Rządowy projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw

Projekt
R O Z P O R Z Ą D Z E N I E
M I N I S T R A F I N A N S Ó W 1)
z dnia
w sprawie określenia wzoru uproszczonego sprawozdania w sprawie transakcji
z podmiotami powiązanymi lub innych zdarzeń zachodzących pomiędzy podmiotami
powiązanymi lub w związku z którymi zapłata należności dokonywana jest
bezpośrednio na rzecz podmiotu mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na
terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie
w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych
Na podstawie art. 45 ust. 11 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od
osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z późn. zm.2)) zarządza się, co następuje:
§ 1. Określa się wzór uproszczonego sprawozdania na temat transakcji z podmiotami
powiązanymi lub innych zdarzeń zachodzących pomiędzy podmiotami powiązanymi lub w
związku z którymi zapłata należności dokonywana jest bezpośrednio na rzecz podmiotu
mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym
szkodliwą konkurencję podatkową, stanowiący załącznik do rozporządzenia.
§ 2. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2017 r.

MINISTER FINANSÓW

1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2
rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 listopada 2011 r. w sprawie szczegółowego zakresu
działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 248, poz. 1481).
2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2012 r. poz. 362, 596, 769,
1278, 1342, 1448, 1529 i 1540, z 2013 r. poz. 21, 888, 1027, 1036, 1287, 1304, 1387 i 1717, z 2014 r.
poz. 223, 312, 567, 598, 773, 915, 1052, 1215, 1328, 1563, 1644, 1662 i 1863 oraz z 2015 r. poz. 73, 211,
251 i 478.
– 2 –
Załączniki
do rozporządzenia
Ministra Finansów
z dnia … (poz. …)

ZAŁĄCZNIK NR 1
PIT-TP SPRAWOZDANIE W SPRAWIE TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI
POWIĄZANYMI LUB INNYCH ZDARZEŃ ZACHODZĄCYCH POMIĘDZY
PODMIOTAMI POWIĄZANYMI LUB W ZWIĄZKU Z KTÓRYMI ZAPŁATA
NALEŻNOŚCI DOKONYWNA JEST BEZPOŚREDNIO LUB POŚREDNIO NA
RZECZ PODMIOTU MAJĄCEGO MIEJSCE ZAMIESZKANIA, SIEDZIBĘ LUB
ZARZĄD NA TERYTORIUM LUB W KRAJU STOSUJĄCYM SZKODLIWĄ
KONKURENCJĘ PODATKOWĄ OBOWIĄZUJĄCEGO W ZAKRESIE PODATKU
DOCHODOWEGO OD OSÓB FIZYCZNYCH
Wzór




























32/07/KC
Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2015 r. (poz. )
POLTAX
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻ YMI,
DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. Składanie w wersji elektronicznej: www.portalpodatkowy.mf.gov.pl

1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika
2. Nr dokumentu
3. Status




PIT-TP
SPRAWOZDANIE W SPRAWIE TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI LUB INNYCH
ZDARZEŃ ZACHODZĄCYCH POMIEDZY PODMIOTAMI POWIĄZANYMI LUB W ZWIĄZKU Z
KTÓRYMI ZAPŁATA NALEŻNOŚCI DOKONYWANA JEST BEZPOŚREDNIO LUB POŚREDNIO
NA RZECZ PODMIOTU MAJACEGO SIEDZIBĘ LUB ZARZĄD NA TERYROTIUM LUB W
KRAJU STOSUJĄCYCM SZKODLIWĄ KONKURENCJĘPODATKOWĄ.


Podstawa
Art. 45 ust. 11 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z późn.
prawna:
zm.1) zwanej dalej ustawą”.
”
Składający:
Podatnicy, o których mowa w art. 45 ust. 9 ustawy.
Termin składania:
Do końca 3 miesiąca następującego po roku (art. 45 ust. 9 ustawy).
Miejsce składania
Urząd skarbowy2.
A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA INFORMACJI

4. Urząd, do którego adresowana jest informacja

5. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat):
1. złożenie
2. zmiana
B. DANE IDENTYFIKACYJNE I AKTUALNY ADRES ZAMIESZKANIA PODATNIKA

6.Nazwa pełna


7.Regon


8. Kraj
9. Województwo
10. Powiat

11. Gmina
12. Ulica
13. Nr domu
14. Nr lokalu

15. Miejscowość
16. Kod pocztowy
17. Poczta
C. IDENTYFIKACJA POWIĄZAŃ

18. Czy podatnik posiada bezpośredni lub pośredni udział w kapitale innego podmiotu nie mniejszy niż 25%?j (zaznaczyć właściwy kwadrat):
1. Tak



2. Nie

19. Czy podatnik posiada bezpośredniego lub pośredniego udziałowca, którego udział w kapitale podatnika jest nie mniejszy niż 25% (zaznaczyć
właściwy kwadrat):
1. Tak



2. Nie

20. Czy podatnik posiada bezpośredni lub pośredni udział w kapitale innego podmiotu nie mniejszy niż 90%? (zaznaczyć właściwy kwadrat):
1. Tak



2. Nie

21. Czy podatnik posiada bezpośredniego lub pośredniego udziałowca, którego udział w kapitale podatnika jest nie mniejszy niż 90%? (zaznaczyć
właściwy kwadrat):
1. Tak



2. Nie

22. Czy podatnik bierze udział bezpośrednio lub pośrednio w zarządzaniu lub kontroli podmiotem krajowym lub przedsiębiorstwem położonym za
granicą? (zaznaczyć właściwy kwadrat):
1. Tak



2. Nie

23. Czy podatnik posiada zagraniczny zakład? (zaznaczyć właściwy kwadrat):
1. Tak



2. Nie

24. Czy podmiot składający sprawozdanie jest zakładem zagranicznego podmiotu? (zaznaczyć właściwy kwadrat):
1. Tak



2. Nie
D. INFORMACJE NA TEMAT ZAGRANICZNEGO PODMIOTU POWIĄZANEGO

Liczba podmiotów powiązanych ,z którymi podatnik dokonuje transakcji mających siedzibę w
Liczba
25.

A. Polsce
26.

B. państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego innym niż Polska, w tym:

1 Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz.U. z 2012 r. poz. 362, 596, 769, 1278, 1342, 1448, 1529 i
1540, z 2013 r. poz. 21, 888, 1027, 1036, 1287, 1304, 1387 i 1717, z 2014 r. poz. 223, 312, 567, 598, 773, 915, 1052, 1215,
1328, 1563, 1644, 1662 i 1863 oraz z 2015 r. poz. 73, 211, 251 i 478.
2 Urząd skarbowy o którym mowa w ustawie.

CIT-TP(1)
1/5

POLTAX
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻ YMI,
DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. Składanie w wersji elektronicznej: www.portalpodatkowy.mf.gov.pl

27.
C. państwie nienależącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, z którym Polska ma możliwość wymiany

informacji podatkowych
28.
D. państwie nienależącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, z którym Polska nie ma możliwości wymiany

informacji podatkowych
Dla grupy B. kody krajów ISO 3166
29.
30.
31.
32.
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
41.
42.
43.
44.

Dla grupy C. kody krajów ISO 3166
45.
46
47.
48.
49.
50.
52.
53.
54.
55.
56.
57.
58.
59.
60.
61.

Dla grupy D. kody krajów ISO 3166
62
63.
64.
65.
66.
67.
68.
69.
70.
71.
72.
73.
74.
75.
76.
77.
E. GŁÓWNY SEKTOR DZIAŁALNOŚCI I PROFL FUNKCJONALNY

Główny sektor działalności podatnika:

78. Produkcja (zaznaczyć właściwy kwadrat)
1. Tak

2. Nie


79. Handel (zaznaczyć właściwy kwadrat)
1. Tak

2. Nie


80. Finanse i ubezpieczenia (zaznaczyć właściwy kwadrat)
1. Tak

2. Nie


81. Usługi (zaznaczyć właściwy kwadrat)
1. Tak

2. Nie


82. Inny (zaznaczyć właściwy kwadrat)
1. Tak

2. Nie


Profil funkcjonalny najbardziej pasujący do prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej:

83. Komisant lub Agent (zaznaczyć właściwy kwadrat)
1. Tak
2. Nie

82. Dystrybutor o ograniczonym ryzyku (zaznaczyć właściwy kwadrat)
1. Tak
2. Nie

83. Dystrybutor o rozbudowanych funkcjach i ryzykach (zaznaczyć właściwy kwadrat)
1. Tak
2. Nie

84. Świadczenie usługi produkcyjnej lub montażowej (zaznaczyć właściwy kwadrat)
1. Tak
2. Nie

85. Producent kontraktowy (zaznaczyć właściwy kwadrat)
1. Tak
2. Nie

86. Producent o rozbudowanych funkcjach i ryzykach (zaznaczyć właściwy kwadrat)
1. Tak
2. Nie

87. Kontraktowe prowadzenie prac badawczo-rozwojowych (zaznaczyć właściwy kwadrat)
1. Tak
2. Nie

88. Świadczenie usług administracyjnych, księgowych i zarządczych(zaznaczyć właściwy kwadrat)
1. Tak
2.Nie

89. Inny (zaznaczyć właściwy kwadrat)
1. Tak
2. Nie
F. RESTRUKTURYZACJA

90. Czy podatnik w trakcie roku podatkowego zmienił strukturę/formę prawną m.in dokonując połączenia z innymi podmiotem, podziału czy przejęcia
innego podmiotu? (zaznaczyć właściwy kwadrat):
1. tak



2. Nie

91. Czy zaistniały u podatnika w trakcie roku podatkowego istotne zmiany w pełnionych funkcjach, ponoszonych ryzkach i posiadanych aktywach?
(zaznaczyć właściwy kwadrat):
1. Tak



2. Nie
CIT-TP(1)
2/5


POLTAX
POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK, POLA CIEMNE WYPEŁNIA URZĄD SKARBOWY. WYPEŁNIĆ NA MASZYNIE, KOMPUTEROWO LUB RĘCZNIE, DUŻ YMI,
DRUKOWANYMI LITERAMI, CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. Składanie w wersji elektronicznej: www.portalpodatkowy.mf.gov.pl


92. Czy podatnik otrzymał rekompensatę za przeniesione na rzecz podmiotu powiązanego w trakcie roku podatkowego aktywa, prawa, obowiązki,
ryzyka? (zaznaczyć właściwy kwadrat):
1. Tak



2. Nie


93. Czy podatnik wypłacił rekompensatę za otrzymane od podmiotu powiązanego w trakcie roku podatkowego aktywa, prawa, obowiązki, ryzyka?
(zaznaczyć właściwy kwadrat):
1. Tak



2. Nie
G. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Czy wartość transakcji
Wartość transakcji (w mln.
przekracza 50% wartości
Państwa siedziby stron transakcji (o których

Rodzaj transakcji
3
euro )
wszystkich transakcji z
mowa w sekcji D)
podmiotami powiązanymi


<10
10-50
50>?
Tak
Nie
A
B
C
D
94. Sprzedaż towarów

(zaznaczyć właściwy
94.

95.

96.

97.

98.

99.

100.

101.

102.

kwadrat):
Koszty sprzedaży

towarów (zaznaczyć
103.

104.

105.

106.

107.

108.

109.

110.

111.

właściwy kwadrat)
Wynagrodzenie: agenta,
komisanta, z tytułu
świadczenia usługi
produkcyjnej, producenta
kontraktowego lub usługi

kontraktowego
112.

113.

114.

115.

116.

117.

118.

119.

120.

świadczenia usług
badawczo rozwojowych
(zaznaczyć właściwy
kwadrat)
Przychód z najmu i

leasingu (zaznaczyć
121.

122.

123.

124.

125.

126.

127.

128.

129.

właściwy kwadrat)
Wydatki związane z

najmem i leasingiem
130.

131.

132.

133.

134.

135.

136.

137.

138.

(zaznaczyć właściwy
Przychód z tytułu usług
wewnątrzgrupowych

(opłaty za zarządzanie itp.)
139

140

141.

142.

143.

144.

145.

146.

147.

(zaznaczyć właściwy
kwadrat)
Wydatki z tytułu z usług
wewnątrzgrupowych

(opłaty za zarządzanie itp.)
148.

149.

150.

151.

152.

153.

153.

154.

155.

(zaznaczyć właściwy
kwadrat)
Inne przychody (zaznaczyć

właściwy kwadrat)
156.

157.

158.

159.

160.

161.

162.

163.

164.

Inne koszty (zaznaczyć

właściwy kwadrat)
165

166

167.

168.

169.

170.

171.

172.

173.

G.1 TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI DOTYCZĄCE AKTYWÓW, W TYM AKTYWÓW

NIEMATERIALNYCH
Sprzedaż rzeczowych
aktywów trwałych

(zaznaczyć właściwy
173.

174.

175.

176.

177.

178.

179.

180.

181.

kwadrat)
Nabycie rzeczowych
aktywów trwałych

(zaznaczyć właściwy
182.

183.

184.

185.

186.

187.

188.

189.

190.

kwadrat)
Sprzedaż wartości
niematerialnych

(zaznaczyć właściwy
191.

192.

193.

194.

195.

196.

197.

198.

199.

kwadrat)
Nabycie wartości
niematerialnych

(zaznaczyć właściwy
200.

201.

202.

203.

204.

205.

206.

207.

208.

kwadrat)
Otrzymywane należności
licencyjne lub franszyza

(zaznaczyć właściwy
209.

210.

211.

212.

213.

214.

215.

216.

217.

kwadrat)
Wypłacane należności
licencyjne lub franszyza

(zaznaczyć właściwy
218.

219.

220.

221.

222.

223.

224.

225.

226.

kwadrat)

3 Wyrażone w euro wielkości przelicza się na walutę polską po średnim kursie ogłaszanym przez Narodowy Bank Polski,
obowiązującym w ostatnim dniu roboczym roku podatkowego poprzedzającego rok podatkowy, za który składane jest
sprawozdanie

CIT-TP(1)
3/5