Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw

POLTAX
POLA JASNź WYPźŁNIA PODATNIK, POLA CIźMNź WYPźŁNIA URZ D SKARBOWY. WYPźŁNIAĆ NA MASZYNIź, KOMPUTźROWO LUB R CZNIź, DU YMI,
DRUKOWANYMI LITźRAMI, CZARNYM LUB NIźBIźSKIM KOLORźM. PRZźD WYPźŁNIźNIźM ZAPOZNAĆ SI Z OBJA NIźNIAMI.
D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO
D.1. PRZźNIźSIźNIA
Podatek do odliczenia w zł
Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji
44.
Kwota z poz.”Kwota do przeniesienia na nast pny okres rozliczeniowy” z poprzedniej deklaracji lub wynikaj ca z decyzji.
Kwota podatku naliczonego wynikaj cego ze spisu z natury, o którym mowa w art.113 ust.5 ustawy
45.
D.2. NABYCIź TOWARÓW I USŁUż ORAZ PODATźK NALICZONY Z UWZżL DNIźNIźM KORźKT
Warto ć netto w zł
Podatek naliczony w zł
Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do rodków
46.
47.
trwałych
Nabycie towarów i usług pozostałych
48.
49.
D.3. PODATźK NALICZONY - DO ODLICZźNIA (w zł)
Korekta podatku naliczonego od nabycia rodków trwałych
50.
Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć
51.
Razem kwota podatku naliczonego do odliczenia
52.
Nale y wpisać sum kwot z poz.44, 45, 47, 49, 50 i 51.
E. OBLICZENIE WYSOKO CI ZOBOWI ZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł)
Kwota wydatkowana na zakup kas rejestruj cych, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym
53.
Kwota wykazana w poz.53 nie mo e być wy sza od ró nicy kwot z poz.43 i 52.
Je eli ró nica kwot pomi dzy poz.43 i 52 jest mniejsza lub równa 0, wówczas nale y wpisać 0.
Kwota podatku obj ta zaniechaniem poboru
54.
Kwota ta nie mo e być wy sza ni ró nica pomi dzy kwot z poz.43 a sum kwot z poz.52 i 53.
Je eli ró nica kwot pomi dzy poz.43 i 52, pomniejszona o kwot z poz.53 jest mniejsza od 0, wówczas nale y wpisać 0.
Kwota podatku podlegaj cego wpłacie do urz du skarbowego ***)
55.
Je eli ró nica kwot pomi dzy poz.43 i 52 jest wi ksza od 0, wówczas poz.55=poz.43 - poz.52 - poz.53 - poz.54
w przeciwnym wypadku nale y wpisać 0.
Kwota wydatkowana na zakup kas rejestruj cych, przysługuj ca do zwrotu w danym okresie rozliczeniowym
56.
Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym
57.
Je eli ró nica kwot pomi dzy poz.52 i 43 jest wi ksza lub równa 0, wówczas poz.57=poz.52 - poz.43 + poz.56,
w przeciwnym wypadku nale y wpisać 0.
Kwota do zwrotu na rachunek bankowy wskazany przez podatnika
58.
59. w terminie 25 dni
60. w terminie 60 dni
61. w terminie 180 dni
w tym kwota do zwrotuŚ
Kwota do przeniesienia na nast pny okres rozliczeniowy
62.
Od kwoty z poz.57 nale y odj ć kwot z poz.58.
F. INFORMACJE DODATKOWE
Podatnik wykonywał w okresie rozliczeniowym czynno ci, o których mowa w (zaznaczyć wła ciwe kwadraty)Ś
63.
64.
65.
66.
q art.119 ustawy
q art.120 ust.4 lub 5 ustawy
q art.122 ustawy
q art.136 ustawy
G. INFORMACJA O ZAŁ CZNIKACH
Do niniejszej deklaracji doł czono (zaznaczyć wła ciwy kwadrat)Ś
67. Wniosek o zwrot podatku
68. Wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku
q 1. tak
q 2. nie
q 1. tak
q 2. nie
H. O WIADCZENIE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJ CEJ PODATNIKA
O wiadczam, e s mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialno ci za podanie danych niezgodnych z rzeczywisto ci .
69. Imi
70.Nazwisko
71. Podpis (i piecz tka) podatnika lub osoby
reprezentuj cej podatnika
72. Telefon kontaktowy
73. Data wypełnienia (dzień - miesi c - rok)
└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘
I. ADNOTACJE URZ DU SKARBOWEGO
74. Uwagi urz du skarbowego
75. Identyfikator przyjmuj cego formularz
76. Podpis przyjmuj cego formularz
1) Zgodnie z art.81 Ordynacji podatkowej, płatnik może skorygować złożoną deklarację poprzez złożenie deklaracji korygującej wraz z dołączonym pisemnym uzasadniem
przyczyn korekty.
***) PouczenieŚ
W wypadku niewpłacenia w obowi zuj cym terminie kwoty z poz.55 lub wpłacenia jej w niepełnej wysoko ci, niniejsza deklaracja stanowi podstaw do wystawienia tytułu
wykonawczego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o post powaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. z 2005 r. Nr 229, poz. 1954, z pó n. zm.).
VAT-7K (4)
2/2
POLTAX
POLA JASNź WYPźŁNIA PODATNIK, POLA CIźMNź WYPźŁNIA URZ D SKARBOWY. WYPźŁNIAĆ NA MASZYNIź, KOMPUTźROWO LUB R CZNIź, DU YMI,
DRUKOWANYMI LITźRAMI, CZARNYM LUB NIźBIźSKIM KOLORźM. PRZźD WYPźŁNIźNIźM ZAPOZNAĆ SI Z OBJA NIźNIAMI.
1. Numer Identyfikacji Podatkowej podatnika
2. Nr dokumentu
3. Status
Zał cznik nr 3
└────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘
VAT-7D DEKLARACJA DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG
4. Kwartał
5. Rok
za
└────┘
└────┴────┴────┴────┘
Podstawa prawnaŚ
Art.99 ust.3 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr 54, poz.535, z pó n. zm.), zwanej dalej ”ustaw ”.
Składaj cyŚ
Podatnicy, o których mowa w art.15 ustawy, obowi zani do składania deklaracji za okresy kwartalne, zgodnie z art.99 ust.3 ustawy.
A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI
6. Urz d skarbowy, do którego adresowana jest deklaracja
7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć wła ciwy kwadrat)Ś
q1. zło enie deklaracji
q2. korekta deklaracji 1)
B. DANE PODATNIKA
* - dotyczy podmiotów nieb d cych osobami fizycznymi
** - dotyczy podmiotów b d cych osobami fizycznymi
B.1. DANź IDźNTYŻIKACYJNź
8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć wła ciwy kwadrat)Ś
q1. podatnik nieb d cy osob fizyczn
q 2. osoba fizyczna
9. Nazwa pełna, REGON* / Nazwisko, pierwsze imi , data urodzenia, PESEL **
B.2. ADRźS SIźDZIBY * / ADRźS ZAMIźSZKANIA **
10. Kraj
11. Województwo
12. Powiat
13. Gmina
14. Ulica
15. Nr domu
16. Nr lokalu
17. Miejscowo ć
18. Kod pocztowy
19. Poczta
C. ROZLICZENIE TRANSAKCJI PODLEGAJ CYCH OPODATKOWANIU ORAZ PODATKU
NALE NEGO, A TAK E TRANSAKCJI WYKONYWANYCH POZA TERYTORIUM KRAJU
Podstawa opodatkowania w zł
Podatek należny w zł
1. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium kraju,
20.
zwolnione od podatku
2. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług poza terytorium
21.
kraju
3. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium kraju,
22.
opodatkowane stawk 0%
3a. w tym dostawa towarów, o której mowa w art.129
23.
ustawy
4. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium kraju,
24.
25.
opodatkowane stawk 3%
5. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium kraju,
26.
27.
opodatkowane stawk 7%
6. Dostawa towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium kraju,
28.
29.
opodatkowane stawk 22%
7. Wewn trzwspólnotowa dostawa towarów
30.
8. Eksport towarów
31.
9. Wewn trzwspólnotowe nabycie towarów
32.
33.
10. Import towarów
34.
35.
11. Import usług
36.
37.
12. Dostawa towarów, dla której podatnikiem jest nabywca
38.
39.
13. Kwota podatku należnego od towarów i usług obj tych spisem z natury, o którym mowa w art.14 ust.5
40.
ustawy
VAT-7K(3)
1/3
POLTAX
POLA JASNź WYPźŁNIA PODATNIK, POLA CIźMNź WYPźŁNIA URZ D SKARBOWY. WYPźŁNIAĆ NA MASZYNIź, KOMPUTźROWO LUB R CZNIź, DU YMI,
DRUKOWANYMI LITźRAMI, CZARNYM LUB NIźBIźSKIM KOLORźM. PRZźD WYPźŁNIźNIźM ZAPOZNAĆ SI Z OBJA NIźNIAMI.
14. Kwota podatku należnego od wewn trzwspólnotowego nabycia rodków transportu, wykazanego w poz.33,
41.
podlegaj ca wpłacie w terminie, o którym mowa w art. 103 ust. 4 ustawy
RazemŚ ( Poz. 42=suma kwot z poz.20, 21, 22, 24, 26, 28, 30, 31, 32,
42.
43.
34, 36 i 38ś Poz. 43= suma kwot z poz.25, 27, 29, 33, 35, 37, 39, 40
pomniejszona o kwot z pozycji 41)
D. ROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO
D.1. PRZźNIźSIźNIA
Podatek do odliczenia w zł
Kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji
44.
Kwota z poz.”Kwota do przeniesienia na nast pny okres rozliczeniowy” z poprzedniej deklaracji lub wynikaj ca z decyzji.
Kwota podatku naliczonego wynikaj cego ze spisu z natury, o którym mowa w art.113 ust.5 ustawy
45.
D.2. NABYCIź TOWARÓW I USŁUż ORAZ PODATźK NALICZONY Z UWZżL DNIźNIźM
KORźKT
Warto ć netto w zł
Podatek naliczony w zł
Nabycie towarów i usług zaliczanych u podatnika do rodków
46.
47.
trwałych
Nabycie towarów i usług pozostałych
48.
49.
D.3. PODATźK NALICZONY - DO ODLICZźNIA (w zł)
Korekta podatku naliczonego od nabycia rodków trwałych
50.
Korekta podatku naliczonego od pozostałych nabyć
51.
Razem kwota podatku naliczonego do odliczenia
52.
Nale y wpisać sum kwot z poz.44, 45, 47, 49, 50 i 51.
E. OBLICZENIE WYSOKO CI ZOBOWI ZANIA PODATKOWEGO LUB KWOTY ZWROTU (w zł)
Kwota wydatkowana na zakup kas rejestruj cych, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym
53.
Kwota wykazana w poz.53 nie mo e być wy sza od ró nicy kwot z poz.43 i 52.
Je eli ró nica kwot pomi dzy poz.43 i 52 jest mniejsza lub równa 0, wówczas nale y wpisać 0.
Kwota podatku obj ta zaniechaniem poboru
54.
Kwota ta nie mo e być wy sza ni ró nica pomi dzy kwot z poz.43 a sum kwot z poz.52 i 53.
Je eli ró nica kwot pomi dzy poz.43 i 52, pomniejszona o kwot z poz.53 jest mniejsza od 0, wówczas nale y wpisać 0.
Należne zobowi zanie podatkowe podlegaj cego wpłacie do urz du skarbowego
55.
Je eli ró nica kwot pomi dzy poz.43 i 52 jest wi ksza od 0, wówczas poz.55=poz.43 - poz.52 - poz.53 - poz.54,
w przeciwnym wypadku nale y wpisać 0.
Suma zaliczek na podatek wpłaconych w kwartale, którego deklaracja dotyczy
56.
Kwota nadpłaconych zaliczek w poprzednich okresach rozliczeniowych
57.
DO ZAPŁATY***) - Różnica pomi dzy należnym zobowi zaniem podatkowym podlegaj cym wpłacie do urz du
58.
skarbowego a sum zaliczek wpłaconych
Od kwoty z poz. 55 nale y odj ć sum kwot z poz. 56 i 57. Je eli ró nica jest liczb ujemn , nale y wpisać 0.
NADPŁATA - Różnica pomi dzy sum zaliczek wpłaconych a należnym zobowi zaniem podatkowym
59.
podlegaj cym wpłacie do urz du skarbowego
Od sumy kwot z poz. 56 i 57 nale y odj ć kwot z poz. 55. Je eli ró nica jest liczb ujemn , nale y wpisać 0.
Zaliczenie nadpłaty na poczet przyszłych zobowi zań podatkowychŚ
60.
61.
q 1. tak q 2. nie
Kwota wydatkowana na zakup kas rejestruj cych, przysługuj ca do zwrotu w danym okresie rozliczeniowym
62.
Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym
63.
Je eli ró nica kwot pomi dzy poz.52 i 43 jest wi ksza lub równa 0, wówczas poz.63=poz.52 - poz.43 + poz.62,
w przeciwnym wypadku nale y wpisać 0.
Kwota do zwrotu na rachunek bankowy wskazany przez podatnika
64.
65. w terminie 25 dni
66. w terminie 60 dni
67. w terminie 180 dni
w tym kwota do zwrotu
Kwota do przeniesienia na nast pny okres rozliczeniowy
68.
Od kwoty z poz.63 nale y odj ć kwot z poz.64.
F. INFORMACJE DODATKOWE
Podatnik wykonywał w okresie rozliczeniowym czynno ci, o których mowa w (zaznaczyć wła ciwe kwadraty)Ś
69.
70.
71.
72.
q art.119 ustawy
q art.120 ust.4 lub 5 ustawy
q art.122 ustawy
q art.136 ustawy
VAT-7D(1)
2/3
POLTAX
POLA JASNź WYPźŁNIA PODATNIK, POLA CIźMNź WYPźŁNIA URZ D SKARBOWY. WYPźŁNIAĆ NA MASZYNIź, KOMPUTźROWO LUB R CZNIź, DU YMI,
DRUKOWANYMI LITźRAMI, CZARNYM LUB NIźBIźSKIM KOLORźM. PRZźD WYPźŁNIźNIźM ZAPOZNAĆ SI Z OBJA NIźNIAMI
G. INFORMACJA O ZAŁ CZNIKACH
Do niniejszej deklaracji doł czono (zaznaczyć wła ciwy kwadrat)Ś
73. Wniosek o zwrot podatku
74. Wniosek o przyspieszenie terminu zwrotu podatku
75. Wniosek o zaliczenie nadpłaty na poczet
przyszłych zobowi zań podatkowychŚ
q 1. tak
q 2. nie
q 1. tak
q 2. nie
q 1. tak
q 2. nie
H. O WIADCZENIE PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJ CEJ PODATNIKA
O wiadczam, e s mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialno ci za podanie danych niezgodnych z rzeczywisto ci .
76. Imi
77. Nazwisko
78. Podpis (i piecz tka) podatnika lub osoby
reprezentuj cej podatnika
79. Telefon kontaktowy
80. Data wypełnienia (dzień - miesi c - rok)
└────┴────┘-└────┴────┘-└────┴────┴────┴────┘
I. ADNOTACJE URZ DU SKARBOWEGO
81. Uwagi urz du skarbowego
82. Identyfikator przyjmuj cego formularz
83. Podpis przyjmuj cego formularz
1) Zgodnie z art.81 Ordynacji podatkowej, płatnik mo e skorygować zło on deklaracj poprzez zło enie deklaracji koryguj cej wraz z doł czonym pisemnym uzasadniem
przyczyn korekty.
***) PouczenieŚ
W wypadku niewpłacenia w obowi zuj cym terminie kwoty z poz.58 lub wpłacenia jej w niepełnej wysoko ci, niniejsza deklaracja stanowi podstaw do wystawienia tytułu
wykonawczego, zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o post powaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. z 2005 r. Nr 229, poz.1954, z pó n. zm.).
VAT-7D
3/3
Zał cznik nr 4
OBJA NIENIA
DO DEKLARACJI DLA PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG (VAT-7, VAT-7K I VAT-7D)
Obja nienia dotyczą wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (VAT-7, VAT-7K i VAT-7D), wprowadzonych rozporządzeniem Ministra Finansów
z dnia 2008r. w sprawie wzorów deklaracji podatkowych dla podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr , poz. ).
Podstawowym aktem prawnym regulującym opodatkowanie podatkiem od towarów i usług jest ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług
(Dz. U. Nr 54, poz. 535, z późn. zm.) - zwana dalej „ustawą”;
Ilekroć w obja nieniach jest mowa o okresie rozliczeniowym, należy przez to rozumieć:
-
w przypadku deklaracji VAT-7 - miesiąc,
-
w przypadku deklaracji VAT-7K i VAT-7D - kwartał.
Deklaracje dla podatku od towarów i usług VAT-7 składają podatnicy, o których mowa w art. 15 ustawy, obowiązani do składania deklaracji za okresy
miesięczne, zgodnie z art. 99 ust. 1 ustawy.
Deklaracje dla podatku od towarów i usług VAT-7K składają podatnicy rozliczający podatek za okresy kwartalne, zgodnie z art. 99 ust. 2 ustawy.
Deklaracje dla podatku od towarów i usług VAT-7D składają podatnicy rozliczający podatek za okresy kwartalne, zgodnie z art. 99 ust. 3 ustawy.
OBJA NIENIA OGÓLNE
1. Deklarację składa się w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym okresie rozliczeniowym.
2. Poszczególne pozycje deklaracji zaokrągla się do pełnych złotych, w ten sposób, że końcówki kwoty wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a
końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych, zgodnie z art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja
podatkowa (Dz.U. z 2005r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.).
3. Wszystkie
wielko ci ujemne poprzedza się znakiem minus ( - ).
4. Niewypełnienie której z pozycji:
- od 20 do 62 w przypadku deklaracji dla podatku od towarów VAT-7 lub VAT-7K
- od 22 do 68 w przypadku deklaracji dla podatku od towarów VAT-7D
jest równoznaczne z wpisaniem zera (0).

I . O B J A N I E N I A D O D E K L A R A C J I D L A P O D A T K U O D T O W A R Ó W I U S Ł U G ( V A T - 7 i V A T - 7 K )
OBJA NIENIA SZCZEGÓŁOWE
Czę ć A. MIEJSCE SKŁADANIA DEKLARACJI
W poz. 6 wpisuje się urząd skarbowy wła ciwy ze względu na miejsce wykonywania czynno ci; jeżeli czynno ci te wykonywane są na terenie objętym
zakresem działania różnych urzędów skarbowych - urząd skarbowy wła ciwy ze względu na adres siedziby podatnika, jeżeli podatnik jest osobą prawną lub
jednostką organizacyjną niemającą osobowo ci prawnej, lub urząd skarbowy wła ciwy ze względu na miejsce zamieszkania, jeżeli podatnik jest osobą
fizyczną; w przypadku gdy podatnik nie posiada stałego miejsca zamieszkania lub siedziby albo stałego miejsca prowadzenia działalno ci na terytorium
kraju, wpisuje się Drugi Urząd Skarbowy Warszawa - ródmie cie.
Czę ć C. ROZLICZENIE TRANSAKCJI PODLEGAJ CYCH OPODATKOWANIU ORAZ PODATKU NALEŻNEGO, A TAKŻE TRANSAKCJI
WYKONYWANYCH POZA TERYTORIUM KRAJU
1. W tej czę ci wykazuje się wszystkie czynno ci podlegające opodatkowaniu, dla których obowiązek podatkowy powstał w okresie rozliczeniowym, za
który składana jest deklaracja, po uwzględnieniu korekt wynikających z art. 29 ust. 4 ustawy, oraz innych korekt wynikających z przepisów o podatku
od towarów i usług, jeżeli mają wpływ na rozliczenie w okresie, za który składana jest deklaracja. W tej czę ci wykazuje się też czynno ci wykonywane
poza terytorium kraju, w stosunku do których przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego lub zwrotu podatku naliczonego.
2. W
poz. 20 wykazuje się dostawę towarów oraz wiadczenie usług, na terytorium kraju, zwolnioną od podatku na podstawie art. 43 lub art. 82 ustawy.
3. W
poz. 21 wykazuje się dostawę towarów oraz wiadczenie usług poza terytorium kraju, w stosunku do których przysługuje podatnikowi prawo do
obniżenia kwoty podatku należnego, o którym mowa w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy, lub prawo do zwrotu kwoty podatku naliczonego, o którym mowa w
art. 87 ust. 5 ustawy.
4. W
poz. 30 wykazuje się wewnątrzwspólnotową dostawę towarów, o której mowa w art. 13 ustawy, jeżeli podatnik zgłosił zamiar dokonywania
wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów i został zarejestrowany jako podatnik VAT-UE zgodnie z art. 97 ustawy.