Rządowy projekt ustawy o funduszach dożywotnich emerytur kapitałowych

85



Art. 144. W ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym
od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654, z późn. zm.)) w art. 6
w ust. 1 po pkt 11 dodaje się pkt 11a w brzmieniu:
„11a) fundusze dożywotnich emerytur kapitałowych,”.



Art. 145. W ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
(Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z późn. zm.2)) wprowadza się następujące
zmiany:
1) w art. 2 w ust. 1 pkt 3 otrzymuje brzmienie:
„3) jednostek organizacyjnych działających na podstawie
Prawa bankowego, przepisów o obrocie papierami
wartościowymi, przepisów o funduszach inwestycyj-
nych, przepisów o działalności ubezpieczeniowej,
przepisów o organizacji i funkcjonowaniu funduszy
emerytalnych lub przepisów o emeryturach kapitało-
wych oraz przepisów o funduszach dożywotnich eme-
rytur kapitałowych, bez względu na wielkość przy-
chodów;”;
2) w art. 64 w ust. 1 po pkt 2a dodaje się pkt 2b i 2c
w brzmieniu:
„2b) funduszy dożywotnich emerytur kapitałowych,
2c) zakładów emerytalnych,”;
3) w art. 81 w ust. 2 po pkt 6 dodaje się pkt 6a i 6b w brzmie-
niu:
„6a) po zasięgnięciu opinii Komisji Nadzoru Finanso-
wego szczególne zasady rachunkowości funduszy
dożywotnich emerytur kapitałowych, w tym rów-
nież zasady wyceny aktywów i ustalania zobowią-

86
zań, wzory bilansu, rachunku zysków i strat, infor-
macji dodatkowej i innych składników sprawozda-
nia finansowego, terminy sporządzania i złożenia
do ogłoszenia rocznych sprawozdań finansowych,
zakres ogłaszanych rocznych sprawozdań finanso-
wych oraz termin zatwierdzania rocznego sprawoz-
dania finansowego,
6b) po zasięgnięciu opinii Komisji Nadzoru Finanso-
wego szczególne zasady rachunkowości zakładów
emerytalnych, w tym również zasady wyceny ak-
tywów i ustalania zobowiązań, wzory bilansu, ra-
chunku zysków i strat, informacji dodatkowej i in-
nych składników sprawozdania finansowego, ter-
miny sporządzania i złożenia do ogłoszenia rocz-
nych sprawozdań finansowych, zakres ogłaszanych
rocznych sprawozdań finansowych oraz termin za-
twierdzania rocznego sprawozdania finansowego,”.



Art. 146. W ustawie z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjo-
nowaniu funduszy emerytalnych (Dz. U. z 2004 r. Nr 159, poz. 1667, z późn.
zm.13)) wprowadza się następujące zmiany:
1) w art. 8 pkt 4 otrzymuje brzmienie:
„4) zakład emerytalny – zakład emerytalny w rozumie-
niu ustawy z dnia … o funduszach dożywotnich
emerytur kapitałowych (Dz. U. Nr …, poz. …);”;

2) art. 29 otrzymuje brzmienie:
„Art. 29. 1. Przedmiotem przedsiębiorstwa towarzystwa
jest wyłącznie tworzenie i zarządzanie fun-
duszami oraz ich reprezentowanie wobec

87
osób trzecich. Wyłącznie towarzystwo jest
uprawnione do prowadzenia takiej działal-
ności.
2. Przedmiotem przedsiębiorstwa powszech-
nego towarzystwa może być również two-
rzenie, zarządzanie oraz reprezentowanie
wobec osób trzecich funduszy dożywotnich
emerytur kapitałowych w rozumieniu usta-
wy z dnia … o funduszach dożywotnich
emerytur kapitałowych (Dz. U. Nr …,

poz. …).
3. Towarzystwo tworzy i zarządza tylko jed-
nym funduszem lub funduszem dożywot-
nich emerytur kapitałowych, chyba że za-
rządzanie więcej niż jednym funduszem lub
funduszem dożywotnich emerytur kapitało-
wych jest skutkiem przejęcia przez towarzy-
stwo zarządzania innym funduszem lub fun-
duszem dożywotnich emerytur kapitałowych
albo połączenia towarzystw.
4. Powszechne towarzystwo zarządza fundu-
szem lub funduszem dożywotnich emerytur
kapitałowych odpłatnie.
5. Pracownicze towarzystwo nie może mieć
celu zarobkowego. Akcjonariusze pracowni-
czego towarzystwa nie mają prawa do udzia-
łu w zysku rocznym.
6. Do zarządzania aktywami otwartego fundu-
szu powszechne towarzystwo jest obowią-

88
zane zatrudnić co najmniej jednego doradcę
inwestycyjnego.”.



Art. 147. W ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpie-
czeń społecznych (Dz. U. z 2007 r. Nr 11, poz. 74, z późn. zm.6)) wprowadza się
następujące zmiany:
1) w art. 4:
a) pkt 12 otrzymuje brzmienie:
„12) zakład emerytalny – zakład emerytalny
w rozumieniu przepisów o funduszach doży-
wotnich emerytur kapitałowych;”,
b) dodaje się pkt 12c w brzmieniu:
„12c) fundusz dożywotnich emerytur kapitałowych
– fundusz dożywotnich emerytur kapitałowych
w rozumieniu przepisów o funduszach doży-
wotnich emerytur kapitałowych;”;
2) w art. 68 w ust. 1 w pkt 1 dodaje się lit. g w brzmieniu:
„g) dokonywanie wyrównania finansowego pomiędzy
funduszami dożywotnich emerytur kapitałowych
według zasad określonych w ustawie z dnia ... o fun-
duszach dożywotnich emerytur kapitałowych;”.



Art. 148. W ustawie z dnia 15 września 2000 r. – Kodeks spółek han-
dlowych (Dz. U. Nr 94, poz. 1037, z późn. zm.4)) w art. 4 w § 1 pkt 7 otrzymuje
brzmienie:
„7) instytucja finansowa – bank, fundusz inwestycyjny, to-
warzystwo funduszy inwestycyjnych lub powierniczych,
narodowy fundusz inwestycyjny, zakład ubezpieczeń,
towarzystwo emerytalne, fundusz emerytalny, fundusz

89
dożywotnich emerytur kapitałowych, zakład emerytalny
lub dom maklerski, mające siedzibę w Rzeczypospolitej
Polskiej albo w państwie należącym do Organizacji
Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD),”.



Art. 149. W ustawie z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpiecze-
niowej (Dz. U. Nr 124, poz. 1151, z późn. zm.3)) wprowadza się następujące
zmiany:
1) w art. 29 po pkt 4 dodaje się pkt 4a w brzmieniu:
„4a) funduszu dożywotnich emerytur kapitałowych i za-
kładu emerytalnego;”;
2) w art. 159 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1. Do zadań aktuariusza należy:
1) kontrolowanie aktywów stanowiących pokrycie
rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, zgodnie
z art. 167, oraz aktywów stanowiących pokrycie
rezerwy dożywotnich emerytur kapitałowych,
o której mowa w ustawie z dnia … o funduszach
dożywotnich emerytur kapitałowych (Dz. U.
Nr ..., poz. ...);
2) wyliczanie marginesu wypłacalności;
3) sporządzanie rocznego raportu o stanie portfela
ubezpieczeń;
4) ustalanie wartości składników zaliczanych do
środków własnych;
5) wykonywanie obliczeń określonych w odręb-
nych przepisach.”.