadrat lub właściwe kwadraty):
1. oświadczenie o przyj ciu spadku
2. testament
3. prawomocne orzeczenie sądu
4. umowa
5. ugoda
6. inny dokument
SD-3 (3)
1/4
POLTAX
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA ORGAN PODATKOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB R CZNIE, DU YMI,
DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SI Z OBJA NIENIAMI.
F. DANE DOTYCZ CE PRZEDMIOTU OPODATKOWANIA
F.1. RZECZY LUB PRAWA MAJ TKOWE B D CE PRZEDMIOTEM SPADKU, DAROWIZNY, ZASIEDZENIA LUB NABYTE INNYM
TYTUŁEM
Własno ć zbywcy
Rzeczy lub prawa maj tkowe według stanu w dniu nabycia
Miejsce położenia rzeczy lub wykonywania
Warto ć rynkowa rzeczy lub praw
Lp.
maj tkowych (udziału
Wył czna
Współwłasno ć
praw maj tkowych
spadkodawcy, darczy cy lub
(wielko ć
(adres)
innego zbywcy) w dniu powstania
udziału)
obowi zku podatkowego w zł
a
b
c
d
e
f
41.
42.
43.
44.
45.
1
Spółdzielcze własno ciowe prawo do lokalu mieszkalnego o pow. użytk. . . . . . m2;
. . . . . /. . . . .
nr Kw . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
46.
47.
48.
49.
50.
2
Lokal mieszkalny stanowi cy odr bn nieruchomo ć o pow. użytk. . . . . . . m2
wraz z udziałem w cz ciach wspólnych nieruchomo ci
nr Kw
. . . . .
. . . . . . . . oraz w nieruchomo ci gruntowej nr Kw . . . . . . . . .
/. . . . .
51.
52.
53.
54.
55.
3
Nieruchomo ć niezabudowana o powierzchni gruntu . . . . . . . . . . . . . m2;
nr Kw. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
56.
57.
58.
59.
60.
4
Nieruchomo ć zabudowana budynkiem mieszkalnym o pow. użytk. . . . . . . . m2;
powierzchnia gruntu . . . . . . . . . . . . . m2;
. . . . . /. . . . .
61. (w tym wartość budynku mieszkalnego – udziału)
nr Kw. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
62.
63.
64.
65.
66.
5
Gospodarstwo rolne o ł cznej pow. . . . . . . . ha, w tym działka zabudowana
budynkiem mieszkalnym o pow. użytk.. . . . . . . . . . . . . m2;
. . . . . /. . . . .
67. (w tym wartość budynku mieszkalnego – udziału)
nr Kw. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
68.
69.
70.
71.
72.
6
Samochód osobowy marka . . . . . . . . . . . . . . . . . typ . . . . . . . .
model. . . . . . . . . . . . . . . nr rejestracyjny. . . . . . . . . . . . .
. . . . . /. . . . .
rok produkcji . . . . . . . . .
73.
74.
75.
76. Nazwa banku (SKOK)
77.
7
rodki pieni żne
. . . . . /. . . . .
78.
79.
80.
81. Nazwa towarzystwa funduszy inwestycyjnych
82.
8
Jednostki uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym otwartym albo specjalistycznym
funduszu inwestycyjnym otwartym
. . . . . /. . . . .
SD-3 (3)
2/4