Rządowy projekt ustawy o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie finansowym

– 2 –
4) podmiocie rynku funduszy inwestycyjnych – rozumie się przez to fundusz inwestycyjny
lub subfundusz;
5) towarzystwie – rozumie się przez to towarzystwo funduszy inwestycyjnych, o którym
mowa w art. 38 ust. 1 ustawy o funduszach;
6) funduszu funduszy – rozumie się przez to fundusz inwestycyjny lub subfundusze
wydzielone w funduszu inwestycyjnym, lokujące co najmniej 50% swoich aktywów w
tytuły uczestnictwa w instytucjach zbiorowego inwestowania, o których mowa w art. 3
pkt 3 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U.
z 2014 r. poz. 94, z późn. zm.2));
7) instrumentach finansowych – rozumie się przez to instrumenty, o których mowa w art. 2
ust. 1 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi;
8) depozycie bankowym – rozumie się przez to wkład pieniężny, o którym mowa w art. 5
ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe (Dz. U. z 2015 r.
poz. 128 i 559);
9) instrumentach rynku pieniężnego – rozumie się przez to instrumenty, o których mowa
w art. 2 pkt 21 ustawy o funduszach;
10) krótkiej sprzedaży – rozumie się przez to technikę inwestycyjną, o której mowa
w art. 107 ust. 1 pkt 2 ustawy o funduszach;
11) terminie pierwotnym – rozumie się przez to:
a) czas obowiązywania umów, z których wynikają instrumenty finansowe, liczony od
dnia zawarcia umowy do dnia, w którym upływa termin jej rozliczenia,
b) okres od daty emisji do daty wykupu lub umorzenia – w przypadku dłużnych
papierów wartościowych,
c) okres spłaty określony w umowie – w przypadku należności i zobowiązań,
d) termin spłaty ostatniej raty, określony w umowie – w przypadku należności lub
zobowiązań rozłożonych na raty;
12) pozostałym okresie zapadalności – rozumie się przez to okres pozostały do terminu
zapadalności danego instrumentu dłużnego;
13) raporcie sprawozdawczym – rozumie się przez to zestaw formularzy sprawozdawczych
przekazywanych do NBP;

2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2014 r. poz. 586 oraz z 2015 r.
poz. 73.
– 3 –
14) okresie sprawozdawczym – rozumie się przez to okres, za który sporządza się raport
sprawozdawczy;
15) kodzie ISIN – rozumie się przez to kod instrumentu finansowego, który jest określony w
standardzie ISO 6166;
16) kasie – rozumie się przez to spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową, o której
mowa w art. 2 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach
oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1450);
17) Kasie Krajowej – rozumie się przez to Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-
-Kredytową, o której mowa w art. 41 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych
kasach oszczędnościowo-kredytowych.
§ 3. Dane przekazywane do NBP sporządza się na podstawie zapisów w księgach
rachunkowych podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, kasy lub Kasy Krajowej, a także
innych dokumentów źródłowych, obrazujących stan faktyczny.
Rozdział 2
Podmioty rynku funduszy inwestycyjnych
ODDZIAŁ 1
Raporty sprawozdawcze
§ 4. 1. Towarzystwo wypełnia raport sprawozdawczy w imieniu podmiotu rynku
funduszy inwestycyjnych, którym zarządza.
2. Raport sprawozdawczy zawiera dane według ostatniej wyceny dostępnej w okresie
sprawozdawczym, dokonanej zgodnie z postanowieniami statutu, określonej w przepisach
rozporządzenia wydanego na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r.
o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.3)), lub zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami
Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w
formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.
§ 5. 1. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, którym
zarządza, sporządza raport sprawozdawczy na formularzach, według wzoru stanowiącego
załącznik nr 1 do rozporządzenia.

3) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613, z 2014 r.
poz. 768 i 1100 oraz z 2015 r. poz. 4.
– 4 –
2. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami,
sporządza raport sprawozdawczy odrębnie dla tego funduszu oraz dla każdego z subfunduszy,
z uwzględnieniem ust. 3.
3. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego, o którym mowa w ust. 2,
sporządza raport sprawozdawczy dla tego funduszu wyłącznie na formularzu FIN.01, według
wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.
4. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego otwartego, sporządza raport
sprawozdawczy na formularzach: FIN.02-FIN.11, FIN.14-FIN.16 oraz FIN.21-FIN.25,
według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.
5. Towarzystwo, w imieniu specjalistycznego funduszu inwestycyjnego otwartego,
sporządza raport sprawozdawczy na formularzach: FIN.02-FIN.12, FIN.14-FIN.16 oraz
FIN.21-FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.
6. Towarzystwo, w imieniu funduszu inwestycyjnego zamkniętego, niebędącego
funduszem sekurytyzacyjnym, sporządza raport sprawozdawczy na formularzach:
FIN.02-FIN.12, FIN.14 oraz FIN.17-FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do
rozporządzenia.
7. Towarzystwo, w imieniu funduszu sekurytyzacyjnego, sporządza raport
sprawozdawczy na formularzach: FIN.02-FIN.07, FIN.09-FIN.11, FIN.13-FIN.14 oraz
FIN.17-FIN.25, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do rozporządzenia.
8. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, sporządza raport
sprawozdawczy na formularzu FIN.01, według wzoru stanowiącego załącznik nr 1 do
rozporządzenia:
1)
przed przekazaniem pierwszego raportu sprawozdawczego;
2)
po dokonaniu zmiany danych objętych formularzem FIN.01, identyfikujących podmiot
rynku funduszy inwestycyjnych lub danych osób reprezentujących podmiot rynku
funduszy inwestycyjnych.
§ 6. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, którym
zarządza, sporządza:
1)
miesięczne raporty sprawozdawcze tych podmiotów rynku funduszy inwestycyjnych,
które dokonują wyceny swoich aktywów zgodnie z postanowieniami statutu raz w
miesiącu lub częściej,
– 5 –
2)
kwartalne raporty sprawozdawcze tych podmiotów rynku funduszy inwestycyjnych,
które dokonują wyceny swoich aktywów zgodnie z postanowieniami statutu rzadziej niż
raz w miesiącu
– z wyjątkiem § 5 ust. 8, począwszy od danych za okres, w którym dokonano pierwszej
wyceny aktywów podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych.
§ 7. Ostatnim dniem okresu sprawozdawczego, na który sporządza się miesięczny lub
kwartalny raport sprawozdawczy, jest ostatni dzień odpowiedniego miesiąca lub kwartału
roku kalendarzowego.
§ 8. 1. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, w celu
dokonania korekty przekazanych danych, sporządza nowy raport sprawozdawczy,
zawierający dane prawidłowe za okres, którego dotyczy korekta. Nowy raport
sprawozdawczy zawiera wyłącznie te formularze, na których wprowadzono korekty danych.
2. Towarzystwo, w imieniu podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych, po dokonaniu
przeglądu półrocznego sprawozdania finansowego oraz po zbadaniu rocznego sprawozdania
finansowego przez biegłego rewidenta, sporządza raporty sprawozdawcze odpowiednio:
według stanu na koniec pierwszego półrocza roku obrotowego oraz według stanu na koniec
roku obrotowego. Raport sprawozdawczy stanowi zestaw wyłącznie tych formularzy, które
zawierają dane skorygowane w wyniku odpowiednio przeglądu lub badania.
ODDZIAŁ 2
Grupy podmiotów rynku funduszy inwestycyjnych
§ 9. 1. Towarzystwo przekazuje raport sprawozdawczy, w którym klasyfikuje fundusz
inwestycyjny lub subfundusze wydzielone w funduszu inwestycyjnym, którymi zarządza,
według kryterium polityki inwestycyjnej, do jednej z następujących grup:
1) fundusze hedgingowe;
2) subfundusze hedgingowe;
3) fundusze nieruchomości;
4) subfundusze nieruchomości;
5) fundusze akcyjne;
6) subfundusze akcyjne;
7) fundusze dłużnych papierów wartościowych;
8) subfundusze dłużnych papierów wartościowych;
9) fundusze zrównoważone;
– 6 –
10) subfundusze zrównoważone;
11) fundusze stabilnego wzrostu;
12) subfundusze stabilnego wzrostu;
13) fundusze pozostałe;
14) subfundusze pozostałe.
2. Fundusz inwestycyjny lub subfundusz klasyfikuje się odpowiednio jako fundusz lub
subfundusz hedgingowy, jeżeli zgodnie ze statutem lub prowadzoną polityką inwestycyjną
spełnia łącznie następujące warunki:
1) prowadzi politykę inwestycyjną uwzględniającą co najmniej dwa spośród poniższych
kryteriów:
a) stosuje zaawansowane techniki inwestycyjne, mające na celu osiąganie dodatniego
wyniku inwestycyjnego, niezależnie od tendencji rynkowych,
b) systematycznie korzysta z mechanizmów pozwalających na generowanie dużych
zysków przy relatywnie małych zainwestowanych środkach własnych, poprzez
zaciąganie kredytów lub pożyczek o znacznym udziale w aktywach funduszu lub
poprzez wykorzystanie instrumentów pochodnych, lub poprzez zastosowanie
innych technik inwestycyjnych, przy czym łączna ekspozycja funduszu przy
uwzględnieniu stosowania tych mechanizmów istotnie przewyższa wartość
aktywów funduszu,
c) wykorzystuje w dużym stopniu krótką sprzedaż instrumentów finansowych;
2) towarzystwo zarządzające funduszem pobiera wynagrodzenie za zarządzanie,
uzależnione od wyników inwestycyjnych funduszu.
3. Do grupy funduszy lub subfunduszy hedgingowych zalicza się w szczególności
fundusze funduszy hedgingowych.
4. Jeżeli fundusz inwestycyjny lub subfundusz nie spełnia warunków określonych w
ust. 2 lub 3, zaliczenie podmiotu rynku funduszy inwestycyjnych do grupy, o której mowa
w ust. 1 pkt 3–14, następuje na podstawie:
1) kryterium podstawowego, które stanowi postanowienie w statucie funduszu
inwestycyjnego, wskazujące rodzaj funduszu lub subfunduszu lub takie określenie zasad
polityki inwestycyjnej, które umożliwia jednoznaczne zdefiniowanie rodzaju funduszu
lub subfunduszu;
2) kryterium pomocniczego, które stanowią zadeklarowane w statucie funduszu
inwestycyjnego limity inwestycyjne, z zastrzeżeniem ust. 8–14.