Rządowy projekt ustawy o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie finansowym

– 7 –
5. Kryterium pomocnicze stosuje się w przypadku, jeżeli nie jest możliwe zastosowanie
kryterium podstawowego. W przypadku niezgodności klasyfikacji dokonanej na podstawie
kryterium podstawowego i pomocniczego stosuje się kryterium podstawowe.
6. Za minimalny limit inwestycyjny przyjmuje się deklarowany przez fundusz
inwestycyjny w statucie minimalny udział aktywów, które podmiot rynku funduszy
inwestycyjnych inwestuje w jeden typ lokat.
7. Za maksymalny limit inwestycyjny przyjmuje się deklarowany przez fundusz
inwestycyjny w statucie maksymalny udział aktywów, które podmiot rynku funduszy
inwestycyjnych inwestuje w jeden typ lokat.
8. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub
subfundusz nieruchomości, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalny limit
inwestycji bezpośrednich lub pośrednich w nieruchomości na poziomie co najmniej 50%
aktywów. Przez inwestycje pośrednie w nieruchomości rozumie się nabycie akcji lub
udziałów spółek, których przedmiotem działalności jest kupno lub sprzedaż nieruchomości na
własny rachunek, przy czym nabyte akcje lub udziały stanowią co najmniej 50% kapitału
zakładowego spółki i nie są przedmiotem obrotu na rynku regulowanym.
9. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub
subfundusz akcyjny, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalny limit
inwestycyjny dla akcji lub udziałów, z wyjątkiem określonych w ust. 8, na poziomie
wyższym niż 50% aktywów.
10. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub
subfundusz dłużnych papierów wartościowych, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala
minimalny limit inwestycyjny dla dłużnych papierów wartościowych i instrumentów rynku
pieniężnego na poziomie wyższym niż 50% aktywów.
11. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub
subfundusz zrównoważony, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalne limity
inwestycyjne funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udziałowe instrumenty finansowe lub
udziały, z wyjątkiem określonych w ust. 8, w przedziale od powyżej 20% do 50% aktywów
włącznie, a maksymalny limit inwestycyjny funduszu lub subfunduszu w akcje, inne
udziałowe instrumenty finansowe lub udziały, z wyjątkiem określonych w ust. 8, w
przedziale od powyżej 40% do 70% aktywów włącznie. Minimalne limity inwestycyjne dla
pozostałych typów lokat nie przekraczają 50% aktywów.
– 8 –
12. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub
subfundusz stabilnego wzrostu, jeżeli statut funduszu inwestycyjnego ustala minimalne limity
inwestycyjne funduszu lub subfunduszu w akcje, inne udziałowe instrumenty finansowe lub
udziały, z wyjątkiem określonych w ust. 8, w przedziale od powyżej 20% do 40% aktywów
włącznie, a maksymalny limit inwestycyjny funduszu lub subfunduszu w akcje, inne
udziałowe instrumenty finansowe lub udziały, z wyjątkiem określonych w ust. 8, nie
przekracza 40% aktywów. Minimalne limity inwestycyjne dla pozostałych typów lokat nie
przekraczają 50% aktywów.
13. Jeżeli w statucie funduszu inwestycyjnego nie zostały zadeklarowane limity
inwestycyjne, o których mowa w ust. 8–12, a postanowienia statutu jednoznacznie wskazują,
że spełniony jest jeden z warunków określonych w ust. 8–12, fundusz inwestycyjny lub
subfundusz klasyfikuje się odpowiednio, zgodnie z ust. 8–12.
14. Fundusze inwestycyjne lub subfundusze, które nie spełniają warunków określonych
w ust. 2 i 3 albo w ust. 8–13, klasyfikuje się jako fundusze lub subfundusze pozostałe.
15. Fundusz funduszy klasyfikuje się na podstawie kryterium podstawowego lub
pomocniczego, o których mowa w ust. 4. W przypadku zastosowania kryterium
pomocniczego, fundusz funduszy klasyfikuje się do tej grupy podmiotów rynku funduszy
inwestycyjnych, których jednostki uczestnictwa, certyfikaty inwestycyjne lub inne tytuły
uczestnictwa w instytucjach zbiorowego inwestowania stanowią więcej niż 50% aktywów. W
przypadku gdy nie jest możliwe wskazanie takiej grupy, fundusz funduszy klasyfikuje się do
grupy funduszy pozostałych.
§ 10. 1. Towarzystwo przekazuje raport sprawozdawczy, w którym klasyfikuje fundusz
inwestycyjny lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyjnym, którymi zarządza, do
jednej z następujących grup, według kryterium geograficznego alokacji aktywów:
1) fundusze aktywów krajowych;
2) subfundusze aktywów krajowych;
3) fundusze aktywów zagranicznych;
4) subfundusze aktywów zagranicznych.
2. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub
subfundusz aktywów krajowych albo fundusz lub subfundusz aktywów zagranicznych, na
podstawie postanowienia w statucie funduszu inwestycyjnego. Jeżeli postanowienia określają,
że udział lokat określonych w art. 147 ust. 1 i 2 ustawy o funduszach lub instrumentów
finansowych, których emitentami lub dysponentami są instytucje krajowe, w wartości
– 9 –
aktywów funduszu lub subfunduszu jest większy lub równy 50%, fundusz lub subfundusz
klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub subfundusz aktywów krajowych. W
pozostałych przypadkach fundusz lub subfundusz kwalifikuje się odpowiednio jako fundusz
lub subfundusz aktywów zagranicznych.
ODDZIAŁ 3
Przekazywanie raportów sprawozdawczych
§ 11. 1. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, przekazuje
raporty sprawozdawcze określone w § 5 ust. 3–8 oraz w § 8.
2. Towarzystwo przekazuje raporty sprawozdawcze w terminie do dwudziestego
drugiego dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, którego raport dotyczy,
z zastrzeżeniem § 12 i 13. Jeżeli dwudziesty drugi dzień miesiąca jest dniem wolnym od
pracy, raporty sprawozdawcze przekazuje się w terminie do pierwszego dnia roboczego po
dwudziestym drugim dniu miesiąca.
§ 12. Towarzystwo przekazuje raporty sprawozdawcze, które zawierają dane
skorygowane w wyniku przeglądu lub badania, odpowiednio: nie później niż w terminie
2 miesięcy i 15 dni kalendarzowych od daty zakończenia pierwszego półrocza roku
obrotowego i nie później niż w terminie 5 miesięcy od daty zakończenia roku obrotowego.
§ 13. Dane wykazywane w formularzu FIN.01 są przekazywane:
1) nie później niż na jeden dzień roboczy przed przekazaniem pierwszego raportu
sprawozdawczego;
2) niezwłocznie po dokonaniu zmiany danych objętych formularzem FIN.01
identyfikujących podmiot rynku funduszy inwestycyjnych lub danych osób
reprezentujących podmiot rynku funduszy inwestycyjnych.
§ 14. Towarzystwo przekazuje raporty sprawozdawcze opatrzone identyfikatorem
podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych nadanym przez NBP.
§ 15. 1. Raporty sprawozdawcze są przekazywane w postaci elektronicznej na portal
sprawozdawczy NBP: sprawozdawczosc.nbp.pl.
2. Dostęp do portalu sprawozdawczego odbywa się przy użyciu certyfikatu wydanego
nieodpłatnie przez NBP.
– 10 –
ODDZIAŁ 4
Szczególne wymogi sprawozdawcze
§ 16. 1. Dane, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej w raporcie
sprawozdawczym, wykazuje się w walucie polskiej.
2. Dane dotyczące stanów, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej, na koniec
okresu sprawozdawczego w raporcie sprawozdawczym wykazuje się według ostatniego
dostępnego średniego kursu obowiązującego w danym okresie sprawozdawczym,
ogłaszanego dla danej waluty przez NBP.
3. Dane dotyczące transakcji, ujęte w księgach rachunkowych w walucie obcej, w
raporcie sprawozdawczym wykazuje się według średniego kursu ogłoszonego dla danej
waluty przez NBP, obowiązującego w dniu ujęcia transakcji w księgach rachunkowych
podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych.
4. Jeżeli wartości stanów lub transakcji dotyczące podmiotu rynku funduszy
inwestycyjnych są wyrażone w walutach, dla których NBP nie ogłasza kursu, ich wartość
należy określić w relacji do wskazanej przez podmiot rynku funduszy inwestycyjnych waluty,
dla której jest ogłoszony średni kurs przez Narodowy Bank Polski.
5. Liczbę udziałowych papierów wartościowych, udziałów, certyfikatów inwestycyjnych
oraz jednostek uczestnictwa i innych tytułów uczestnictwa w raporcie sprawozdawczym
wykazuje się w wartościach rzeczywistych, z dokładnością do trzech cyfr po przecinku.
6. Dane dotyczące wartości zbycia i odkupienia jednostek uczestnictwa lub wydania i
wykupienia certyfikatów inwestycyjnych wykazuje się w raporcie sprawozdawczym jako
sumę wartości transakcji ustalonych zgodnie z zasadami wyceny aktywów oraz ustalania
zobowiązań określonymi w rozporządzeniu wydanym na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 1 ustawy
z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
§ 17. Dane dotyczące stanów na początek okresu sprawozdawczego, wykazywane w
formularzach sprawozdawczych określonych w załączniku nr 1 do rozporządzenia w raporcie
sprawozdawczym, wprowadza się w wysokości stanów wykazywanych na koniec
poprzedniego okresu sprawozdawczego.
§ 18. Towarzystwo jest obowiązane do przekazywania do NBP wyjaśnień zaistniałych
zmian metodyki sporządzania raportów sprawozdawczych w postaci elektronicznej
wskazanej przez NBP.
– 11 –
§ 19. Towarzystwo przekazuje do NBP w postaci elektronicznej wskazanej przez NBP:
1)
informacje umożliwiające określenie pełnej charakterystyki papierów wartościowych z
kodem ISIN, w przypadku braku możliwości jej ustalenia przez NBP;
2)
dodatkowe informacje umożliwiające uzupełnienie charakterystyki papierów
wartościowych oraz innych instrumentów finansowych bez kodu ISIN, w przypadku
braku możliwości jej ustalenia przez NBP.
Rozdział 3
Spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe i Krajowa Spółdzielcza Kasa
Oszczędnościowo-Kredytowa
§ 20. 1. Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach, według
wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia.
2. Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach: PD001, PD002
i PD003, według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 21 dnia
miesiąca po upływie miesiąca, którego dane dotyczą. Dane są sporządzane według stanu na
koniec każdego dnia miesiąca jako zestawienie obejmujące wszystkie dni kalendarzowe
miesiąca.
3. Kasa przekazuje Kasie Krajowej dane sporządzone na formularzach PD004 i PD005,
według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 21 dnia miesiąca po
upływie miesiąca, którego dane dotyczą. Dane są sporządzane według stanu na ostatni dzień
miesiąca.
4. Formularze: PD001, PD002, PD003, PD004 i PD005, których wzory określa
załącznik nr 2 do rozporządzenia, wypełnia się zgodnie z dodanymi do nich objaśnieniami,
zawartymi w załączniku nr 2 do rozporządzenia.
5. Kasa rozpoczynająca działalność w innym dniu niż pierwszy dzień kalendarzowy
miesiąca sporządza dane, o których mowa w ust. 2 i 3, za pierwszy pełny miesiąc
prowadzenia działalności.
§ 21. 1. Kasa Krajowa przekazuje miesięczny raport sprawozdawczy zawierający dane
zagregowane, o których mowa w § 20 ust. 2, na formularzach: PD001, PD002 i PD003,
według wzoru stanowiącego załącznik nr 2 do rozporządzenia, do końca 25 dnia miesiąca
następującego po okresie sprawozdawczym, którego te dane dotyczą.
2. Kasa Krajowa przekazuje raport sprawozdawczy zawierający dane zagregowane,
o których mowa w § 20 ust. 3, na formularzach PD004 i PD005, według wzoru stanowiącego