Poselski projekt ustawy o podatku dochodowym

a) nabycie budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego
stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, a także na nabycie gruntu lub
udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie,
związanych z tym budynkiem lub lokalem,
b) nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie,
prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie,
c) nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania
wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym również z rozpoczętą budową
budynku mieszkalnego, oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania
wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie, o którym mowa w ust. 2, grunt ten
zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego,
d) budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego
części lub własnego lokalu mieszkalnego,
e) rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego budynku
niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia
niemieszkalnego
- położonych w państwie członkowskim lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru
Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej;
2) wydatki poniesione na:
a) spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika
przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia na cele określone w pkt 1,
b) spłatę kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika
przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia na spłatę kredytu (pożyczki), o którym mowa
w lit. a,
c) spłatę każdego kolejnego kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego
przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia na spłatę kredytu (pożyczki),
o których mowa w lit. a lub b
- w banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub w ich odpowiedniku w rozumieniu
przepisów danego państwa, mających siedzibę w państwie członkowskim lub w innym państwie
należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej, z
zastrzeżeniem ust. 6.
3) wartość otrzymanego w ramach odpłatnego zbycia w drodze zamiany znajdującego się w państwie
członkowskim lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w
Konfederacji Szwajcarskiej:
a) budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego
odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, lub
b) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, prawa do domu jednorodzinnego w
spółdzielni mieszkaniowej, lub udziału w tych prawach, lub
c) gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie
przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, w tym również gruntu lub udziału w gruncie
albo prawa wieczystego użytkowania gruntu lub udziału w takim prawie z rozpoczętą budową
budynku mieszkalnego, lub
d) gruntu, udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie,
związanych z budynkiem lub lokalem wymienionym w lit. a.
5. Przez własny budynek, lokal lub pomieszczenie, o których mowa w ust. 4 pkt 1 lit. d i e, rozumie się
budynek, lokal lub pomieszczenie stanowiące własność lub współwłasność podatnika lub do którego
podatnikowi przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, prawo do domu jednorodzinnego w
spółdzielni mieszkaniowej lub udział w takich prawach.
6. W przypadku gdy kredyt (pożyczka) stanowi część kredytu (pożyczki) przeznaczonego na spłatę również
innych niż wymienione w ust. 4 pkt 2 zobowiązań kredytowych (pożyczkowych), za wydatki poniesione na
własne cele mieszkaniowe uważa się wydatki na spłatę tego kredytu (pożyczki) - w części, która
proporcjonalnie przypada na spłatę kredytu (pożyczki) na cele, o których mowa w ust. 4 pkt 2, w stosunku do
całej kwoty kredytu (pożyczki). Przepis zdania pierwszego stosuje się odpowiednio do spłaconych odsetek
od tego kredytu (pożyczki).
7. Za wydatki na własne cele mieszkaniowe nie uważa się wydatków poniesionych na:
1) nabycie gruntu lub udziału w gruncie, prawa wieczystego użytkowania gruntu lub udziału w takim
prawie, budynku, jego części lub udziału w budynku, lub
2) budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę, adaptację lub remont budynku albo jego części
- przeznaczonych na cele rekreacyjne.

Projekt ustawy o podatku dochodowym. Wersja z dnia 15 września 2011 r.
145
8. W przypadku ponoszenia wydatków na własne cele mieszkaniowe w innym niż Rzeczpospolita Polska
państwie członkowskim lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w
Konfederacji Szwajcarskiej, zwolnienie, o którym mowa w ust. 2, stosuje się pod warunkiem istnienia
podstawy prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych
umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, do uzyskania przez organ podatkowy
informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, na którego terytorium podatnik ponosi wydatki na
cele mieszkaniowe.

Art. 300
1. W przypadku źródła przychodów określonego w art. 40 ust. 1 pkt 11, przychodu wymienionego w art. 58 nie
łączy się z przychodami z pozostałych źródeł przychodów.
2. Po zakończeniu roku podatkowego, podatnik podatku dochodowego jest obowiązany w deklaracji rocznej
podatku dochodowego wykazać:
1) podstawę opodatkowania i należny podatek;
2) przychody określone w art. 299 ust. 1 i 2.
3. W przypadku niewypełnienia warunków określonych w art. 299 ust. 2-4 i 6 podatnik podatku dochodowego
będący osoba fizyczną jest obowiązany do złożenia korekty deklaracji rocznej i do zapłaty podatku wraz z
odsetkami za zwłokę; odsetki za zwłokę nalicza się za okres od następnego dnia po upływie terminu
płatności do dnia zapłaty podatku włącznie, z zastosowaniem stawki, o której mowa w art. 252 ust. 1.

ROZDZIAŁ 37. SZCZEGÓLNY PODATEK DOCHODOWY

Art. 301
1. Jeżeli podatnik podatku dochodowego będący osobą fizyczną nie deklaruje w deklaracji rocznej podatku
dochodowego podstawy opodatkowania lub zaniża tę podstawę opodatkowania, ponieważ przychody
ujawnia dla potrzeb podatku o podobnym charakterze do podatku dochodowego w państwie członkowskim
innym niż Rzeczpospolita Polska lub w państwie trzecim, zobowiązanie podatkowe w podatku dochodowym
ustala organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej; podstawa opodatkowania jest kwota nieujawniona lub
zaniżona.
2. W przypadkach określonych w ust. 1 podatek określa się z zastosowaniem stawki, o której mowa w art. 169
ust. 5.
3. Podatnik ma prawo odliczyć od podatku należnego podatek zapłacony w państwie innym niż Rzeczpospolita
Polska pod warunkiem udokumentowania zapłaty tego podatku; przepis art. 10 ust. 1 stosuje się
odpowiednio.
4. Podatnik obowiązany jest, bez wezwania, w terminie do 7 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w
którym została wydana decyzja, o której mowa w ust. 1, wpłacić podatek na rachunek właściwego organu
podatkowego.


DZIAŁ X. PRZEPIS KO COWY

Art. 302
Ustawa wchodzi w życie w terminie i na zasadach określonych w ustawie z dnia … przepisy wprowadzające
ustawę o podatku dochodowym.

Projekt ustawy o podatku dochodowym. Wersja z dnia 15 września 2011 r.
146

ZAŁ CZNIK NR 1. TABELA RODZAJÓW I ROZMIARÓW DZIAŁÓW SPECJALNYCH
PRODUKCJI ROLNEJ ORAZ NORM SZACUNKOWYCH DOCHODU ROCZNEGO

Jednostka powierzchni Norma szacunkowa
Lp.
Rodzaje upraw i produkcji
upraw lub rodzajów
dochodu rocznego
produkcji


zł


gr
1
2
3
4
Uprawy w szklarniach ogrzewanych powyżej
1



25 m2:

a) rośliny ozdobne
1 m2
9
42

b) pozostałe
1 m2
3
50
Uprawy w szklarniach nieogrzewanych
2 powyżej 25 m2
1 m2
2
16

Uprawy w tunelach foliowych ogrzewanych
3 powyżej 50 m2



:

a) rośliny ozdobne
1 m2
7
02

b) pozostałe
1 m2
4
32
Uprawy grzybów i ich grzybni - powyżej 25 m2
4
1 m2
4
05
powierzchni uprawowej
5 Drób rzeźny - powyżej 100 szt.:




a) kurczęta
1 sztuka

12

b) gęsi
1 sztuka
1
05

c) kaczki
1 sztuka

28

d) indyki
1 sztuka

68
6 Drób nieśny powyżej 80 szt.:




a) kury nieśne (w stadzie reprodukcyjnym)
1 sztuka
2
67

b) kury mięsne (w stadzie reprodukcyjnym)
1 sztuka
2
24

c) gęsi (w stadzie reprodukcyjnym)
1 sztuka
1
48

d) kaczki (w stadzie reprodukcyjnym)
1 sztuka
2
76

e) indyki (w stadzie reprodukcyjnym)
1 sztuka
11
74

f) kury (produkcja jaj konsumpcyjnych)
1 sztuka
1
96
7 Wylęgarnie drobiu:




a) kurczęta
1 sztuka

01

b) gęsi
1 sztuka

07

c) kaczki
1 sztuka

02

d) indyki
1 sztuka

07
8 Zwierzęta futerkowe:



od 1 samicy stada

a) lisy i jenoty
37
16
podstawowego
powyżej 2 szt. samic stada

b) norki
16
34
podstawowego
powyżej 2 szt. samic stada

c) tchórze
12
65
podstawowego
powyżej 2 szt. samic stada

d) szynszyle
19
32
podstawowego

Projekt ustawy o podatku dochodowym. Wersja z dnia 15 września 2011 r.
147
e) nutrie powyżej 50 sztuk samic stada
od 1 samicy stada

4
46
podstawowego
podstawowego
f) króliki powyżej 50 sztuk samic stada
od 1 samicy stada

4
46
podstawowego
podstawowego
9 Zwierzęta laboratoryjne:




a) szczury białe
1 sztuka

11

b) myszy białe
1 sztuka

02
10 Jedwabniki - produkcja kokonów
1 dm3

27
11 Pasieki powyżej 80 rodzin
1 rodzina
2
69
12 Uprawy roślin in vitro - powierzchnia półek
1 m2
161
71
Hodowla entomofagów - powierzchnia uprawy
13 roślin żywicielskich
1 m2
134
75

Hodowla dżdżownic - powierzchnia łoża
14
1 m2
67
39
hodowlanego
Hodowla i chów innych zwierząt poza
15



gospodarstwem rolnym:

a) krowy powyżej 5 sztuk
1 sztuka
269
49

b) cielęta powyżej 10 sztuk
1 sztuka
56
60
c) bydło rzeźne powyżej 10 sztuk (z wyjątkiem

opasów)
1 sztuka
29
63


d) tuczniki powyżej 50 sztuk
1 sztuka
33
69

e) prosięta i warchlaki powyżej 50 sztuk
1 sztuka
13
48

f) chów i hodowla owiec powyżej 10 sztuk
od 1 matki
5
40

g) tucz owiec powyżej 15 sztuk
1 sztuka
8
08

h) konie rzeźne
1 sztuka
404
27
1 sztuka stada

i) konie hodowlane
323
41
podstawowego
j) hodowla ryb akwariowych powyżej 700 dm3

objętości akwarium, obliczonej według
1 dm3
1
21
wewnętrznych długości krawędzi
1 sztuka stada

k) hodowla psów rasowych
36
40
podstawowego
1 sztuka stada

l) hodowla kotów rasowych
13
48
podstawowego


Projekt ustawy o podatku dochodowym. Wersja z dnia 15 września 2011 r.
148
ZAŁ CZNIK NR 2. LISTA PODMIOTÓW, DO KTÓRYCH ZASTOSOWANIE MAJ ART. 62 UST. 3
PKT 7, ART. 91 UST. 6, ART. 149, ART. 199 USTAWY

Państwo członkowskie
Lp.
Zakres podmiotowy
Unii Europejskiej
1
2
5
spółki utworzone według prawa belgijskiego, określane jako: ąsociцtц
anonymeą/ąnaamloze vennootschapą, ąsociцtц en commandite par
actionsą/ącommanditaire vennootschap op aandeleną, ąsociцtц privцe р
responsabilitц limitцeą/ąbesloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheidą,
ąsociцtц coopцrative р responsabilitц limitцeą/ącoöperatieve vennootschap met
beperkte aansprakelijkheidą, ąsociцtц coopцrative р responsabilitц
1
Królestwo Belgii
illimitцeą/ącoöperatieve vennootschap met onbeperkte aansprakelijkheidą, ąsociцtц
en nom collectifą/ąvennootschap onder firmaą, ąsociцtц en commandite
simpleą/ągewone commanditaire vennootschapą, przedsiębiorstwa publiczne,
które przybrały jedną z wymienionych wyżej form prawnych, i inne spółki
utworzone zgodnie z przepisami prawa belgijskiego podlegające opodatkowaniu
belgijskim podatkiem dochodowym od osób prawnych
spółki utworzone według prawa duńskiego, określane jako: ąaktieselskabą i
ąanpartsselskabą oraz inne spółki podlegające opodatkowaniu zgodnie z ustawą o
2
Królestwo Danii
podatku dochodowym od osób prawnych, w takim zakresie, w jakim ich dochód
podlegający opodatkowaniu jest obliczany i opodatkowany zgodnie z
ustawodawstwem podatkowym mającym zastosowanie do ąaktieselskaberą
spółki utworzone według prawa hiszpańskiego, określane jako: ąsociedad
anónimaą, ąsociedad comanditaria por accionesą, ąsociedad de responsabilidad
3
Królestwo Hiszpanii limitadaą, jak również podmioty prawa publicznego, które działają na podstawie
prawa prywatnego
spółki utworzone według prawa niderlandzkiego, określane jako: ąnaamloze
vennootschap", "besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid", "open
commanditaire vennootschapą, ącoöperatieą, ąonderlinge waarborgmaatschappiją,
Królestwo
"fonds voor gemene rekeningą, ąvereniging op coöperatieve grondslagą,
4
Niderlandów
"vereniging welke op onderlinge grondslag als verzekeraar of kredietinstelling
optreedtą oraz inne spółki utworzone zgodnie z prawem niderlandzkim
podlegające opodatkowaniu niderlandzkim podatkiem dochodowym od osób
prawnych
spółki utworzone według prawa szwedzkiego, określane jako: ąaktiebolagą,
5
Królestwo Szwecji
ąbankaktiebolagą, ąförsтkringsaktiebolagą, ąekonomiska föreningarą, ąsparbankerą
oraz ąömsesidiga försтkringsbolagą
spółki utworzone według prawa maltańskiego, określane jako: ąKumpaniji ta'
6
Republika Malty
Responsabilita Limitata" oraz "Socjetajiet en commandite li l-kapital taghhom
maqsum f'azzjonijiet"
spółki utworzone według prawa austriackiego, określane jako:
7
Republika Austrii
ąAktiengesellschaftą, ąGesellschaft mit beschrтnkter Haftungą oraz ąErwerbs- und
Wirtschaftsgenossenschaften"
spółki utworzone według prawa cypryjskiego: ąε α είε ą jak określono w
8
Republika Cypryjska
przepisach dotyczących podatku dochodowego
spółki utworzone według prawa czeskiego, określane jako: ąakciovп společnostą
9
Republika Czeska
oraz ąspolečnost s ručením omezenýmą
spółki utworzone według prawa estońskiego, określane jako: ątтisühingą,
10 Republika Estońska
ąusaldusühingą, ąosaühingą, ąaktsiaseltsą oraz ątulundusühistuą
spółki utworzone według prawa niemieckiego, określane jako:
"Aktiengesellschaft", "Kommanditgesellschaft auf Aktien", "Gesellschaft mit
Republika Federalna
beschrтnkter Haftungą, ąVersicherungsverein auf Gegenseitigkeit", "Erwerbsund
11 Niemiec
Wirtschaftsgenossenschaft", "Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen
des öffentlichen Rechtsą i inne spółki utworzone zgodnie z przepisami prawa
niemieckiego podlegające opodatkowaniu niemieckim podatkiem dochodowym

Projekt ustawy o podatku dochodowym. Wersja z dnia 15 września 2011 r.
149