Użytkownik "Gotfryd Smolik news" <s...@s...com.pl> napisał w
wiadomości news:Pine.WNT.4.64.1108181929020.3452@quad...
> On Thu, 18 Aug 2011, Robert Tomasik wrote:
>
>> Użytkownik "FerdekK" <a...@y...com> napisał
>> może posiadać za granicą konto bankowe bez wiedzy fiskusa ???
>>
>> Zakaz jest zawarty kodeksie karnym skarbowym, zaś sparwę normuje USTAWA
>> z dnia 27 lipca 2002 r. Prawo dewizowe.
>
> Czy któryś z tych aktów wskazuje na OBYWATELSTWO jako kryterium
> istnienia obowiązku dokonywania zgłoszenia?

W Prawie dewizowym jest definicja rezydenta i nierezydenta. W rozumieniu
ustawy:

1) rezydentami są:

a) osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania w kraju oraz osoby prawne
mające siedzibę w kraju, a także inne podmioty mające siedzibę w kraju,
posiadające zdolność zaciągania zobowiązań i nabywania praw we własnym
imieniu; rezydentami są również znajdujące się w kraju oddziały,
przedstawicielstwa i przedsiębiorstwa utworzone przez nierezydentów,

b) polskie przedstawicielstwa dyplomatyczne, urzędy konsularne i inne
polskie przedstawicielstwa oraz misje specjalne, korzystające z immunitetów
i przywilejów dyplomatycznych lub konsularnych,

2) nierezydentami są:
a) osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania za granicą oraz osoby prawne
mające siedzibę za granicą, a także inne podmioty mające siedzibę za
granicą, posiadające zdolność zaciągania zobowiązań i nabywania praw we
własnym imieniu; nierezydentami są również znajdujące się za granicą
oddziały, przedstawicielstwa i przedsiębiorstwa utworzone przez rezydentów,

b) obce przedstawicielstwa dyplomatyczne, urzędy konsularne i inne obce
przedstawicielstwa oraz misje specjalne i organizacje międzynarodowe,
korzystające z immunitetów i przywilejów dyplomatycznych lub
konsularnych,

3) nierezydentami z krajów trzecich są osoby fizyczne, osoby prawne oraz
inne podmioty, posiadające zdolność zaciągania zobowiązań i nabywania praw
we własnym imieniu, mające miejsce zamieszkania lub siedzibę w krajach
trzecich; nierezydentami z krajów trzecich są również znajdujące się w tych
krajach oddziały, przedstawicielstwa i przedsiębiorstwa utworzone przez
rezydentów lub nierezydentów z innych krajów,

4) krajem jest terytorium Rzeczypospolitej Polskiej,

5) krajami trzecimi są państwa niebędące państwami członkowskimi Unii
Europejskiej, a także ich terytoria zależne, autonomiczne i stowarzyszone
oraz terytoria zależne, autonomiczne i stowarzyszone państw członkowskich
Unii Europejskiej,

Zatem wychodzi na to, żę definiują to poprzez miejsce zamieszkania. Polonia
nie jest rezydentem, więc raczej się zastanawiam, czy do załozenia konta w
Polsce nie powinni mieć zezwolenia dewizowego.

> W KK przepis widzę, ale obwarowany jest zastrzeżeniem "kto wbrew
> obowiązkowi" - czyli jeszcze trzeba znaleźć przepis ustanawiający
> obowiązek.

Te obowiązki i zakazy są w Prawie dewizowym. Pobieżnie to przeanalizowałem,
ale wydaje mi się, że polak do zdeponowania środków w obcym banku
potrzebuje zezwolenie.
>
> Jeśli jest jak piszesz, to większa część Polonii oprócz tego, że
> wisi fiskusowi podatek od spadków :P jest jeszcze przestępcami
> z okazji posiadania konta niezgłoszonego w NBP :>

Nie, bo mieszkają za granicą. Nie są rezydentami. W tej ustawie - krótkiej,
wiec rzuć sam okiem - jest tak, ze ta sama osoba jednocześnie może być
rezydentem i nierezydentem. Dość to powikłane.