Poselski projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

 
Druk nr 2262 
 
 
Warszawa, 30 kwietnia 2013 r. 
SEJM 
 
RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ 
VII kadencja 
 
 
 
Pani  
 
Ewa Kopacz 
 
Marszałek Sejmu 
 
Rzeczypospolitej Polskiej 
 
 
Na  podstawie  art.  118  ust.  1  Konstytucji  Rzeczypospolitej  Polskiej  z  dnia  
2 kwietnia 1997 r. i na podstawie art. 32 ust. 2 regulaminu Sejmu niżej podpisani 
posłowie wnoszą projekt ustawy: 
 
 - 
o 
zmianie 
ustawy 
o 
podatku 
dochodowym  od  osób  fizycznych  
i  ustawy  o  podatku  dochodowym  od 
osób prawnych. 
 
Do  reprezentowania  wnioskodawców  w  pracach  nad  projektem  ustawy 
upoważniamy pana posła Łukasza Gibałę. 
 
 
 
 (-)   Maciej  Banaszak;   (-)   Piotr  Paweł  Bauć;   (-)   Robert  Biedroń;   (-)   Jerzy 
Borkowski; 
 (-)   Artur 
Bramora; 
 (-)   Jan 
Cedzyński; 
 (-)   Piotr 
Chmielowski;   (-)   Artur  Dębski;   (-)   Marek  Domaracki;   (-)   Dariusz  Cezar 
Dziadzio; 
 (-)   Wincenty 
Elsner; 
(-) Łukasz 
Gibała; 
 (-)   Artur 
Górczyński;   (-)   Anna  Grodzka;   (-)   Michał  Kabaciński;   (-)   Witold 
Klepacz; 
 (-)   Krzysztof  Kłosowski;   (-)   Roman  Kotliński;   (-)   Jacek 
Kwiatkowski; 
 (-)   Andrzej 
Lewandowski; 
 (-)   Tomasz 
Makowski;   (-)   Małgorzata  Marcinkiewicz;   (-)   Maciej  Mroczek;   (-)   Jacek 
Najder;   (-)   Michał  Tomasz  Pacholski;   (-)   Wojciech  Penkalski;   (-)   Zofia 
Popiołek; 
 (-)   Andrzej 
Rozenek; 
 (-)   Paweł 
Sajak; 
 (-)   Marek 
Stolarski;  (-)   Halina Szymiec-Raczyńska. 
                        
Projekt 
 
USTAWA 
z dnia …………….. 
o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych 
 
Art. 1.  W ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych  (Dz. 
U. z 2011 r. Nr 74 poz. 397, z późn.zm1).) wprowadza się następujące zmiany: 
 
 
1)  w art. 9 ust. 1 otrzymuje brzmienie:  
„1.  Podatnicy  są  obowiązani  do  prowadzenia  ewidencji  rachunkowej,  zgodnie  
z  odrębnymi  przepisami,  w  sposób  zapewniający  okre lenie  wysoko ci  dochodu 
(straty), podstawy opodatkowania i  wysoko ci  należnego podatku za rok podatkowy,  
a  także  do  uwzględnienia  w  ewidencji 
rodków  trwałych  oraz  warto ci 
niematerialnych i prawnych informacji niezbędnych do obliczenia wysoko ci odpisów 
amortyzacyjnych  zgodnie  z  przepisami  art.  16a–16m,  jak  również  informacji 
niezbędnych  do  ustalenia  wysoko ci  ulgi  przewidzianej  w  art.  18b  jeżeli  podatnik  
ma do niej prawo i wyraża chęć skorzystania z niej”.  
 
 
2)  art. 18b otrzymuje brzmienie: 
 
„Art. 18b 
 
1.  W  stosunku  do  podatnika,  inwestującego  w  badania  i  prace  rozwojowe  które 
doprowadziły  do  odpłatnego  nabycia  lub  wytworzenia  we  własnym  zakresie 
rodków  trwałych,  warto ci  niematerialnych  lub  prawnych  poprawiających 
innowacyjno ć  jego  przedsiębiorstwa  odlicza  się,  od  podstawy  opodatkowania, 
ustalonej  zgodnie  z  art.  18,  dwukrotno ć  warto ci  początkowej  tych  rodków 
trwałych, warto ci niematerialnych lub prawnych (kredyt na innowacje). 
 
                                                          
1 Zmiany tekstu jednolitego wy ie io ej ustawy zostały ogłoszo e w Dz. U. z 2011 r. Nr 102, poz. 585, Nr 106, 
poz. 622, Nr 134, poz. 781, Nr 178, poz. 1059, Nr 205, poz. 1202, i Nr 234, poz. 1389 i 1391, z 2012 r. poz. 362, 
596, 769, 1010, 1342, 1448 i 1540 oraz z 2013 r. poz. 21. 
 
 
 
1 
 
2.  Podstawą  ustalenia  wysoko ci  kredytu  na  innowacje  jest  warto ć  początkowa 
rodków  i  warto ci  okre lonych  w  ust  1  obliczona  zgodnie  z  art.  16g  w  roku 
podatkowym, w którym zostały one wprowadzone do ewidencji  rodków trwałych 
oraz  warto ci  niematerialnych  i  prawnych,  pod  warunkiem  że  warto ć  
ta  nie  została  zwrócona  podatnikowi  w  jakiejkolwiek  formie,  oraz  że  przekracza 
ona  20 tys. zł z zastrzeżeniem ust. 3. 
 
3.  Podatnik  nabywający,  na  podstawie  umowy  o  ich  przeniesienie  lub  z  nich 
korzystanie,  prawa  do  wiedzy  technologicznej  umożliwiającej  wytwarzanie 
nowych lub udoskonalanie wyrobów lub usług, jeżeli wiedza ta nie jest stosowana 
na  wiecie  przez  okres  dłuższy niż ostatnich 5 lat,  może skorzystać z kredytu  na 
innowacje,  nawet  jeżeli  warto ć  początkowa  tak  nabytych  praw  do  wiedzy 
technologicznej nie przekracza 20 tys. zł. 
 
4.  Prawo  do  odliczeń  nie  przysługuje  podatnikowi,  jeżeli  w  roku  podatkowym  lub  
w  roku  poprzedzającym  prowadził  działalno ć  na  terenie  specjalnej  strefy 
ekonomicznej na podstawie zezwolenia. 
 
5.  Odliczenia  dokonuje  się  w  zeznaniu  za  rok  podatkowy,  w  którym  rodki  lub 
warto ci,  o  których  mowa  w  ust.  1  zostały  wprowadzone  do  ewidencji  rodków 
trwałych,  warto ci  niematerialnych  i  prawnych.  W  sytuacji  gdy  podatnik  osiąga  
za  rok  podatkowy  stratę  lub  wielko ć  dochodu  z  pozarolniczej  działalno ci 
podatnika  jest  niższa  od  kwoty  przysługujących  mu  odliczeń,  odliczenia 
odpowiednio w całej kwocie lub w pozostałej czę ci dokonuje się w zeznaniach za 
kolejno następujące po sobie trzy lata podatkowe licząc od końca roku, w którym 
rodki i warto ci wprowadzono do ewidencji. 
 
6.  Podatnik  korzystający  z  kredytu  na  innowacje  traci  prawo  do  odliczeń 
przewidzianych  w  ust.  1,  jeżeli  przed  upływem  trzech  lat  podatkowych  licząc  
od  końca  roku  podatkowego,  w  którym  wprowadził  nową  technologię  do 
ewidencji  rodków trwałych oraz warto ci niematerialnych i prawnych:  
 
1)  udzieli w jakiejkolwiek formie lub czę ci innym podmiotom praw do  rodków 
lub  warto ci  będących  przedmiotem  odliczenia;  nie  dotyczy  to  przeniesienia 
prawa  w  wyniku  przekształcenia  formy  prawnej  oraz  łączenia  lub  podziału 
dotychczasowych  przedsiębiorców  –  dokonywanych  na  podstawie  przepisów 
Kodeksu spółek handlowych, albo 
2)   zostanie ogłoszona jego upadło ć obejmująca likwidację majątku, lub zostanie 
postawiony w stan likwidacji, albo  
3)  otrzyma  zwrot,  w  jakiejkolwiek  formie,  wydatków  poniesionych  na  odpłatne 
nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie tych  rodków lub warto ci. 
 
7.  W  razie  wystąpienia  okoliczno ci,  o  których  mowa  w  ust.  6,  podatnik  jest 
obowiązany  w  zeznaniu  podatkowym  składanym  za  rok,  w  którym  wystąpiły  te 
2 
 
okoliczno ci,  do  zwiększenia  podstawy  opodatkowania  o  kwotę  dokonanych 
odliczeń,  do  których  utracił  prawo,  a  w  razie  poniesienia  straty  –  do  jej 
zmniejszenia  o  tę  kwotę.  W  przypadku,  o  którym  mowa  w  ust.  6  pkt.  3,  kwotę 
odliczeń, do której podatnik utracił prawo, okre la się proporcjonalnie do udziału 
zwróconych  wydatków  w  warto ci  początkowej  rodków  i  warto ci  będących 
podstawą odliczenia. 
 
8.  Przepisy  ust.  7  stosuje  się  odpowiednio  w  razie  utraty  przez  podatkową  grupę 
kapitałową  statusu  podatnika.  Obowiązek,  o  którym  mowa  w  ust.  7,  ciąży 
wówczas  na  spółce,  która  wprowadziła  rodki  lub  warto ci  o  których  mowa  
w  ust.  1  do  ewidencji 
rodków  trwałych  oraz  warto ci  niematerialnych  
i prawnych.” 
9.  Przez  badania  i  prace  rozwojowe  dające  podstawę  do  odliczenia  zgodnie  
z ust.1 rozumie się wyłącznie badania i prace okre lone w art. 2 pkt. 3 lit. b i c oraz 
pkt.  4  ustawy  z  dnia  30  kwietnia  2010  o  zasadach  finansowania  nauki  
(Dz. U. Nr  96, poz. 615, z 2011 r. Nr 84, poz. 455, Nr 185, poz. 1092). 
 
10. Przez  innowacyjno ć  rozwiązań  przewidzianych  w  ust.  1  dającą  podstawę  
do  odliczenia  rozumie  się  wdrożenie  do  praktyki  gospodarczej  nowego  lub 
znacząco ulepszonego rozwiązania w odniesieniu do produktu (towaru lub usługi), 
procesu, marketingu lub organizacji. 
 
11. W  razie  wątpliwo ci  organu  podatkowego  co  do  innowacyjno ci  osiągniętych 
przez  podatnika  rezultatów  lub  zgodno ci  czynno ci  podjętych  celem  ich 
uzyskania z kryteriami okre lonymi w ust. 1, jak również co do faktu stosowania 
zakupionej przez podatnika technologii przez okres okre lony w ust. 3 w sytuacji 
okre lonej  w  ust.  3,  podatnik  korzystający  z  kredytu  na  innowacje  może  być 
zobowiązany  do  przedstawienia  opinii  niezależnej  od  podatnika  jednostki 
naukowej  w  rozumieniu  ustawy  z  dnia  30  kwietnia  2010  r.  o  zasadach 
finansowania nauki (Dz. U. Nr  96, poz. 615, z 2011 r. Nr 84, poz. 455, Nr 185, poz. 
1092).  
  
12. Do  odliczeń,  o  których  mowa  w  ust.  1,  nie  mają  zastosowania  przepisy  
art. 16 ust. 1 pkt 48.”. 
 
 
Art. 2.  Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2014 r. 
 
 
 
 
 
 
3 
 
 
 
4