Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o obrocie instrumentami finansowymi oraz niektórych innych ustaw

odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o
rachunkowości, z wyłączeniem, należących do klientów, instrumentów finansowych
zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego lub biura maklerskiego
prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe, zdeponowane na
rachunkach domu maklerskiego lub biura maklerskiego prowadzonych za granicą,
wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych
papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów
wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju
przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego
papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej, osiągniętej na rynku,
na którym wolumen obrotów był największy.
84. W wierszu 100 należy podać wartość, należących do klientów, papierów wartościowych
w zarządzaniu zdeponowanych na rachunkach papierów wartościowych klientów. Ilości
i-tego papieru wartościowego klientów ustala się na podstawie ewidencji papierów
wartościowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.
85. W wierszu 101 należy podać w szczególności: wartość, należących do klientów,
instrumentów finansowych w zarządzaniu przechowywanych w formie dokumentu lub
wartość, należących do klientów, instrumentów finansowych w zarządzaniu zapisanych
na rachunkach, niebędących rachunkami papierów wartościowych, o których mowa w art.
69 ust. 4 ustawy, oraz wartość, należących do klientów, instrumentów finansowych
zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego lub biura maklerskiego
prowadzonych za granicą. Ilości i-tego instrumentu klientów ustala się na podstawie
ewidencji instrumentów finansowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane
jest sprawozdanie.
86. W wierszu 102 należy podać wartość, należących do klientów, środków pieniężnych w
zarządzaniu, w tym również wartość środków pieniężnych klientów znajdujących się na
rachunkach bankowych prowadzonych dla klientów, do których ustanowione zostało
pełnomocnictwo domu maklerskiego lub biura maklerskiego.
Dział XIV. rodki pieniężne
87. W wierszu 104 należy podać sumę sald rachunków bankowych domu maklerskiego lub
biura maklerskiego, na których przechowywane są środki pieniężne klientów, na ostatni
dzień okresu objętego sprawozdaniem.
88. W wierszu 105 należy podać stan, należących do klientów, środków pieniężnych
nieujętych w wierszu 104.
89. W wierszu 106 należy podać sumę sald rachunków bankowych domu maklerskiego lub
biura maklerskiego, na których przechowywane są środki domu maklerskiego lub biura
maklerskiego, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.
90. W wierszu 107 należy podać wartość środków pieniężnych domu maklerskiego lub biura
maklerskiego, które nie zostały wykazane w wierszu 106.
ZAŁĄCZNIK Nr 4
SPRAWOZDANIE O SKONSOLIDOWANYCH WYMOGACH KAPITAŁOWYCH
SWK
za okres sprawozdawczy od ............... do .................
______________________________________________________________
Dane identyfikacyjne podmiotu:
______________________________________________________________



Zakres prowadzonej działalności: znaczący
nieznaczący



Stan na
WYSZCZEGÓLNIENIE

ostatni

dzie
okresu
sprawozdawc
zego

1

2



DZIAŁ I.
01
POZIOM SKONSOLIDOWANYCH NADZOROWANYCH


KAPITAŁÓW
(w. 02+21+27+28)

I. Skonsolidowane kapitały podstawowe
02
(w. 03+04+05+06+07+08-09-10-11-12-13-14-15)



1. Kapitał zakładowy
03



2. Kapitał zapasowy
04



3. Pozostałe kapitały rezerwowe
05



4. Niepodzielony zysk z lat ubiegłych
06



5. Zysk w trakcie zatwierdzania
07



6. Zysk netto (z bieżącej działalności)
08



7. Należne wpłaty na kapitał zakładowy
09



8. Akcje własne
10



9. Wartość firmy
11



10. Pozostałe wartości niematerialne i prawne 12



11. Niepokryta strata z lat ubiegłych
13



12. Strata w trakcie zatwierdzania
14



13. Strata netto (z bieżącej działalności)
15



II. Skonsolidowane kapitały uzupełniaj ce II
16
kategorii


(w. 17+19+20)
1. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny
17



2. Zobowiązania podporządkowane z pierwotnym
18
terminem zapadalności nie krótszym niż 5 lat



2.1. Wysokość zobowiązań podporządkowanych z
19
pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym


niż 5 lat uwzględnianych w poziomie kapitałów
uzupełniających II kategorii

3. Zobowiązania z tytułu papierów
20
wartościowych o nieoznaczonym terminie


wymagalności oraz innych instrumentów
finansowych o nieoznaczonym terminie
wymagalności

4. Wysokość kapitałów II kategorii
21
uwzględniona w poziomie nadzorowanych


kapitałów

III. Skonsolidowane kapitały uzupełniaj ce
22
III kategorii


(w. 23-24+26)

1. Zysk rynkowy
23



2. Strata na operacjach zaliczonych do
24
portfela niehandlowego



3. Zobowiązania podporządkowane z pierwotnym
25
terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata



3.1. Wysokość zobowiązań podporządkowanych z
26
pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym


niż 2 lata uwzględnianych w poziomie
kapitałów uzupełniających III kategorii

4. Wysokość kapitałów III kategorii
27
uwzględniona w poziomie nadzorowanych


kapitałów

IV. Pozycje koryguj ce poziom
28
skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów (w.


29+30+31-32-33)

1. Ujemna wartość firmy jednostek
29
podporządkowanych



2. Dodatnie różnice kursowe z przeliczenia
30
3. Kapitały mniejszości
31



4. Wartość firmy jednostek podporządkowanych
32



5. Ujemne różnice kursowe z przeliczenia
33



DZIAŁ II.
34
SKONSOLIDOWANY CAŁKOWITY WYMÓG KAPITAŁOWY


(w. 35+44+45+46+47+48) albo (w.
36+44+45+46+47+48)

1. Ryzyko rynkowe objęte modelem
35



2. Ryzyko rynkowe nieobjęte modelem (w.
36
37+40+41+42+43)



2.1. Ryzyko cen instrumentów kapitałowych (w. 37
38+39)



2.1.1. Ryzyko szczególne cen instrumentów
38
kapitałowych



2.1.2. Ryzyko ogólne cen instrumentów
39
kapitałowych



2.2. Ryzyko cen towarów
40



2.3. Ryzyko szczególne cen instrumentów
41
dłużnych



2.4. Ryzyko ogólne stóp procentowych
42



2.5. Ryzyko walutowe
43



3. Ryzyko rozliczenia-dostawy
44



4. Ryzyko kontrahenta
45



5. Ryzyko kredytowe
46



6. Przekroczenie limitu koncentracji
47
zaangażowania i limitu dużych zaangażowań



7. Pozostałe kategorie ryzyka
48



DZIAŁ III.
49
ODCHYLENIE POZIOMU SKONSOLIDOWANYCH


NADZOROWANYCH KAPITAŁÓW OD SKONSOLIDOWANEGO
CAŁKOWITEGO WYMOGU KAPITAŁOWEGO
(w. 01-34)




DZIAŁ IV.
50
POZOSTAŁE WYMOGI



1. Skonsolidowany wymóg kapitałowy z tytułu
51
stałych kosztów



2. Odchylenie wysokości skonsolidowanych
52

nadzorowanych kapitałów od skonsolidowanego


wymogu kapitałowego z tytułu stałych kosztów
(w. 01-51)

3. Poziom skonsolidowanych nadzorowanych
53

kapitałów ustalony niezależnie od zakresu


prowadzonej działalności (w. 01-27)

4. Minimalna wysokość kapitału
54

założycielskiego



5. Odchylenie wysokości skonsolidowanych
55

nadzorowanych kapitałów od minimalnej


wysokości kapitału założycielskiego (w. 53-
54)


Miejsce i data sporządzenia sprawozdania .....................
Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ...................
(stanowisko) ........................
(podpis) ............................
(data) ..............................
Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ...................
(stanowisko) ........................
(podpis) ............................
(data) ..............................
INSTRUKCJA
dotycząca sprawozdania o skonsolidowanych wymogach kapitałowych SWK
Dział I. Poziom skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów
1. W wierszu 01 należy podać poziom skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów, o
którym mowa w załączniku nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych,
stanowiący sumę wielkości zawartych w wierszach 02, 21, 27 i 28.
2. W wierszu 02 należy podać wysokość skonsolidowanych kapitałów podstawowych, o
których mowa w załączniku nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych,
stanowiących sumę wielkości zawartych w wierszach 03, 04, 05, 06, 07, 08 pomniejszoną
o pozycje zawarte w wierszach 09, 10, 11, 12, 13, 14 i 15.
3. W wierszu 03 należy podać wysokość kapitału zakładowego obejmującą podmioty
zależne, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania.
4. W wierszu 04 należy podać wysokość kapitału zapasowego obejmującą podmioty
zależne, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania.