Rządowy projekt ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, firmach audytorskich oraz o nadzorze publicznym

Projekt


ROZPORZĄDZENIE
MINISTRA FINANSÓW1)

z dnia .............................................



w sprawie obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej firmy audytorskiej


Na podstawie art. 50 ust. 3 ustawy z dnia ........ o biegłych rewidentach i ich
samorządzie, firmach audytorskich oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. z Nr poz.)
zarządza się, co następuje:


§ 1. Rozporządzenie określa szczegółowy zakres obowiązkowego ubezpieczenia
odpowiedzialności cywilnej firmy audytorskiej wykonującej czynności rewizji finansowej, za
szkody wyrządzone w związku z prowadzoną działalnością, zwanego dalej „ubezpieczeniem
OC”, termin powstania obowiązku ubezpieczenia oraz minimalną sumę gwarancyjną tego
ubezpieczenia.



§ 2. 1. Ubezpieczeniem OC jest objęta odpowiedzialność cywilna firmy audytorskiej,
o której mowa w § 1, za szkody wyrządzone w następstwie działania lub zaniechania
ubezpieczonego, w okresie ubezpieczenia, w związku z wykonywaną działalnością.


2. Ubezpieczenie OC nie obejmuje szkód:

1) polegających na uszkodzeniu, zniszczeniu lub utracie mienia, wyrządzonych przez
ubezpieczonego małżonkowi, wstępnemu, zstępnemu, rodzeństwu, a także powinowatemu w
tej samej linii lub stopniu, osobie pozostającej w stosunku przysposobienia oraz jej
małżonkowi, jak również osobie, z którą ubezpieczony pozostaje we wspólnym pożyciu;
2) wyrządzonych przez ubezpieczonego po skreśleniu z listy firm audytorskich, chyba że
szkoda jest następstwem wykonywania działalności przed takim skreśleniem;
3) polegających na zapłacie kar umownych;
4) powstałych wskutek działań wojennych, stanu wojennego, rozruchów i zamieszek, a także
aktów terroru.


3. Ubezpieczenie OC obejmuje wszystkie szkody w zakresie, o którym mowa w ust. 1,
z zastrzeżeniem ust. 2, bez możliwości umownego ograniczenia przez zakład ubezpieczeń
wypłaty odszkodowań.


§ 3. Obowiązek ubezpieczenia OC powstaje nie później niż w dniu wpisu na listę firm
audytorskich.

1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3
rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania
Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).

§ 4. 1. Minimalna suma gwarancyjna ubezpieczenia OC w odniesieniu do jednego
zdarzenia, którego skutki są objęte umową ubezpieczenia OC, wynosi równowartość w
złotych 45.000 euro.
2. Kwota, o której mowa w ust. 1, ustalana jest przy zastosowaniu kursu średniego euro
ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski po raz pierwszy w roku, w którym umowa
ubezpieczenia OC została zawarta.

§ 5. Umowy ubezpieczenia OC zawarte na podstawie dotychczasowych przepisów
obowiązują do końca okresu, na jaki zostały zawarte, nie dłużej jednak niż do dnia .................

§ 6. Rozporządzenie wchodzi w życie z upływem 14 dni od dnia ogłoszenia.2)









MINISTER FINANSÓW
2) Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 grudnia 2003 r. w
sprawie obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej podmiotów uprawnionych do badania
sprawozdań finansowych (Dz. U. Nr 211, poz. 2062), które utraciło moc obowiązującą na podstawie art. 131
ustawy z dnia .............................. r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, firmach audytorskich oraz o
nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 63, poz. 393) z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia.

UZASADNIENIE

Projektowane rozporządzenie stanowi wypełnienie delegacji ustawowej wynikającego z art.
50 ust. 3 ustawy z dnia ................ o biegłych rewidentach i ich samorządzie, firmach
audytorskich oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. z Nr poz.), na podstawie której minister
właściwy do spraw instytucji finansowych, po zasięgnięciu opinii Krajowej Rady Biegłych
Rewidentów oraz Polskiej Izby Ubezpieczeń, określa w drodze rozporządzenia szczegółowy
zakres ubezpieczenia obowiązkowego OC z tytułu wykonywania czynności rewizji
finansowej, termin powstania obowiązku ubezpieczenia oraz minimalną sumę gwarancyjną,
biorąc w szczególności pod uwagę specyfikę wykonywanego zawodu oraz zakres
realizowanych zadań.

Przepisy projektowanego rozporządzenia będą określały szczegółowy zakres obowiązkowego
ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej firmy audytorskiej za szkody wyrządzone w
związku z prowadzoną działalnością, termin powstania obowiązku ubezpieczenia oraz
minimalną sumę gwarancyjną tego ubezpieczenia.

W § 2 projektu określono zakres obowiązkowego ubezpieczenia OC poprzez m.in. określenie
w ust. 1 zakresu czasowego ochrony ubezpieczeniowej (tzw. trigger). Ubezpieczenie OC nie
może bowiem prawidłowo funkcjonować bez dokładnego sprecyzowania, który moment
bierze się pod uwagę jako wypadek ubezpieczeniowy objęty umową ubezpieczeniową.


Jednocześnie uzasadnione jest, aby z zakresu tego ubezpieczenia wyłączyć odpowiedzialność
zakładu ubezpieczeń za enumeratywnie określone w rozporządzeniu szkody (§ 2 ust. 2).
Wyłączenia zawierają przypadki społecznie uzasadnione, jak również sytuacje nadzwyczajne,
którym trudno jest się przeciwstawić. Zawarty w projekcie katalog przedmiotowych wyłączeń
jest zgodny z obecnie obowiązującymi wyłączeniami wskazanymi w rozporządzeniu Ministra
Finansów z dnia 2 grudnia 2003 r. w sprawie obowiązkowego ubezpieczenia
odpowiedzialności cywilnej podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych
(Dz. U. Nr 211, poz. 2062).
Wyłączenie z zakresu ochrony ubezpieczeniowej szkód wyrządzonych przez osoby najbliższe
jest zgodne z obecnie obwiązującą praktyką stosowaną zarówno w obowiązkowym
ubezpieczeniu OC podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, jak i w
innych ubezpieczeniach OC zawodowych.
Z zakresu ubezpieczenia wyłączone zostały także szkody powstałe w wyniku m.in. aktów
terroru. Stosowaną w standardach światowych praktyką jest, że szkody te, jako nie
podlegające, co do zasady, reasekuracji, wyłączane są z zakresu ubezpieczenia. Samo pojęcie
„aktów terroru” określane jest w ogólnych warunkach zakładu ubezpieczeń.

Obowiązek ubezpieczenia OC dla firm audytorskich będzie powstawał nie później, niż w dniu
poprzedzającym dzień faktycznego rozpoczęcia wykonywania przedmiotowej działalności.

Wysokość minimalnej sumy gwarancyjnej ubezpieczenia OC, została wyznaczona na
poziomie 45.000 euro w odniesieniu do jednego zdarzenia.

Powyższa wysokość minimalnej sumy gwarancyjnej ubezpieczenia OC jest zgodna z obecnie
obowiązującą wysokością określoną w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 2 grudnia
2003 r. w sprawie obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej podmiotów
uprawnionych do badania sprawozdań finansowych (Dz. U. Nr 211, poz. 2062).


Przedmiotowe regulacje będą wchodziły w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.


Projekt rozporządzenia z chwilą przekazania go do uzgodnień międzyresortowych zostanie
umieszczony w Biuletynie Informacji Publicznej.


Ocena Skutków Regulacji (OSR)


1. Cel wprowadzenia regulacji
Celem wprowadzenia przedmiotowego rozporządzenia jest określenie szczegółowego zakresu
obowiązkowego ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej firm audytorskich, za szkody
wyrządzone w związku z prowadzoną działalnością, terminu powstania obowiązku
ubezpieczenia oraz minimalnej sumy gwarancyjnej tego ubezpieczenia.


2. Podmioty, na które oddziałuje akt normatywny
Projektowane regulacje będą oddziaływały w głównej mierze na firmy audytorskie. Regulacje
będą miały również wpływ na zakłady ubezpieczeń, posiadające zezwolenie na wykonywanie
działalności ubezpieczeniowej, które będą zawierały umowy ubezpieczenia OC firm
audytorskich.


3. Konsultacje społeczne
Konsultacje społeczne w sprawie projektu zastaną przeprowadzone z przedstawicielami rynku
ubezpieczeń reprezentowanego przez Polską Izbę Ubezpieczeń, Stowarzyszenie Polskich
Brokerów Ubezpieczeniowych i Reasekuracyjnych, Polską Izbę Pośredników
Ubezpieczeniowych i Finansowych, Izbę Gospodarczą Ubezpieczeń i Ochrony Ryzyka,
Ogólnopolskie Stowarzyszenie Pośredników Ubezpieczeniowych i Finansowych, z organem
właściwym w sprawach nadzoru nad rynkiem finansowym - Komisją Nadzoru Finansowego,
a także z instytucją reprezentującą interesy Biegłych Rewidentów, tj. z Krajową Radą
Biegłych Rewidentów


4. Wpływ regulacji na sektor finansów publicznych, w tym na budżet państwa i budżety
jednostek samorządu terytorialnego
Wejście w życie rozporządzenia nie spowoduje powstania dodatkowych kosztów lub
obciążeń w sektorze finansów publicznych (w tym w budżecie państwa i budżetach jednostek
samorządu terytorialnego).


5. Wpływ regulacji na rynek pracy
Wejście w życie rozporządzenia nie będzie miało wpływu na rynek pracy.


6. Wpływ regulacji na konkurencyjność gospodarki i przedsiębiorczość
Wejście w życie rozporządzenia nie wpłynie na konkurencyjność gospodarki i
przedsiębiorczości.


7. Wpływ regulacji na sytuację i rozwój regionów
Projekt rozporządzenia nie zawiera przepisów, które wpłyną na rozwój regionalny.


8. Wstępna opinia o zgodności z prawem Unii Europejskiej
Projekt rozporządzenia jest zgodny z prawem Unii Europejskiej.