eGospodarka.pl
eGospodarka.pl poleca

eGospodarka.plPrawoPrawo dla biznesu › Zmiany w prawie od 1 stycznia 2019

Zmiany w prawie od 1 stycznia 2019

2019-01-01 00:20

Przeczytaj także: Zmiany w prawie IX-X 2013


PRAWO PODATKOWE


Ustawa z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym (tzw. pakiet MSP)
  1. Wprowadzona zostanie możliwość jednorazowego rozliczenia straty podatkowej do wysokości 5 mln zł (dopiero nadwyżka tej kwoty byłaby rozliczana na dotychczasowych zasadach, uwzględniających maksymalnie 50 proc. w jednym roku).
  2. Podwyższenie progu sprzedaży, który uprawnia do uzyskania statusu "małego podatnika” - z 1,2 mln euro do 2 mln euro. To rozwiązanie zacznie obowiązywać od 1 stycznia 2020 roku.
  3. Status "małego podatnika" przewiduje preferencje w zakresie amortyzacji, rzadszego obowiązku wpłacania zaliczek na PIT i CIT oraz do niższego opodatkowania (w CIT):
    • "mały podatnik" ma prawo do jednorazowej amortyzacji, czyli jednorazowego zaliczenia całej wartości środków trwałych w koszty uzyskania przychodu w miesiącu wprowadzenia do ewidencji (wartość maksymalna do 50 000 euro rocznie); nie ma konieczności rozdzielania kosztu zakupu na cały okres amortyzacji,
    • kwartalny sposób rozliczania zaliczek na podatek dochodowy - przedsiębiorca może płacić zaliczki na podatek co kwartał. Oznacza to mniej formalności związanych ze składaniem deklaracji oraz dokonywaniem przelewów (4 przelewy zamiast 12).
  4. Zwolnienie podatkowe w CIT od niektórych dochodów alternatywnych spółek inwestycyjnych (ASI) uzyskanych ze zbycia udziałów/akcji (sprzedaż udziałów/akcji, gdy ogółem posiadano co najmniej 10 proc. udziałów w spółce oraz nie krócej niż 2 lata).
  5. Zwolnienie z podatku dochodowego (wypłaconych od ubezpieczyciela) kwot odszkodowań przeznaczonych na odtworzenie zniszczonego majątku. Zwolnienie to będzie dotyczyć wszystkich środków trwałych, z wyjątkiem samochodu osobowego.
  6. Ujednolicenie formularzy deklaracji podatkowych w przypadku podatków lokalnych (podatku od nieruchomości czy leśnego) oraz umożliwienie składania ich drogą elektroniczną. Obecnie formularze są bardzo zróżnicowane - opracowują je samorządy. Utrudnia to przedsiębiorcom, posiadającym nieruchomości na terenie więcej niż jednej gminy, rozliczanie podatków należnych samorządom.
  7. Skrócenie terminu uprawniającego wierzyciela, który nie otrzymał należności, do skorzystania z ulgi na złe długi w VAT ze 150 do 90 dni.

Zmiany w ustawie CIT
  1. Preferencyjna 9% stawka CIT:
    • będzie przysługiwać wyłącznie małym podatnikom oraz podatnikom rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej,
    • gdy przychody osiągnięte w bieżącym roku podatkowym (wcześniej w poprzedzającym roku) nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1,2 mln EUR.

    Jest to zmiana niekorzystna dla podmiotów, które osiągnęły przychód poniżej ustawowego limitu w poprzednim roku podatkowym, a równocześnie osiągnęły wyższe od ww. limitu przychody w bieżącym roku.
  2. Exit tax – podatek od niezrealizowanych zysków.
    • Zgodnie z dyrektywą unijną 2016/1164 (ATAD), wszystkie kraje UE do końca 2019 roku są zobowiązane do wprowadzenia tzw. exit tax. Celem wymienionej dyrektywy jest zapewnienie, aby podatki były płacone w miejscu osiągania zysku.
    • Jest to nowy podatek obejmujący podmioty, które przenoszą całość lub część majątku związanego z działalnością prowadzoną dotychczas na terytorium Polski za granicę, przenoszą zakład prowadzony na terytorium RP lub dokonują zmiany rezydencji podatkowej.
    • W przypadku osób fizycznych, obejmie przychody związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, udziały w spółkach, instrumenty pochodne i fundusze inwestycyjne.
    • W przypadku podatników CIT wyniesie 19% wartości majątku (bez względu na wartość majątku), natomiast dla podatników PIT przewidziano stawki 19% i 3%, gdy wartość przenoszonych składników majątkowych przekracza 4 000 000 zł.
  3. Zmiany w podatku u źródła (WHT- withhold tax).
    • Zasadniczo zmiany będą dotyczyć wypłat należności (z katalogu zawartego w art. 21 ust. 1 Ustawy CIT), powyżej kwoty 2 000 000 zł.
    • Po przekroczeniu ww. progu podatnik będzie zobowiązany do zapłaty podatku według podstawowych stawek (wówczas nie znajdą zastosowania zwolnienia, obniżone stawki podatku).
    • Podatnik może uniknąć zapłaty podatku, jeżeli złoży oświadczenie (pod rygorem odpowiedzialności karnej), że posiada odpowiednie dokumenty pozwalające na zastosowanie preferencyjnej stawki podatku, a ponadto, że nie posiada wiedzy o okolicznościach wyłączających możliwość niepobrania podatku na podstawie właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub zastosowanie zwolnienia lub stawek przewidzianych w przepisach szczególnych.
  4. IP BOX
    • Wprowadzone zostaną przepisy przewidujące preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.
    • Korzyść podatkowa będzie dot. nie tylko praw wytworzonych przez podatników, ale także praw przez niego ulepszonych, rozwiniętych.
    • Podatek dochodowy będzie wynosić 5%, o ile podatnik będzie prowadził działalność bezpośrednio związaną z wytworzeniem, rozwinięciem lub ulepszeniem prawa własności intelektualnej.
    • Przy ustaleniu podstawy opodatkowania będzie brana pod uwagę suma kwalifikowanych dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w oparciu o wskazany w ustawie wzór.

Ordynacja podatkowa
  1. Regulacje MDR – przekazywanie schematów podatkowych.
    • Wprowadzono całkiem nowy obowiązek zgłaszania Szefowi KAS uzgodnień, które stanowią tzw. schematy podatkowe - nie każde uzgodnienie stanowi schemat.
    • Będzie on nałożony w pierwszej kolejności na promotorów, którzy tworzą, udostępniają, wdrażają schematy podatkowe. „Promotorem” określa się m. in. doradcę podatkowego, adwokata, radcę prawnego czy pracownika banku.
    • W określonych sytuacjach zobowiązani do przekazywania schematów będą podatnicy, którzy korzystają ze schematów podatkowych.
    • Ustawa określa przesłanki uznania uzgodnień pomiędzy promotorami a korzystającymi za schematy podatkowe m. in. w oparciu o określone cechy: 1) ogólne, 2) szczególne i 3) inne szczególne. Dodatkowo w przypadku cechy ogólnej, warunkiem uznania uzgodnienia za schemat podatkowy jest spełnienie kryterium tzw. głównej korzyści. Wyróżniono ponadto schematy transgraniczne, które muszą posiadać odpowiednie cechy.
    • Po spełnieniu wskazanych w ustawie kryteriów promotor lub korzystający (podatnik) ma obowiązek przekazać informacje o stosowanym lub planowanym schemacie Szefowi KAS w formie elektronicznej, zasadniczo w terminie 30 dni.
    • Uchybienie obowiązkowi przekazania schematu zagrożone jest grzywną w wysokości 720 stawek dziennych, tj. max. do 21,6 mln zł.
    • Zasadniczo promotor/korzystający ma obowiązek złożenia informacji o schemacie w ciągu 30 dni od jego udostępnienia, wdrożenia, opracowania.
    • Należy zaznaczyć, że zgodnie z przepisami przejściowymi obowiązek raportowania obejmie schematy wdrożone po 25 czerwca 2018 r. w przypadku transgranicznych i od 1 listopada 2018 w przypadku pozostałych. Na przekazanie informacji o tych schematach zobowiązani mieli czas do końca czerwca 2018.

Dodatkowe zobowiązanie podatkowe
  • Od 1 stycznia 2019 r. organy będą mogły przy wydawaniu decyzji ustalać dodatkowe zobowiązanie podatkowe.
  • Będzie to dotyczyło sytuacji, gdy organ wyda decyzję z zastosowaniem:
    • generalnej klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania z art. 119 a Ordynacji podatkowej
      - 10% w przypadku podatków dochodowych
      - 40% w przypadku innych podatków (z wyłączeniem VAT)
    • małych klauzul przeciwko unikaniu opodatkowania z ustaw CIT i PIT
      - w wysokości 10% sumy nienależnie wykazanej straty lub niewykazanego dochodu,
    • środków ograniczających umowne korzyści (z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania), w wysokości 10% sumy nienależnie wykazanej straty lub niewykazanego dochodu,
    • przepisów o cenach transferowych
      - w wysokości 10% sumy nienależnie wykazanej straty lub niewykazanego dochodu
    • art. 30 § 1 Ordynacji podatkowej – gdy oświadczenie pozwalające na zwolnienie/obniżenie podatku u źródła zbyło niezgodne z prawdą, płatnik nie dokonał weryfikacji lub weryfikacja była błędna
      - w wysokości 10 podstawy opodatkowania należności.
  • W szczególnych przypadkach stawki te mogą ulec podwojeniu lub potrojeniu

Zmiany w ustawie Kodeks karny skarbowy
  1. W 2019 r. stawka dzienna grzywny za przestępstwo skarbowe wyniesie od 75 do 30 tys. zł. Kara grzywny nie będzie mogła być niższa niż 750 zł. Maksymalna wysokość kary grzywny wyniesie 21,6 mln zł. Wyrokiem nakazowym będzie można wymierzyć karę do 6 mln zł. Natomiast kara grzywny za wykroczenie skarbowe wyniesie od 225 zł do 45 tys. zł. Mandat karny nie będzie mógł być natomiast wyższy niż 4,5 tys. zł. Maksymalna kara grzywny nałożona wyrokiem nakazowym wyniesie 22 500 zł.

    Wzrost kar ma związek z podwyższeniem stawki minimalnego wynagrodzenia.
  2. Ponadto zostaną wprowadzone nowe typy przestępstw związanych z: uchybieniem obowiązkowi złożenia informacji o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych, złożenia dokumentacji cen transferowych; brakiem raportowania schematów podatkowych, złożenia niezgodnego z prawdą oświadczenia warunkującego zwolnienie z WHT lub obniżenie stawki podatku.

PRAWO PRACY I UBEZPIECZEŃ SPOŁECZNYCH


Ustawa z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie niektórych ustaw w celu wprowadzenia uproszczeń dla przedsiębiorców w prawie podatkowym i gospodarczym (tzw. pakiet MSP)
  1. Pakiet MŚP likwiduje obowiązek okresowych szkoleń BHP dla blisko 6 mln pracowników branż, które są najmniej wypadkowe. Zmiana obejmie pracowników administracyjno-biurowych, zatrudnionych u pracodawcy zakwalifikowanego do grupy działalności, dla której ustalono nie wyższą niż trzecia kategorię ryzyka, w rozumieniu przepisów o ZUS. Obecnie pracodawca ponosi koszt związany z zakupem usługi i przeprowadzeniem szkolenia.
  2. Ustawa podnosi także z 20 do 50 pracowników próg, do którego pracodawca - jeżeli jest zakwalifikowany do nie wyższej kategorii ryzyka niż trzecia w rozumieniu przepisów o ZUS - nie musi zatrudniać specjalisty od BHP, tylko sam może pełnić zadania służby BHP.

Zmiany w ustawie z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy.
  1. Nastąpi skrócenie czasu przechowywania akt pracowniczych z 50 do 10 lat.
  2. Od 2019 roku akta pracownice będzie można przechowywać w formie elektronicznej.
  3. Zgodnie nowelizacją kodeksu pracy w zakresie zasad wypłaty wynagrodzenia pracownikom. Od 1 stycznia 2019 r. (zgodnie z art. 86 § 3 kodeksu pracy) wypłata wynagrodzenia będzie dokonywana na wskazany przez pracownika rachunek płatniczy, chyba że pracownik złoży w postaci papierowej lub elektronicznej wniosek o wypłatę wynagrodzenia do rąk własnych. Wcześniej zasadą była wypłata wynagrodzenia do rąk pracownika.
  4. Jeśli pracownik nie posiada konta bankowego i jednocześnie nie złożył wniosku o wypłatę wynagrodzenia do rąk własnych, wówczas jego pensja zostanie przekazana na podstawowy rachunek bankowy. Jest to bezpłatny rachunek, które od sierpnia 2018 roku jest obowiązkowo zakładany przez banki. Otwarcie i prowadzenie takiego rachunku, służącego wyłącznie do odbioru wynagrodzenia, jest bezpłatne.
  5. Pracodawca oprócz świadectwa pracy, będzie zobowiązany do przekazania pracownikowi dodatkowych informacji o nowowprowadzonych zasadach przechowywania akt pracowniczych, tj.:
    • okresie przechowywania dokumentacji pracowniczej - 10 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym stosunek pracy uległ rozwiązaniu lub wygasł, chyba że odrębne przepisy przewidują dłuższy okres przechowywania dokumentacji pracowniczej (chyba, że ze względu na toczące się postępowanie – okres ten ulegnie wydłużeniu);
    • możliwości odbioru przez pracownika dokumentacji pracowniczej do końca miesiąca kalendarzowego następującego po upływie okresu przechowywania dokumentacji pracowniczej;
    • zniszczeniu dokumentacji pracowniczej w przypadku jej nieodebrania.

Pozostałe zmiany
Od 1 stycznia 2019 roku:
  • minimalne wynagrodzenie za pracę wyniesie 2.250 zł brutto.
  • minimalna stawka godzinowa dla zleceniobiorców lub usługodawców wyniesie 14,70 zł.

PRAWO KONKURENCJI I KONSUMENTÓW


Ustawa z dnia 9 listopada 2018 roku o zmianie niektórych ustaw w związku ze wzmocnieniem nadzoru nad rynkiem finansowym oraz ochrony inwestorów na tym rynku.
Poprzez wprowadzenie ustawy o wzmocnieniu nadzoru nad rynkiem finansowym prezes urzędu UOKiK otrzymał większe uprawnienia:
  • Prezes UOKiK uprawniony jest do nałożenia kary na kadrę menadżerską w przypadku wykrycia, że umyślnie przyczynił się do naruszenia zbiorowych interesów konsumentów lub stosowanie klauzul niedozwolonych w umowach handlowych.
  • W drodze decyzji prezes UOKiK, będzie mógł nałożyć karę na osobę fizyczną do 20 mln złotych a w przypadku kadry menadżerskiej do 5 mln złotych.

Wejście w życie: 15 grudnia 2018 r.

PRAWO WŁASNOŚCI PRZEMYSŁOWEJ


W chwili obecnej trwają prace sejmowe nad znowelizowaniem ustawy o własności przemysłowej. Zmiana ma dostosować polskie przepisy do dyrektywy 2015/2436 z dnia 16 grudnia 2015 roku.

Istotną zmianą będzie zmiana definicji znaku towarowego i rezygnacji z wymogu graficznego przedstawienia znaku. Ma to odpowiadać na wykorzystanie nowych technologii w obrocie gospodarczym. Zgłaszany znak musi nadawać się do przedstawienia w rejestrze znaków towarowych w sposób pozwalający na ustalenie jednoznacznego i dokładnego przedmiotu ochrony.

Zmianie ma ulec mechanizm przedłużenia prawa ochronnego. Samo wniesienie opłaty będzie skutkowało przedłużeniem ochrony. W ten sposób zlikwidowana zostanie potrzeba składania wniosku i wydawania przez Urząd Patentowy odrębnej decyzji.

Rozszerzona zostanie również ochrona roszczeń z tytułu naruszeni praw do znaku towarowego. W chwili obecnej przysługuje jedynie właścicielowi znaku oraz licencjobiorcy wyłącznemu a licencja została wpisana do rejestru znaków towarowych. Po nowelizacji roszczenie będzie przysługiwało każdemu licencjobiorcy.

Etap prac: 14 grudnia 2018 roku przedstawiono do pierwszego czytania w sejmie.

poprzednia  

1 2

Przeczytaj także

Skomentuj artykuł Opcja dostępna dla zalogowanych użytkowników - ZALOGUJ SIĘ / ZAREJESTRUJ SIĘ

Komentarze (0)

DODAJ SWÓJ KOMENTARZ

Eksperci egospodarka.pl

1 1 1

Wpisz nazwę miasta, dla którego chcesz znaleźć jednostkę ZUS.

Wzory dokumentów

Bezpłatne wzory dokumentów i formularzy.
Wyszukaj i pobierz za darmo: